成都长江新材料有限责任公司关于深圳交易所问询函回复信息公示

我们公司及股东会全体人员确保信息公开具体内容的实际、精确、详细，并没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

成都长江新材料有限责任公司（下称“扬子新材”或“我们公司”）于2023年5月8日接到深圳交易所（下称“深圳交易所”）《关于对苏州扬子江新型材料股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第79号，下称“问询函”）。本董事会十分重视，依照深圳交易所规定，对有关有关问题用心审查，现对问询函中列明难题作出如下所示书面回复：

1.年度报告及贵公司早期公告称，企业2021年年度报告被出具了审计报告意见的财务审计报告，审计报告意见主要包括对关联企业资金占用费生物降解性未获取充足适度审计程序、对俄协同新材料有限责任公司俄协同股份（通称“俄协同51%股份”）投入的不断计量检定是不是适当未获取充足适度的审计程序。报告期末，年检会计觉得相关事宜产生的影响已清除。年度报告表明，俄协同51%公司股权转让决议程序流程已经在2023年3月进行、股权转让款1,010万余元已收到；法人股东胡卫林违反规定占有利息账户余额为5,673.33万余元，依据资产负债表日已经出现且可以获得的全部有效信息内容，再次可能以上资金占用费款预期信用损失，确定坏账损失账户余额为3,981.33万余元。

2023年3月25日，贵公司公布公告显示，公司和胡卫林及利益相关方就剩下资金占用费款偿还签署债务偿还协议书，承诺胡卫林及利益相关方于2023年12月31日阶段性偿还资金占用费款。

2022年4月，贵公司间接控股公司股东中民将来控股有限公司（下称“中民将来”）服务承诺紧密配合扬子新材，在公共交易市场公开挂牌俄协同股权投资中，挂牌方做为俄协同大股东，必须在2022年12月31日前促进俄协同还款对胡卫林控股德峰国际有限公司的借款，以缓解胡卫林对扬子新材的资金占用费难题。

2023年3月8日，贵公司公布公告显示，中民将来为了能让与帮扶企业处理遗留问题，特定其控股子公司中民居家养老服务产业链有限责任公司（下称“中民宅家”）以1,010万余元转让企业所持有的俄协同51%股份。中民宅家服务承诺在俄协同51%股权交割完成后，加速联络、催促、促进对俄协同的内控审计，注册会计师由企业聘用，花费由企业担负。若审计发现2022年俄协同51%资产总额超过1,010万人民币，超过一部分归公司所有；若中民宅家与第三方达到有关俄协同51%股份再转让合同，中民宅家服务承诺将成交额高于1,010万余元一部分在扣减相关费用后付给企业。

麻烦你企业：

（1）是因为你企业当年度对资金占用费款预期信用损失可能的重要依据及全过程，在这个基础上表明坏账损失的冲减是不是充足、有效，表明过后签署的资金占用费偿还协议书是否具备可行性分析，能否有益于维护上市公司权益和投资者合法权利；

企业回应：

1.企业当年度对资金占用费账款预期信用损失可能的重要依据及全过程，在这个基础上表明坏账损失的冲减是不是充足、有效：

资金占用费账款系企业前第二大股东、当时任职总经理胡卫林利用职务便利，向领导关键经销商超量付款订金产生，截止到2022年12月31日因为非营利性资金占用费所产生的其他应付款利息账户余额为5,673.33万余元。

公司管理人员积极主动采取各种催款对策处理关联企业资金占用费难题，由于资金占用费期内很长，且胡卫林已多次并对所做出的还贷服务承诺开展毁约，企业分辨资金占用费的其他应付款发生信用减值风险非常大，因为该账款额度比较大，且账款独特为关联企业资金占用费而形成，依据政府会计准则及我们公司会计制度的相关规定，企业对于该账款开展单项工程减值测试并记提信用减值损失。

截止到2021年12月31日，胡卫林占款利息账户余额为24,870.94万余元，扣减下列第一还款来源后，对没有第一还款来源的信用风险敞口记提信用减值损失3,919.06万余元：（1）中民宅家拟以其持有的中民护培（武汉市）咨询管理有限责任公司（下称“中民护培”）100%股权置换企业所持有的对胡卫林关联企业的债务15,000万余元；（2）胡卫林服务承诺其持有的公司股票处理后资金回笼优先选择用以偿还上市企业资金占用费账款，额度2,500万余元；（3）胡卫林服务承诺其关联企业名下土地使用权证处理后资金回笼优先选择用以偿还上市企业资金占用费账款，依据土地资源所属本地社区服务中心委托第三方评估机构开具的房地产业价值分析结果显示，公司估值3,451.881万余元。

