兰州特殊钢材有限责任公司有关上海交易所对企业2022年年报的信息披露监管问询函回复信息公示

本公司董事会及整体执行董事确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性负法律责任。

兰州特殊钢材有限责任公司（下称“企业”）于2023年5月11日接到上海交易所开具的上证指数申请函【2023】0475号《关于西宁特殊钢股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》（下称“《问询函》”）。公司收到《问询函》后，大力开展有关部门并会与年度财务报表审计组织大华会计师事务所（特殊普通合伙）就《问询函》所提问的问题开展逐一贯彻落实。现将问询函里的相关问题回复如下所示：

“1.有关持续盈利。

因为公司2022本年度经审计的期末净资产为负数，及其近期持续3个会计期间扣非前后左右纯利润孰低者均是负数，且2022年度财务会计报告的财务报告表明企业持续盈利有待观察，企业股票已经被执行暂停上市累加其他风险警示。报告期，企业有色金属板块实现营收56.01亿人民币，同比减少39.48%，利润率近三年分别是10.77%、7.41%、0.45%，不断下降趋势明显。除此之外，企业煤炭板块实现营收12.18亿人民币，同比减少17.20%，利润率为-12.85%，较去年同期降低24.62％。注意到，企业扣非后所属总公司股东纯利润已经连续十一年为负数，而今天财务审计报告中系第一次出现与长期运营有关的重要可变性段。

请企业：（1）融合钢材业务销售区域、成本构成、市场价情况等，分商品数据统计分析有色金属板块主营业务收入、毛利率下降具体原因，并告知是不是有进一步下降的风险性；（2）根据企业煤炭板块关键产品类型，补充披露报告期市场价格变化情况，同时结合实际运营模式、产品成本转变、市场整体发展趋势等，数据统计分析煤炭板块利润率近年来变化较大，且今天由正转负的原因和合理化；（3）融合审计报告意见转变，解释说明企业持续盈利是不是存在重大不好转变及拟采用的实际应对策略，并充分提醒风险性。”

企业回应：

“（1）融合钢材业务销售区域、成本构成、市场价情况等，分商品数据统计分析有色金属板块主营业务收入、毛利率下降具体原因，并告知是不是有进一步下降的风险性。”

1.受原材料销售市场、购置地区危害，原材料铝合金、废旧钢材等采购成本同比上涨，在其中废旧钢材、钼铁、钒铁、镍板、硅铁及其硅锰合金同比上涨91元/吨、18,009元/吨、71,694元/吨、27,114元/吨、485元/吨、255元/吨。

关键原料采购价钱状况

企业：元/吨

2.企业受市场和钢铁企业经济下滑危害生产量减少，造成2022年建筑钢材所担负的人力成本、产品成本等固定成本成本较2021年各自升高0.34%、1.42%。

钢材销售成本结构状况

企业：万余元

3.2022年钢铁企业工作环境比较不容乐观，市场发展遭遇要求收拢、供给冲击、预估变弱、钢铁价格下挫，房产投资劣势运作对建筑用钢要求产生不断连累。企业优钢销量较2021年降低40.88万吨级，在其中西南区域降低11.53万吨级、华中地区降低6.47万吨级、华北区域降低14.19万吨级。企业螺纹钢材销量较2021年降低20.12万吨级，在其中西北区域降低18.86万吨级。2022年钢材销售地区状况见下表：

企业：万吨级

4.2022年钢材销售平均价4,616元/吨，较2021年下挫461元/吨，较2020年增涨653元/吨。市场价格见下表：

企业：元/吨

综上所述，2022年钢材市场盈利显著收拢，平均价下沉，钢材行情波动持续，市场发展遭遇从未有过的工作压力与挑战，企业受今天生产制造节奏感打乱，用户需求显著变弱双向危害，销量、市场价格同比减少，与此同时原料价格不断高位运行，产品毛利较同时期大幅度下降。