2022本年度，以上第一还款来源中股权置换对胡卫林关联企业的债务15,000万余元已经完成；胡卫林关联企业名下土地使用权证处理后资金回笼4,188.06万余元（具体处理回款金额高过原公司估值额度）已用来偿还企业的银行贷款；2022年11月，胡卫林个股处理后资金回笼用以偿还企业的银行贷款还款占款450.00万余元，胡卫林尚持有公司1,200亿港元个股未处理。原很明确的第一还款来源均获得实行或者部分实行。

截止到2022年12月31日，胡卫林资金占用费所产生的其他应付款利息账户余额为5,673.33万余元，相匹配有明确第一还款来源为胡卫林尚持有公司1,200亿港元个股，未有别的确立第一还款来源。企业选择在资产负债表日已经出现且可以获得的全部科学合理的信息内容，预估胡卫林拥有企业股票处理资金回笼可支配收入盈利为1,692万余元，剩下3,981.33万余元在资产负债表日无确立第一还款来源，根据谨慎原则对没有确立第一还款来源的信用风险敞口计提坏账3,981.33万余元。总的来说，企业坏账损失的记提是充足、科学合理的。

2.表明过后签署的资金占用费偿还协议书是否具备可行性分析，能否有益于维护上市公司权益和投资者合法权利：

公司和胡卫林方签署债务偿还协议书，对还款协议及第一还款来源进行了实际承诺，相较于签署债务偿还协议书前，提升了胡卫林还款占款的可行性分析，且在其中第一笔还款协议1,010万余元已完成，因而签署债务偿还协议书有益于维护上市公司权益和投资者合法权利，公司将继续采用一切对策积极主动追索，保证及时资金回笼，以保障公司及股东合法权利。

年检会计审查并表达意见：

大家实施的审计证据包含：

1.了解产品与预期信用损失相关的内控制度以及相关会计制度；

2.掌握关联企业资金占用费产生的原因及历史时间处理全过程；

3.获得关联企业资金占用费统计表及关联企业资金占用费本年利润，对关联企业资金占用费本年利润开展安全检查：

①对现钱还款或者直接替企业偿还银行借款的，查验还款的有关会计原始凭证，同时结合执行银行询证函、核实企业征信报告等形式认证偿还信息真实性；

②对通过债权转股权还款的，掌握放入财产基本概况，查验有关合同书、财务审计和分析报告、决议程序流程，认证债权转股权的合规，及其放入资产公允性。

4.获得关联企业资金占用费利率计算表，并核查正确与否；

5.获得企业对资金占用费账款预期信用损失可能全过程，点评其可能方式是否满足政府会计准则以及公司会计制度，并且对可能过程进行核查；

6.查验公司和胡卫林及利益相关方签订的债务偿还协议书，掌握胡卫林还款资金占用费第一还款来源并注意有关文件；

7.查验胡卫林过后还贷状况。

经核实，对于我们来说企业对资金占用费账款计提坏账损失是充足、科学合理的；过后签署的债务偿还协议书可以增强胡卫林还款占款的可行性分析，有益于维护上市公司权益和投资者合法权利。

（2）融合审计报告意见涉及到相关事宜对财务报告的实际危害，及其《监管规则适用指引一一审计类1号》的相关要求，充分证明相关事宜在当年度去除的实际分辨根据及全过程，有关审计报告意见种类是不是谨慎；

企业回应：

1.上一年度审计报告意见涉及到的事宜：

(1)关联企业资金占用费

如附表五、（六）上述，截止到2021年12月31日，法人股东胡卫林违反规定占有扬子新材余额24,870.94万余元。扬子新材对应收账款的生物降解性作出判断后，今天计提坏账3,919.06万余元，大家无法得到充足适度的审计程序分辨有关坏账准备计提准确性和合理化。

(2)俄协同股份

如财务报表附注五、（九）“长期股权投资”上述，扬子新材拥有俄国协同新材料有限责任公司（下称“俄协同”）51%的股份，扬子新材高管觉得已缺失对俄协同控制。扬子新材从2020年1月1号开始不会再将俄协同列入财务报告合并范围。（1）对于扬子新材缺失俄协同管控权的时段未获取充足适度的审计程序，但该事项不受影响今天财务报告合并范围，可能会影响今天数据和上一期数据库的对比性；（2）2021年度财务报告上对俄协同的股权投资基金依照已收出让意向金1,010.00万余元列报，大家无法得到充足适度的审计程序分辨2021年度扬子新材对俄协同股权投资基金的不断计量检定是不是适当，从而不确定该事项对今天财务报告很有可能带来的影响。

2.企业对审计报告意见涉及到事宜采取措施

董事会、高管十分重视2021年度财务审计报告审计报告意见上述事宜，主动采取有效措施处理、清除以上事项危害。实际采取措施如下所示：

（1）关联企业资金占用费

截止到2021年12月31日，法人股东胡卫林违反规定占有扬子新材余额24,870.94万余元，2022本年度企业积极推进处理胡卫林对扬子新材的资金占用费款，实际处理工作进展如下所示：

①2022年4月，经公司第五届股东会第十六次大会、2022本年度第一次股东大会决议表决通过，公司和中民宅家、胡卫林一同签订了《资产置换协议》，尤其是以民宅家所持有的中民护培100%股权置换扬子新材所持有的对胡卫林关联企业的债务，以缓解胡卫林对企业的资金占用费难题。依据评价结果，放入财产做价rmb15,000.00万余元，置出扬子新材对胡卫林债权资产15,000.00万余元。

②2022年10月，公司收到胡卫林还款的占款4,188.06万余元（立即用以偿还企业在中信银行贷款）。

③2022年11月，公司收到胡卫林还款的占款450.00万余元（立即用以偿还企业在工行贷款）。

（2）俄协同股份

2022年4月，经公司第五届股东会第十六次会议审议，企业定于公布交易市场挂牌出售持有的俄协同51%股份。扬子新材的间接控股公司股东中民将来对扬子新材出示承诺书：服务承诺在扬子新材根据产权交易所挂牌上市方法对外开放出让其拥有俄协同51%股份的交易过程中，如在挂牌上市后6个月无顾客挂牌，则郑重承诺依照此时的挂牌价对出让资金进行挂牌。

2022年4月27日，企业通过苏州市产权交易中心有限责任公司（下称“产交所”）公布意愿出让公示，拟出让所持有的俄协同51%股份，以成交价做为初次公开挂牌指导价，公告时间为2022年4月27日至2022年5月9日。

2023年1月11日,企业再度根据产交所公布意愿出让公示，拟出让所持有的俄协同51%股份，意愿价格是rmb1,010万余元（仅做意愿参照），公告时间为：2023年1月11日至2023年1月17日。

因为未征选到意愿购买方，2023年3月，经公司第五届股东会第二十四次会议、2023年第二次股东大会决议决议，中民将来特定其控股子公司中民宅家以1,010万余元（此项投入的帐面价值）转让企业所持有的俄协同51%股份。企业已经在2023年3月27日、2023年3月29日各自接到510万余元、500万余元股权转让款。依据意愿公开挂牌公示规定承诺及股权转让合同，中民宅家须帮助扬子新材聘用审计公司对俄协同新材料有限责任公司以及控股子公司俄国费迪南德姆协同新材料有限责任公司进行2018至2022年财务报表内控审计；若审计发现2022年俄国协同新材料有限责任公司51%资产总额超过1,010万余元，超过一部分归扬子新材全部，购买方要以适度方法退还给扬子新材；若中民宅家与第三方达到有关标的公司51%股份再出让，中民宅家服务承诺将买卖高于1,010万余元一部分在扣减相关费用后，于具体收付款买卖账款后5日内付给扬子新材（与上述情况资产总额超过一部分退还责任不累积，以二者孰高者测算）。

3.企业对审计报告意见涉及到事宜危害去除的分辨

（1）关联企业资金占用费

截止到2021年12月31日，胡卫林占款账户余额24,870.94万余元，企业对于无第一还款来源的信用风险敞口计提坏账3,919.06万余元，对确立第一还款来源或过后得到解决一部分未计提坏账，年检会计无法得到充足适度的审计程序分辨有关坏账准备计提准确性和合理化。该保存事项危害涉及到其他应付款坏账损失账户余额和信用减值损失本年利润准确性和合理化。2022年度，原很明确的第一还款来源均获得实行或者部分实行，根据债权转股权和有效取回降低资金占用费款19,638.06万余元后，证明其原计提坏账损失是充足科学合理的，造成2021年度财务审计报告所涉及到的的审计公司无法得到充足适度的审计程序分辨有关坏账准备计提准确性和合理化的影响因素已清除，因而此项保存事项危害已清除。

（2）俄协同

该保存事宜对财务报告实际危害包含（1）审计公司对扬子新材缺失俄协同管控权的时段未获取充足适度的审计程序，该事项可能会影响2021年度数据和上一期数据库的对比性，但是对2021年度数据信息没有影响，因而该事项不受影响2022年度数据和上一期数据库的对比性，该危害伴随着会计年度变化而清除；（2）2021年度财务报告上对俄协同的股权投资基金依照已收出让意向金1,010万余元列报，审计公司无法得到充足适度的审计程序分辨2021年度扬子新材对俄协同股权投资基金的不断计量检定是不是适当。2022年度，企业运行公布交易市场挂牌出售持有的俄协同51%股份，并且于年报出示前以1,010万余元出让俄协同51%股份，有关出让决议程序流程已经完成、股权转让款1,010万余元已收到，原对俄协同股权投资基金按1,010万余元不断计量检定是适当的，造成审计公司无法得到充足适度的审计程序分辨2021年度扬子新材对俄协同股权投资基金的不断计量检定是不是适当的要素消退，因而此项保存事项危害已清除。