企业有色金属板块利润率后面是不是进一步下降，完全取决于建筑钢材供给与需求、铁矿砂、铝合金料及其大宗商品原然料价钱影响分析。

“（2）根据企业煤炭板块关键产品类型，补充披露报告期市场价格变化情况，同时结合实际运营模式、产品成本转变、市场整体发展趋势等，数据统计分析煤炭板块利润率近年来变化较大，且今天由正转负的原因和合理化。”

1. 企业煤炭板块关键产品类型及价格波动

企业：元/吨

2.实际运营模式、产品成本转变

企业煤炭板块关键产品类型包含焦碳及化商品，焦碳设备采用“乌海市、甘肃省、甘肃、西宁市”四地销售市场具体均价标价，关键出售给控股子公司，焦化厂商品远销周边市场，实际运营模式并没有产生变化。2022年公司生产制造焦碳46.15万吨级，同比减少30.43%，市场销售焦碳43.57万吨级，同比减少21.85%。2022年公司焦碳及焦化厂产品报价同期相比有所增加，但上下游原料煤受供给与需求危害，原料煤价钱快速上涨，因而今天毛利率由正转负。产品报价变化幅度不如原料煤价钱变化幅度，可能会导致煤炭板块利润率近年来变化较大，今天毛利率由正转负。吨焦收益、成本费、毛利率情况如下：

3.与市场整体发展趋势比照

2022年公司煤炭板块受资源等危害生产量减少，且商品价格涨幅远远低于原料煤涨价，成本费上升显著，企业位于青海省，当地无主焦煤煤源，都应在山西、内蒙古、甘肃省等地区购置，运输成本高，造成毛利率下滑。企业报告期焦碳板块经营情况与陕西黑猫、山西焦化俩家焦化企业均展现呈现同样的变化趋势，实际比照情况如下：

数据信息来自：上市企业2022年报。

“（3）融合审计报告意见转变，解释说明企业持续盈利是不是存在重大不好转变及拟采用的实际应对策略，并充分提醒风险性。”

2022年报公布中，年检平台在财务审计报告发布有关长期运营有关的重要可变性建议：“西宁特钢企业2022本年度产生亏损16.26亿人民币，且于2022年12月31日，西宁特钢企业归属于母公司股东权利为-8.57亿人民币，说明存有可能造成对西宁特钢企业持续盈利产生重大顾虑的重要可变性。该事项不受影响已公开发表审计报告意见。”

2023年5月23日，企业、大股东、重要子公司及参股子公司接到西宁市市中级人民法院送达《通知书》，因不能清偿全部债务，且财产不能偿还全部债务，有关债务人已经向西宁市中级法院明确提出对企业、大股东、重要子公司及参股子公司开展重组申请。重组有别于破产重整，要以拯救借款人公司，修复企业持续盈利水平为目的的法律程序。如果企业、重要子公司及参股子公司可以进入重整程序，则可重组为突破口，化解债务风险提升运营构造、修复本身正常的经营。除此之外，根据重组，企业还能够引进高品质战略投资，持续改进企业经营效率，进一步增强企业竞争优势，使企业再次发挥自己市场优势，进而最大限度确保公司股东及债务当事人的合法权益。

公司拟采用的实际应对策略如下所示：一是积极推动修复企业持续盈利水平相关工作；二是根据司法重整引入战略投资，改进公司财务构造，解决股票退市以及相关债务风险，确保企业业务井然有序平稳发展；三是再次加强管理降成本，大力开展低成本战略，以“优构造、提指标值、降低成本、增效益”等重点工作为突破口，减少亏本；四是采用积极主动对策调节产品构造，增加新产品开发（尤其是特钢新产品开发、市场销售）稳定经营，加速资金周转，操纵运营支出，确保生产经营现金流量；五是与供应商进行自主创新合作方式，日常维护有关多方优良不断合作关系；六是保持企业资金综合，积极推行“迅速购置、迅速生产制造、快速销售、迅速资金回笼”四快工作方式，不断提升流动资金高效率。

企业充足提醒风险性，公司是否进到重整程序仍存在重要可变性。假如人民法院开始审理对企业的重整申请，存有因重组不成功被宣布破产风险。如果企业被宣布破产，依据《股票上市规则》第9.4.13条规定，企业股票可能面临被暂停上市风险。

“2.有关受限资产与利率风险。

年度报告表明，2022年底企业贷币余额12.30亿人民币，在其中，受限资金11.70亿人民币，包含单据担保金11.53亿人民币，而期终应收票据账户余额仅7.34亿人民币。债务层面，期终企业总负债162.23亿人民币，资产负债率高达96.65%，较最初提升8％，且远远高于同业竞争水准。债务结构上，报告期末企业短期贷款40.17亿人民币，一年内到期长期应付款45.44亿人民币，企业现金比率、流动比率各自低到0.43、0.30，短期内偿还债务压力比较大。

请企业：（1）表明现有单据经营规模、有关经营规模是不是和担保金经营规模相符合，违约金比例是否满足市场整体情况及企业本身资信状况，存不存在变向给其他方提供保障的状况；（2）数据统计分析日常运营主题活动所需要的营运资本经营规模，同时结合融资活动开支分配，表明目前流动资产经营规模能不能达到公司运营及融资活动需要；（3）请企业融合现金流量状况、资金实力、有息债务经营规模、财产受到限制情况等，表明有关负债偿还分配，通过分析表明掉期债务的偿还债务由来是否具有利率风险。请年检会计表达意见。”

企业回应：

“（1）表明现有单据经营规模、有关经营规模是不是和担保金经营规模相符合，违约金比例是否满足市场整体情况及企业本身资信状况，存不存在变向给其他方提供保障的状况。”

截至2022年12月末，企业应收票据账户余额为7.34亿人民币，已汇兑并未到期应收票据10.19亿人民币（该项在期终财务报告中列报为短期贷款），二项总计17.53亿人民币，相匹配担保金11.53亿人民币，违约金比例66%。期终估价入库应收票据均达到金融企业授信额度标准，不会有变向给其他方提供保障的状况。应收票据及担保金清单如下所示：

企业：万余元

“（2）数据统计分析日常运营主题活动所需要的营运资本经营规模，同时结合融资活动开支分配，表明目前流动资产经营规模能不能达到公司运营及融资活动需要。”

企业在“十二五”期内圆满完成了机械装配更新改造，工程项目资金投入基本实现，除小技术改造外现在还没有大型工程资金投入。2023年一季度公司净利润亏本2.84亿人民币，销售费用1.38亿人民币，非付现折旧摊销1.36亿人民币，营业性现钱收入支出相差不大。依据一季报，经营性现金流净收益为0.54亿。日常运营主题活动造成现钱基本上能够满足企业日常运营及融资活动，但运营和管理资金短缺。

“（3）请企业融合现金流量状况、资金实力、有息债务经营规模、财产受到限制情况等，表明有关负债偿还分配，通过分析表明掉期债务的偿还债务由来是否具有利率风险。请年检会计表达意见。”

2023年一季度企业新增加股权融资0.5亿人民币，在其中：期满贷款展期13.65亿人民币，净偿还1.12亿人民币。一季度没有出现贷款逾期及毁约状况，系统软件查询个人征信为优良。因5月23日企业、大股东、重要子公司及参股子公司接到西宁市市中级人民法院送达《通知书》，因为公司不能清偿全部债务，且财产不能偿还全部债务，有关申请者已经向西宁市中级法院明确提出对企业开展重组申请。该重组申请对中后期贷款、倒贷产生不利影响，最后依据司法重整及引入战略投资总体方案处理全部债务工作中。同时公司不局限于1.（3）上述采取措施从容应对有关利率风险，做好相应的进度工作中的信息披露工作中。

会计建议：

1.对于以上（1）事宜大家开展的关键审计证据包含：

1）掌握、评定及测试公司与应收票据有关的内控制度的设计与运作实效性；

2）获得企业“应收票据备查簿”，核查它是否与账目纪录一致；

3）获得《企业信用报告》，并核查声明中列报的贷款担保、融资情况是不是和账目纪录一致，审查其资产受到限制状况；

4）单独获得企业《已开立银行结算账户清单》，并且对企业所有银行存款余额、资产受到限制状况、应收票据、已汇兑并未到期单据等相关信息出函询证函；对询证全过程维持操纵，并依据回复函信息内容掌握流动资产的使用权受到限制状况，核查企业账面净值与银行函证结论是否一致；