年检会计审查并表达意见：

一、上一年度出示审计报告意见的原因

1.关联企业资金占用费

截止到2021年12月31日，法人股东胡卫林违反规定占有扬子新材余额24,870.94万余元。扬子新材对应收账款的生物降解性作出判断后，于2021年计提坏账3,919.06万余元。因为资金占用费额度大、期内很长，胡卫林还款其占款具有很大的可变性，公司和胡卫林很明确的第一还款来源并未具体完成，在资产负债表日具有很大的可变性。因而，受制于那时候标准，不可以得到有关坏账准备计提精确、科学合理的结果。

2.俄协同

扬子新材高管觉得已缺失对俄协同控制。扬子新材从2020年1月1号开始不会再将俄协同列入合并范围。2021年度财务报告上对俄协同的股权投资基金依照已收意向金1,010万余元在长期股权投资列报，因为俄协同不断处在无法控制情况，对俄协同的股权处置未完成，且结论具有重要的可变性，大家无法得到俄协同的有关会计资料及其对俄协同股权投资基金的投资性房地产分析报告，所以我们无法得到充足适度的审计程序分辨2021年度扬子新材对俄协同的股份款不断计量检定是不是适当，从而不确定该事项对今天财务报告很有可能带来的影响。

二、相关事宜在当年度去除的实际分辨

1. 关联企业资金占用费

如企业回应上述，2021年可能资金占用费款生物降解性时很明确的第一还款来源均获得实行或者部分实行，根据债权转股权和有效取回共降低资金占用费款19,638.06万余元，造成审计公司无法得到充足适度的审计程序分辨有关坏账准备计提准确性和合理化的影响因素已清除，因而可以确定该保存事项危害已清除。

2.俄协同

如企业回应上述，2022年度，企业运行公布交易市场挂牌出售持有的俄协同51%股份，并且于年报出示前以1,010万余元出让俄协同51%股份，有关出让决议程序流程已经完成、股权转让款1,010万余元已收到，造成审计公司无法得到充足适度的审计程序分辨2021年度扬子新材对俄协同的股份款不断计量检定是不是适当，从而不确定该事项对今天财务报告可能会产生影响因素已清除，因而可以确定该保存事项危害已清除。

大家实施的审查流程包含：

（1）再度核查2021年度出示审计报告意见的原因及根据，以及对于财务报告的实际危害；

（2）融合审计报告意见相关事宜今天进度和变化趋势，剖析原可变性要素清除状况，及其原对财务报告产生的影响是不是清除；

（3）核查公司管理人员有关审计报告意见相关事宜对财务报告实际危害清除状况的分析，并评估其合理化；

（4）对比《监管规则适用指引一一审计类1号》相关要求，点评审计报告意见相关事宜在当年度去除的原因是不是充足；

（5）依据最新消息，总体评价审计报告意见涉及到相关事宜对本期和上一期财务报告危害，并确定审计报告意见的正确性。

经大家审查，对于我们来说，审计报告意见相关事宜在当年度清除有凭有据，审计报告意见种类适当。

（3）表明中民将来与立民宅家以上服务承诺执行进度，有关俄协同51%股份财务审计和处理工作进展及后续计划方案，并就得事宜后续进展立即履行信息披露义务。

企业回应：

企业间接控股公司股东中民将来特定控股子公司中民宅家与公司签订《股权转让协议》，该协议于2023年3月24日企业2023年第二次股东大会决议表决通过而且起效，中民宅家于2023年3月31日前付了所有股权转让款1,010万余元，现阶段扬子新材已经申请办理俄协同51%股权交割至中民宅家相关工作，已经与中介代办组织签署了服务协议，计划于7月底前进行股权变更登记（还是要以具体申请办理进行为准）。与此同时，企业将促请中民宅家依据约定书加速明确向第三方售卖俄协同股份事项，适度运行俄协同内控审计，并立即履行信息披露义务。

2.早期公告称，你公司控股股东中民宅家将所持有的中民护培（武汉市）咨询管理有限责任公司（通称“中民护培”）100%股权置换贵公司所持有的对胡卫林1.5亿人民币资金占用费债务，中民护培关键财产是建创中民创业投资管理（深圳）有限责任公司（通称“建创运营公司”）25%股份（股权评估使用价值987.70万余元）和建创中民（深圳）创业投资企业（有限合伙企业）（通称“建创合伙制企业”）的32.8%合作经营利益(利益评估值14,060.31万余元)。年度报告表明，等非流动性资产中建八局创运营公司期末数1,396.88万余元和建创合伙制企业12,199.76万余元，总计13,596.65万余元，在公允价值变动收益中确定等非流动性资产变化损益表752.34万余元。