5）获得企业出具承兑协议书，查验协议书违约金比例和银行回复函、账面金额及应收票据备查簿等相关信息是否一致；

6）对企业出具应收票据后背诵至合并范围内关联企业情况进行跟踪，查验通过分析应收票据最后主要用途动向；

7）掌握剖析承兑人的信贷风险，及查验过后承兑汇票状况，判断是否违约风险；

8）查验应收票据是否已经依照政府会计准则的相关规定在财务报告中做出适当列示和公布。

依据只需根据有关会计准则实施的审计证据,并审查以上（1）说明，在大多数重要方面与大家在财务审计西宁特钢2022年度财务报告环节中所获得的审计程序及其掌握的信息相符合。

2.对于以上（2）、（3）事宜企业情况表明，对于我们来说企业的描写和我们在财务审计过程中获得的资料和掌握的事实基本上相符合；与长期运营有关的重要不确定性事宜以及公司应对策略，在海康审字[2023]001651号财务审计报告中企业财务报表附注二、（二）及2023年4月29日公示的《西宁特殊钢股份有限公司董事会关于会计师事务所出具的对持续经营重大不确定性进行解释性说明的无保留意见的审计报告涉及事项的专项说明》中已经详细说明。

“3.有关预付款项。

年度报告表明，2022年末企业预付款项账户余额18.50亿人民币，在其中向关联企业青海省西钢冶金工业科技公司（下称“冶金工业企业”）预付款17.61亿人民币，较最初提高3.75亿人民币。与此同时，报告期公司为冶金工业企业的相关性购置本年利润为21.95亿人民币，同比减少50.46%。除此之外，冶金工业企业2022年末资产总额33.81亿人民币，资产总额2.32亿人民币，资产负债率高达93.15%，且处在经营亏损情况，全年度纯利润为-2.24亿人民币。

请企业：（1）报告期公司和冶金工业公司交易实际情况，包含合同内容、货物交付、交易方式、支付分配，并根据企业实际购置、销售状况，表明今天企业主营业务收入及其关系采购额大幅度下降的情形下，向冶金工业企业预付款项提高的原因和合理化，是否满足行业惯例；（2）融合关联方履约情况等状况，表明向冶金工业企业预付款项存不存在资产减值征兆。请年检会计表达意见。”

企业回应：

“（1）报告期公司和冶金工业公司交易实际情况，包含合同内容、货物交付、交易方式、支付分配，并根据企业实际购置、销售状况，表明今天企业主营业务收入及其关系采购额大幅度下降的情形下，向冶金工业企业预付款项提高的原因和合理化，是否满足行业惯例。”

1.2021年12月27日，公司和冶金工业企业续期了购置协议。主要条款如下所示：

招标方:兰州特殊钢材有限责任公司

承包方:青海省西钢冶金工业科技公司

为促进甲、乙彼此持续稳定发展趋势，秉着合作共赢、协同发展的标准，在公平、自行、互惠的前提下，经彼此沟通协商、沟通协商，一致同意建立合作，并达到如下所示合作合同：

①协作服务宗旨 A、甲、乙彼此是中西部也较大的钢铁生产公司，信誉度优良，招标方商品在这个市场有非常大的知名度，市场销售长期稳定，承包方加工产品是甲方关键原料，性能稳定。B、为构建平稳、密切合作关系，甲、乙彼此签署合作协议，并实现经济形势、互利共赢、资源整合共享、合作共赢、协同发展的总体目标。C、本合作合同,是深化合作的纲领性文件,都是正式签署落实措施合同的基本。