麻烦你企业：

（1）表明对于债权转股权事宜履行决议程序流程及临时性信息披露义务的现象（如可用），有关账务处理以及合规，并公布放入财产报告期底层资产处理及变化趋势；

企业回应：

1.履行程序流程与信息披露义务：

2022年3月7日，公司和中民宅家、胡卫林一同签订了《资产置换协议》，尤其是以民宅家所持有的中民护培100%股权置换扬子新材所持有的胡卫林关联企业债务，以缓解胡卫林对企业的资金占用费难题。企业在2022年3月9日在选定信息公开新闻媒体公布了《关于资产置换暨关联交易的提示性公告》（公示序号：2022-03-01）。

2022年4月6日举行的第五届股东会第十五次大会、2022年4月23日举行的2022年第一次股东大会决议审议通过了《关于资产置换暨关联交易的议案》，企业公布了《关于资产置换暨关联交易的公告》（公示序号：2022-04-02）以及相关决定公示。

2022年7月1日，公司在特定信息公开新闻媒体公布了《关于资产置换暨关联交易的进展公告》（公示序号：2022-06-06），中民护培已经完成工商变更登记并获得一个新的企业营业执照，成为企业拥有100%股份的分公司。

2.有关账务处理以及合规：

2022年6月，企业获得中民护培100%股份后，个别报表方面账务处理如下所示：借：长期股权投资1.5亿人民币、贷：其他应付款1.5亿人民币。合并财务报表方面合并抵消账务处理如下所示：借：资本公积15,019.00万余元 盈余公积-16.82万余元、贷：长期股权投资15.000.00万余元、其他业务收入2.18万余元。根据合拼中民护培表格方法提升等非流动性资产15,048.01万余元

2022年7-12月，中民护培接到被投资主体分派回撤出资产2,203.71万余元，借：存款2,203.71万余元、贷：等非动资产2,203.71万余元。

资产负债表日，中民护培按公允价值等非流动性资产，借：等非流动性资产752.34万余元、贷：公允价值变动收益752.34万余元。

等非流动性资产期终使用价值=15,048.01-2,203.71+752.34=13,596.64万余元。

企业有关账务处理合乎政府会计准则的相关规定。

3.放入财产报告期底层资产处理及变化趋势：

企业放入财产为建创运营公司25%股份与建创合伙制企业32.8%合作经营利益，在其中建创运营公司为建创合伙制企业执行事务合伙人。报告期上述情况放入财产进到报表合并范畴，该放入财产报告期彻底撤出2个重点，一部分撤出2个重点，总计向中民护培分派撤出资产2,203.71万余元。

（2）融合实际底层资产和市值状况，表明等非流动性资产和公允价值变动损益确定根据及财务会计处理方式，是不是开展减值测试，如果是，表明有关基本假定、方式、主要参数选择的正确性。

企业回应：

1.实际底层资产状况以及公司估值状况：

建创基金专注投资于有关生物技术健康养老行业重大产业项目，兼具于国外市场项目投资，国外市场项目投资需有中国概念或要素。拟投资新项目所在环节关键是中初期、发展期，针对尤其高质量的初期新项目，建创基金也可以适度参与投资。截止到2022年12月31日，建创合伙制企业共项目投资16个重点，在其中已完全撤出2个重点，一部分撤出2个重点。根据财务报表目地，企业请来了北京中天华资产报告评估有限公司（下称“中天华”）对中民护培2022年12月31日公司股东所有利益可回收利用使用价值展开了评定，并提交了其天华财产评报字[2023]第10430号分析报告，主要包括对等非流动性资产涉及到的实际最底层资产估值。经中天华评定，中民护培净资产评估增值率为752.34万余元，均为等非流动性金融业资产升值。

底层资产详情如下：

2.等非流动性资产和公允价值变动损益确定根据及财务会计处理方式：

放入财产中，企业通过中民护培所持有的建创合伙企业份额、建创管理方法企业股份均是直接或间接对合伙制企业的投入，依据政府会计准则并参考《江苏证监局会计监管通讯》（二〇二二年第二期，总第19期）：一部分企业将合伙制企业项目投资划分成权益工具投资，不符规则本意。司法实践中上市企业以LP真实身份拥有比较有限合伙企业份额的情况非常常见，合伙制企业一般归属于可回售专用工具或比较有限使用寿命行为主体，此类项目投资不符合权益工具界定。因而，企业将所持有的建创合伙企业份额、建创管理方法企业股份归类以公允价值计量并且其变化计入的资产，并且在等非流动性资产列示。

财产放入时，结合公司上海立信资产报告评估有限责任公司开具的《中民护培（武汉）咨询管理有限公司拟股权收购所涉及的建创中民创业投资管理（昆山）有限公司的股东部分权益价值资产评估报告》（信资评报字【2021】第040158号）和《中民护培（武汉）咨询管理有限公司拟收购合伙人权益所涉及的建创中民（昆山）创业投资企业（有限合伙）的合伙人部分权益价值资产评估报告》（信资评报字【2021】第040159号），运用分析报告对底层资产市场估值，确定等非流动性资产投资性房地产。2022年12月31日，企业运用中天华评价工作，将等非流动性金融业资产评估增值752.34万余元做为公允价值变动收益，另外在财务报告中确定等非流动性资产投资性房地产的提高和公允价值变动收益。