②合作项目 A、招标方购置承包方商品：钢水、铸铁、球团矿、块矿等。B、秉着互利共赢的基本原则，承包方依靠招标方采购网，以价格行情从招标方购置备件、生产制造用设备等辅材，实际价格根据彼此签的合同为标准。C、双方要高度重视技术性交流合作。招标方在钢铁企业具有极强的知名度，技术力量雄厚，招标方要为承包方从专业及检验等多个方面适用。按时对比质量指标，推动科技进步。D、承包方商品全产业链很长，所在地区为中西部地区，因为环境保护等因素的影响，铁精粉等原料采购必须订金购置；与此同时西边地区冬天因为天气冷，大部分矿产资源企业停产，承包方需要原材料最好提前付款资产冬储购置，双方协商一致交易方式为订金结算方式。

③供应时限、总数 A、供应时限:2022年1月1日至2022年12月31日止，到期时依据彼此运行状况，双方协商一致签署一个新的协议书。B、供应总数:承包方保证铸铁及钢水供应量，月度总结不得少于协议约定总数，实际月供应量以招标方每个月生产规划要求为标准。C、球团矿及块矿供应应符合于招标方生产需求,实际总数彼此再行商谈。

④供应价钱 双方位于青海西宁市，西边地区是最合适的市场销售、购置半经。秉着销售市场公允性的基本原则，价格形成机制如下所示：A、铸铁、钢水价钱:依照我的钢铁网站西边地区(有代表性的四个地区价钱)1日、10日、20日的挂牌上市生铁价格(未税批发价)均价做为未税计费基本。钢水价钱依据钢水具体产品成本共同商定。球团矿及块矿价钱再行商议。B、甲、乙双方协商一致供应量，以合同规定总数做为标准量, 保证合同书量。C、由于招标方总体钢材料要求比较大，激励承包方高生产量给予钢水，两个人在实际合作协议书上对高于生产量一部分给与适当价格实惠。

⑤支付方式 A、支付方式：订金订购，按现钱、承兑或国内信用证方法清算。B、根据市场形势及地区购置特性，承包方开展原材料贮备购置，招标方在常规月度付款的前提下，增加订金信用额度，便于承包方锁住所在地区较低的原料。C、招标方预付款钢水钱款，承包方给与价格实惠，正常情况下参照招标方资本成本，年末双方协商一致计算。D、秉着互利共赢的基本原则，伴随着承包方运营日益完善，彼此讨论逐步降低预付款比例开展购置。

⑥产品品质及协议书(合同书)履行地点A、以招标方验收要求或实际应用达标为标准,如有质疑双方协商一致处理。B、承包方要保证产品品质，相关要求正式签署技术性、质量和协议开展承诺。C、履行地为招标方所在城市。

⑦别的约定事项 A、协作彼此诚信友善,严格执行本合作合同,立即签署产品购销合同,保证质量,接期一定量供货,按照约定清算。B、协作彼此不可擅自变更、打印、出借、自用、损坏和丢失合作者所提供的相关文件(不具有信息保密特征的信息内容以外),并按时退还。不然,需承担从而给彼此带来的损失,并追究刑事责任。

2.公司为冶金工业供应商采购商品状况

公司和冶金工业供应商采购依照市场公允价买卖交易，主营产品采购价格如下所示：根据钢铁网站西边地区有代表性的“乌海市、新疆省、甘肃省、甘肃”四地每个月 1 日、10 日、20 每日平均价做为钢水基准价进行支付；废旧钢材、钢渣依照本期价格行情签署合同进行支付。

从冶金工业企业直接发生的相关性购置登记表

从冶金工业供应商采购间接性清算产生的相关性购置登记表

3.公司为冶金工业企业销售商品状况

公司和冶金工业公司出售依照市场公允价买卖交易，主营产品零售价如下所示：焦碳依照“乌海市、甘肃省、甘肃、青海省”四地平均价为基准价清算；生石灰粉、钢精粉、锌灰、白云石、电力能源、运输费等依照本期价格行情签署合同进行支付；原材料配件依照在企业对外开放采购价格基本上添1%进行支付。关联销售内容、价格、总数、额度见下表：