3.是不是开展减值测试，如果是，表明有关基本假定、方式、主要参数选择的正确性：

企业将等非流动性资产按公允价值，在资产负债表日，企业运用资产评估机构工作中确认其投资性房地产，因为建创合伙制企业对被投资企业的投资比例比较小，不能对被投资企业执行公司股东所有权益价值评估流程。所以此次评定依据投资项目详细情况，关键按照下列方式和流程明确评估价值：

①已经在海内外创业板上市的股权投资基金

评定工作人员根据核查招股书、评估基准日股票价格和持股数，及其历史时间盈利、是不是限购等状况，依照审核后股票数与股价相乘确定评估价值。

②1年之内产生融资事件的股权投资基金（包含建创合伙制企业投入的时长1年以内）

对2022年1月迄今产生融资事件的投资项目，评定工作人员经过查看融资协议、财务报告，并通过沟通交流采访，掌握投资项目经营情况，剖析股权融资价钱的合理化，对股权融资价钱基本上科学合理的股权投资基金，依照近期股权融资价钱明确评估价值。

③1年及以上未出现融资事件的股权投资基金

对投资时间1年及以上且1年之内未出现融资事件的股权投资基金，评定工作人员经过查看投资合同、财务报告、股权投资基金汇报，剖析股权投资基金所在行业特性、历史时间盈利状况，选用销售市场法一上市企业比较分析法进行评价剖析，并和账目投资性房地产展开分析较为后确定评估价值。

对投资时间1年及以上且预估或已进入诉讼阶段的股权投资基金，建创合伙制企业已实行法院强制执行等方式的。评定工作人员经过查看基金年度报告，并通过沟通交流采访，掌握投资项目经营情况，了解并核查相关投资摊余概率，依照审核后的投入成本确认评估价值。

年检会计审查并表达意见：

大家实施的审查流程包含：

（1）掌握、点评及检测与等非流动性资产有关的关键所在内控制度设计科学性和运作实效性；

（2）获得并注意等非流动性资产有关合同书、资产流水记录等，并和账务处理纪录进行确认，查验等非流动性资产有关账务处理正确与否；

（3）获得评定部门出具的分析报告，融合实际底层资产和市值状况，掌握确定等非流动性资产投资性房地产所使用的方法与主要参数，并评估其合理化；

（4）获得高管有关等非流动性资产公允价值变动收益的计算步骤，核查并进行确认，查验公允价值变动收益有关会计报告是否正确；

（5）查验等非流动性资产及公允价值变动收益是不是已经在财务报告中做出适当列示。

经核实，对于我们来说企业等非流动性资产和公允价值变动损益确定根据充足，账务处理精确。

3.年度报告表明，2021年4月，贵公司实现对滨南生态环境保护集团股份有限公司（通称“滨南股权”）的回收，根据企业子公司拥有滨南股权51%的股份，交易对象对滨南股权2021年至2023年销售业绩作出了承诺。你公司在2022年4月20日接到滨南股权出让方开具的《沟通函》，因为股权转让账款尚未付清，另一方明确提出拟停止此次股权合作。2023年2月，你公司终止以上股权合作的事宜，贵公司子公司将不会拥有滨南股权51%股权，再也不是滨南股权大股东。但是你企业仍然是滨南股权公司担保3,703.26万余元，贵公司应收款应退还的滨南股份款及逾期利息账户余额3,174.81万余元。

麻烦你企业：

（1）表明筹备与滨南股权股权合作事项详细过程，有关股权转让款项付款分配以及公司未结清股权转让款项的主要原因；

企业回应：

1.筹备与滨南股权股权合作事项详细过程：

企业收购滨南股权系根据向生活服务业务转型目标需要，通过多种挑选后锁定的看涨期权。在开始回收以前，企业历经几个月对于该看涨期权及其此次股权投资展开了充足、谨慎评估。首先由股票投资团队对滨南股权所提供的原始资料进行全面的评估判断，并和滨南股权就回收意愿进行了多次的交流。在达到基本意愿后，公司管理团队与股票投资精英团队曾一度前去重庆市对滨南股权实地考察，并对一部分当场内容进行实地调研，与此同时请来了具备期货业务从业资格证的第三方中介服务并对组织开展了深层次的财务尽职调查。企业投资精英团队项目外包期内，与滨南股权沟通协商同时结合中介公司构造所提供的技术专业建议落实整改，接着出具了新项目投资建议书。

2021年2月9日，公司和甘泽豪、朱超德、赵少华、重庆市进厚圆企业管理服务合伙制企业（有限合伙企业）签订了《关于滨南生态环境集团股份有限公司之股份转让框架协议》，拟通过协议书方法转让甘泽豪、朱超德、赵少华所持有的滨南股份的股权。