4.订金提升的主要原因

企业依照经济发展购置即就近原则采购原则开展购置。报告期为了避免本省铁前网络资源流失，减少钢水原材料的产品成本，确保企业钢水供货平稳，便于冶金工业企业锁住具备价格的优势的重要原料。主要因素为：一是冶金工业企业是我们公司钢水唯一经销商，本省网络资源购置市场竞争水平的提升，冶金工业企业为了锁住网络资源，给公司持续供货钢水，企业年度内增加订金额度；二是报告期企业运用钢水冶炼厂较废旧钢材冶炼厂更加经济发展，生产过程中优先选择钢水，不够一部分根据购置废旧钢材给予填补。所述买卖合乎行业惯例。

“（2）融合关联方履约情况等状况，表明向冶金工业企业预付款项存不存在资产减值征兆。请年检会计表达意见。”

冶金工业企业是青海内唯一一家炼钢企业，配套设施炼铁高炉武器装备有双流铸铁机，商品可筑成铸铁对外销售，潜客选择正规：附近400公里范围内有酒钢榆中钢铁厂、兰鑫钢铁厂、宁钢企业等客户，运送成本较高，冶金工业企业就近原则出售给企业比较经济发展。企业钢铁产品在这个市场有非常大的知名度，市场销售长期稳定，冶金工业企业加工产品是企业最主要的原料之一，性能稳定，从采购策略中为平稳供货方式，对钢水、铸铁款开展预付款，有利于锁住青海地区原材料，便于控制成本。报告期末企业依照《企业会计准则》的有关规定对冶金工业企业预收账款开展减值测试，无资产减值征兆：一是冶金工业公司具有160万吨级铸铁生产能力，铸铁生产能力稀缺性比较大；二是冶金工业企业生产运营平稳，依照订单信息满负荷生产；三是冶金工业厂生产的钢水持续对企业供货，预付款账龄分析皆在一年之内。

综上所述，冶金工业企业没有终止经营方案，不会有信贷风险，不存在难以获得所购买的钢水风险，公司表示冶金工业企业订金不会有资产减值征兆。

会计建议：

对于上述事宜，大家开展的关键有关审计证据包含：

对于上述事宜，大家开展的关键有关审计证据包含：

1.理解与关联方关系以及买卖有关的关键所在内控制度，点评这种掌控的设计方案，明确它是否获得实行，并检测有关内控制度的运转实效性；

2.获得高管所提供的关联交易本年利润及余额明细，把与会计纪录、公布公布的网站公告进行确认，并询证超大金额关联交易本年利润及账户余额；

3.获得关联企业定价政策文档，了解相关负责人每个月关系价钱的制订全过程，将关联企业的成交价与同行业价格行情进行对比，分辨成交价是不是公允价值；

4.对于各类关联方交易，审查其财务凭证，包含但是不限于合同协议、记帐凭证、银行对账单、金融机构收款单、税票等，核查是不是和序时账纪录相符合；

5.查验关联方关系以及买卖相关信息是不是已经在财务报表附注中做出适当公布。

依据只需根据有关会计准则实施的审计证据, 并审查上述所说情况表明，企业所述材料在大多数重要方面与大家在财务审计西宁特钢2022年度财务报告环节中所获得的材料及其掌握的信息相符合。

“4.有关应收帐款。

2022年末企业应收账款余额为3.16亿人民币，坏账准备金额为4,772.23万余元，计提比例为15.12%，在其中“按组成计提坏账的搭配2”期末数为1.40亿人民币，坏账准备金额为69.94万余元，计提比例为0.50%。

请企业补充披露：（1）期末数前五名应收帐款实际情况，包含但是不限于借款方以及关联性、账龄分析及贷款逾期状况、坏账准备计提情况等；（2）组成2有关应收帐款的建立环境、借款方以及关联性、账龄分析及贷款逾期状况、过后回收利用情况等，表明企业坏账准备计提是不是充足、有效。请年检会计表达意见。”

企业回应：

“（1）期末数前五名应收帐款实际情况，包含但是不限于借款方以及关联性、账龄分析及贷款逾期状况、坏账准备计提情况等。”

期末数前五名应收帐款实际情况：

企业：万余元

以上企业3、4因为账龄分析长预估没法取回，目前已经全额的记提了坏账损失，企业2截至公告日早已追收，其他部门与企业正常的协作，无坏账风险。

“（2）组成2有关应收帐款的建立环境、借款方以及关联性、账龄分析及贷款逾期状况、过后回收利用情况等，表明企业坏账准备计提是不是充足、有效。请年检会计表达意见。”

组成2应收帐款为西钢置业公司销售房产所形成的应收账款， 2022年年底应收账款余额1.40亿人民币，产生原因通常是近些年销售房产所产生的非关联单位及个人欠款。在其中：账龄分析1年之内551万余元、1-2年2,916万余元、2-3年3,596万余元、3年及以上6,926万余元。企业重视应收帐款的催收工作，按时给买房借款者通电话开展督促或入户口催款，并且以申请办理居民不动产权证为突破口，遵照“先清款，后办理证件”的基本原则，开展应收帐款的催款。根据企业具体经济状况，针对征信良好的用户达到逐渐还贷承诺，针对征信不好的客户进行司法程序，维护权益。截至2023年4月30日，我司应收账款余额1.10亿人民币，较今年初应收帐款降低2,980万余元。

因为西钢置业公司应收帐款关键为、公司的应缴购房款，本人一部分多数为银行借款，2018年-2022年期内企业应收账款坏账损率为零，根据房地产销售目标违约风险水平、历史时间发生坏账等状况，西钢置业公司一贯依照0.5%计提坏账，坏账准备计提充足、有效，符合公司具体。

会计建议：

对于上述事宜，大家开展的关键有关审计证据为：

1）掌握、评定及测试公司及销售与收付款有关的内控制度的设计与运作实效性；

2）查看同业竞争可比公司定期报告等，剖析同业竞争应收帐款状况，确定企业应收账款余额较高和同业竞争可比公司对比存不存在出现异常，是否具备对比性；

3）查看企业当年度历期财务报表、应收帐款统计表，融合主营的运营模式、授信政策、应收账款周转率等，剖析企业应收帐款与营收的比例性、应收账款余额的合理化；

4）获得报告期核心客户授信政策，查询买卖合同，掌握报告期授信政策以及变化情况；查看企业坏账准备计提现行政策，明确应收帐款坏账准备计提现行政策是否满足政府会计准则要求、是不是一贯地实行；

5）获得企业应收帐款预期信用损失实体模型，查验高管对预期信用损失的假定和计算步骤，明确应收账款坏账精心准备的记提根据是不是充足有效，重算坏账计提额度是否正确；

6）企业进行单项工程计提坏账及长期挂账的应收帐款，大家在公共服务平台中查看有关客户经营状况、获得与高管分辨相关信息等，核查公司管理人员针对应收帐款生物降解性的判定和可能；

7）获得并注意企业核心客户的过后资金回笼状况，关心超大金额应收帐款是不是按时取回，剖析应收账款坏账计提无偏性。

我们将要企业上述所说情况表明回应和我们在财务审计西宁特钢2022年度财务报告时所取得的审计程序展开了核查，依据只需根据有关会计准则实施的审计证据,企业以上本年度数据以及所述材料在大多数重要方面与大家在财务审计西宁特钢2022年度财务报告环节中所获得的材料及其掌握的信息相符合。

报告期企业应收帐款减值计提现行政策未发生变化，公司已经依照制订的减值计提现行政策充足记提了坏账损失。

“5.有关合同负债。

年报披露，企业2022年末合同负债大约为6.74亿人民币，比上期终提高43.59%，通常是建筑钢材预收账款提升而致。请企业补充披露报告期企业营销模式、交易方式等是不是产生变化，融合钢材产品关键销售区域市场行情、行业格局、下游需求及客户等状况，详细说明企业在建筑钢材业务流程主营业务收入大幅度下降的情形下，预收账款显著增加的主要原因。”