2021年3月22日，公司召开了第五届股东会第二次大会，以9票根据，0票抵制，0票放弃，审议通过了《关于收购滨南生态环境集团股份有限公司51%股权的议案》。此次股东会上，公司管理人员融合财务尽职调查状况，向与会董事阐述了此次收购环境及标底滨南股权相关情况。董事用心审查尽职调查报告、财务审计报告等相关材料，同时结合分别技术专业层面对回收事宜明确提出意见与建议。

2021年4月7日，公司召开了2021年第二次股东大会决议，审议通过了《关于收购滨南生态环境集团股份有限公司51%股权的议案》。

2021年4月15日，公司及子公司苏州市慧来生活服务有限公司与甘泽豪、朱超德、赵少华、进厚圆签订了《关于滨南生态环境集团股份有限公司之股份转让协议》。

2021年5月底进行股权交割和规章、管理者的办理备案，目前已经付款74,596,200.00元，未付款金额92,816,400.00元，支付比例45%。2022年4月20日，公司收到滨南股权出让方开具的《沟通函》，因公司尚未付清股权转让款，拟停止以上股权合作。

2.有关股权转让款项付款分配如下所示：

(1)协议书起效且首付款付款标准所有造就或者被购买方书面形式免除的时候起5个工作日后，付款标底股权对价的20%，即3,348.25万余元。

(2)首付款付款后15日内，购买方向共管账户付款标底股权对价的30%（“第二期账款”），即5,022.38万余元。

(3)购买方正常情况下应当于第二期账款付款标准所有造就或者被购买方书面形式免除的时候起三十日内向共管账户付款标底股权对价的50%（“第三期账款”），即8,370.63万余元，且不可迟于2021年5月31日向共管账户付款第三期账款。

3.企业未结清股权转让款项的主要原因：

企业无法按期付款股权转让款系因遗留问题处理进度没有达到预估及银行借款缩小或其他原因流通性焦虑不安。

（2）表明将滨南股权列入合并财务报表和出表时间以及相关账务处理，业绩承诺实现及赔偿状况，在这个基础上进一步表明终止合作对自己的企业生产经营活动及经营情况的实际危害；

企业回应：

2021年2月9日，公司和甘泽豪、朱超德、赵少华、重庆市进厚圆企业管理服务合伙制企业（有限合伙企业）（下称“进厚圆”）签订了《关于滨南生态环境集团股份有限公司之股份转让框架协议》，拟通过协议书方法转让甘泽豪、朱超德、赵少华所持有的滨南股权51%的股权，2021年5月底进行股权交割和规章、管理者的办理备案。公司自2021年6月起将滨南股权列入合并报表范围。

因为公司付款股权转让款进展迟于合同规定时长，滨南股权2021年出具了《同意函》，允许剩下股权转让款付款时限延至2021年12月31日。2021年12月31日目前已经付款股权转让款7,459.62万余元，未付款金额9,281.64万余元，支付比例45%。

依据《企业会计准则第20号一一企业合并》应用指南，同时符合以下条件的，一般可觉得完成了管控权的迁移：

(一)公司合并合同和协议书已获得股东会通过。

(二)公司合并事宜需经过我国有关主管部门批准的，已被批准。

(三)参加合拼多方已申请了必须的财产权利迁移办理手续。

(四)合拼方或购方已付了合拼价款的绝大多数(一般应超出50%)，而且有水平、有规划付款剩下账款。

(五)合拼方或购方其实已经控制住了被并入方或者被购方的会计与经营现行政策，并具有对应的权益、承担法律责任风险性。

在2021年12月31日，企业已经进入了应付款未付款股份款情况，股权投资协议书是不是执行、企业具有滨南股权可变性收益额度具备可变性，即是否满足报表合并标准有待观察，2022年彼此停止了合同书，能够应视作资产负债表日后调整事项，因而将原本收取的股权转让款调整到其他应付款，公司自2021年12月不会再合拼滨南股权财务报告。

因为公司股权转让已停止，因而不属于业绩承诺实现及赔偿状况。终止合作后，企业将不会再把生活服务做为业务转型方位，今后将积极寻找更加好的业务发展方向和核心竞争力，以便公司实现身心健康可持续发展观。并且由于终止合作，应付未付股权转让款将不会付款，原收取的股权转让款应退还，一定程度上会减轻企业的经济压力、改进流通性。

（3）表明截止到回复函日停止公司股权转让事宜过后应收款退还股份款和贷款担保消除工作进展，存不存在担负连带担保责任的担保风险，如果是，请充足提醒风险性；

企业回应：

公司在2022年12月26日举办第五届股东会第二十二次大会、2023年2月2日举办2023年第一次股东大会决议审议通过了《关于终止滨南股份股权转让事项的议案》，停止以上股权合作事宜。截止到回复函日，企业已收到滨南股权股东退回的股权转让款4,420.41万余元。