企业回应：

2022年末合同负债11.43亿人民币，较最初提升3.47亿人民币，提高43.59%，在钢材销售层面，企业钢材销售形式为“供应链一体化、产供销融合”，当年度给出了“迅速购置、迅速生产制造、快速销售、迅速资金回笼”的运营模式，在结算方式上稍有调节，加强了预收货款的扣除幅度，用以确保生产经营资金的持续、高效运行。在楼盘销售层面，西钢置业公司担负政府部门农村危房改造等相关工作，预收账款购房款较今年初提升1.24亿人民币。此外为了保证江仓企业焦化厂正常运行，冶金工业企业预付款焦碳款用以江仓生产，致使预收账款提升3.01亿人民币。

特此公告。

兰州特殊钢材有限责任公司股东会

2023年5月26日

证券代码：600117 证券简称：*ST西钢 序号：临2023-038

兰州特殊钢材有限责任公司有关

被债务人申请破产重整事项

重点自检自查报告

本公司董事会及整体执行董事确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性负法律责任。

2023年5月23日，兰州特殊钢材有限责任公司（下称“企业”）接到西宁市市中级人民法院（下称“西宁市中级法院”或“人民法院”）发送的《通知书》，申请者青海省骏佰贸易有限公司以企业不能清偿全部债务且财产不能偿还全部债务，但具有重组使用价值为理由明确提出对企业开展重组。主要内容详细公司在2023年5月23日公布的《关于公司被债权人申请破产重整的提示性公告》（公示序号：临2023-033）。

依据《上海证券交易所股票上市规则》（2023年2月修定，下称“《上市规则》”）《上海证券交易所上市公司自律监管指引第13号一一破产重整等事项》的有关规定，企业对大股东、控股股东及其它关联企业资金占用费、对外担保、服务承诺执行情况等事项展开了全面自查。现就详细情况表明如下所示：

一、公司控股股东、控股股东及其它关联企业非营利性占有企业经济情况

截止到本报告公布日，公司控股股东、控股股东及其它关联企业不会有非营利性占有企业资金的情况。

二、企业违反规定对外担保的自查情况

截止到本报告公布日，企业不会有违反规定对外担保情况。

三、企业、大股东、控股股东及其它关联企业等有关行为主体并未履行承诺事项

截止到本报告公布日，企业、公司控股股东、控股股东及其它关联企业等有关行为主体不会有期满并未履行或正在履行承诺事项。

四、风险防范及其它应予以关心的事宜

1.公司是否进到重整程序尚有待观察

截止到本公告公布日，企业并未得到人民法院审理申请者申请办理公司重整事项判决书，申请者的申请办理是不是被依法审理，公司是否进到重整程序仍存在重要可变性。

2.上市公司存有被累加执行暂停上市风险

企业股票因2022年度经审计的期终归属于上市公司股东的净资产为负值，及大华会计师事务所（特殊普通合伙）在2022年数为企业出具了对长期运营重要可变性开展实证性表述的无保留意见的审计意见，已经被执行暂停上市累加其他风险警示。依据《上市规则》第9.4.1条的有关规定，若西宁市中级法院审理申请者对公司重整申请，企业股票要被累加执行暂停上市。

3.上市公司存有被暂停上市风险

（1）债务人对企业重整申请能不能被法院判决审理，公司是否进到重整程序仍存在重要可变性。即便西宁市中级法院宣布审理对企业的重整申请，企业仍然存在因重组不成功所以被宣布破产风险。如果企业被宣布破产，依据《上市规则》的有关规定，企业股票可能面临被暂停上市风险。

（2）企业2022年度经审计的期终归属于上市公司股东的净资产为负值，依据《上市规则》第9.3.2条第二款，企业股票于2023年5月5日起被实行暂停上市。如再次发生第9.3.11条的规定的有关情况，企业股票要被暂停上市。

由于公司重整事宜存在较大可变性，董事会提示广大投资者：企业特定信息公开书报刊为《上海证券报》《证券时报》，特定的信息披露网址为上海交易所网址(www.sse.com.cn)，相关信息以企业在相关特定社会媒体网址发表的公告为准。烦请广大投资者科学理财，注意投资风险。

特此公告。

兰州特殊钢材有限责任公司股东会

2023年5月26日