股权合作期内，企业曾对控股滨南股权下属公司滨南大城市环境服务投资有限公司（下称“滨东城环”）公司担保，并均依法履行有关决议流程和信息披露义务。主要清单如下所示：

对于以上贷款担保事宜，在现有赵少华（滨南股权控股股东）和重庆进厚圆企业管理服务合伙制企业（有限合伙企业）给予质押担保的前提下，2022年12月又增加滨南股权为公司发展带来了无尽连带责任担保的反担保措施。经公司向赵少华及滨南股权掌握，现阶段以上股权融资还贷正常的，企业将继续积极主动催促滨南股权股东尽早更换或还清剩下融资担保公司。2022年末企业为滨南股份的担保余额为3,703.26万余元，截止到2023年5月9日企业为滨南股份的担保额度为2,347.41万余元，未结清1,355.85万余元。

（4）融合协议计划和交易对象方履约情况，表明应收款退还股份的生物降解性及坏账准备计提的无偏性。

企业回应：

依据终止协议承诺，赵少华应退还股权转让款以及部分毁约金3,174.82万余元，应当2024年12月31日前结清；甘泽豪应退还股权转让款2,229.24万余元，企业分公司苏州市慧来于2022年12月早已接到；朱超德应退还股权转让款2,191.17万余元，苏州市慧来于2022年12月早已接到。

截止到2022年12月31日，企业应取回股权转让款3,174.82万余元，所有应当由赵少华退还。赵少华为滨南股权控股股东，拥有滨南股权38.07%股权，赵少华已经将其持有的滨南股权38.07%股份质押为应退还股权转让款公司担保。企业通过股权合作时对滨南股权实施的财务尽职调查、审计、资产报告评估，及其分公司苏州市慧来拥有滨南股权51%股份期内，对赵少华的履约情况有一定了解，对滨南股权生产经营情况、已签订的主要经营合同有比较全面的了解，企业分辨，应收款退还股份款生物降解性不会有重要顾虑，企业将此项应收账款做为账龄分析组成计提坏账符合公司会计制度，坏账准备计提充足。

年检会计审查并表达意见：

大家实施的审查流程包含：

（1）了解产品与滨南股份合作制事宜有关买卖环境、全过程，产生应收款退还股份款缘故；

（2）获得公司股权转让终止协议，充分了解与分析终止协议主要条款，向公司管理人员掌握达到终止协议的有关环境；

（3）查验公司股权转让停止相关账务处理，融合终止协议主要条款，核查账务处理正确与否；

（4）查验已取回股份款有关会计记账凭证、银行对账单等，认证已取回账款信息真实性；

（5）融合对赵少华及滨南股份的掌握，核查公司管理人员针对应收款退还股份生物降解性的分析及可能；

（6）对应收款赵少华账款单独执行函证程序，并获得回复函；

（7）对比企业坏账准备计提现行政策，核查企业坏账准备计提计算步骤。

经核实，对于我们来说，企业对应收款退还股份款生物降解性的分析不会有重要出现异常，坏账准备计提充足。

4.年度报告表明，贵公司短期贷款2.74亿人民币，一年内到期长期应付款0.15亿人民币，其他应收款中企业之间贷款账户余额0.61亿人民币，贷币余额0.43亿人民币，报告期末产生利息支出0.21亿人民币，企业解决不断经营亏损。

麻烦你企业：

（1）详尽列报企业之间贷款的清单，并告知企业之间贷款产生的原因及重要性，借款对方是不是归属于关联企业，同业拆借利率是不是公允价值；

企业回应：

截止到2022年12月31日，企业之间贷款清单如下所示：

受公司发展史财务审计报告审计报告意见和被调查等多个方面因素的影响，企业金融环境趋于紧张。2022年企业银行信用贷款额度仍处于持续缩小的状态下，短期内借款额度从2022年初42,668.00万余元降低至2022年末27,333.90万余元，降低15,334.10万余元。在这种情况下，为确保企业资金正常运行，截止到2022年12月31日公司为外界企业借款5,970.61万余元。

之上贷款公司都属于非关联方，同业拆借利率为7%一8%，参照金融机构类似货款利率大约在5%-6%，企业之间同业拆借利率为金融机构贷款利率上调30%一50%，具备公允性，不存在损害公司及整体股东利益的情形。

（2）融合短期负债期满状况、偿还贷款利息分配，及其现金比率、流动比率、现钱占比等偿债能力，表明公司现阶段是不是遭遇短期内偿还债务工作压力及其拟所采取的应对策略（若有）。

企业回应：

截止到2023年4月30日，企业短期负债期满情况和偿还情况如下：

2023年1月-4月企业全部债务总共36,165.51万余元，企业偿还借款本金7,015.90万余元，偿还借款利率548.13万余元，续贷借款29,148.61万余元，无逾期债务。

2022年末企业现金比率83.40%、流动比率68.51%、速动比率11.71%，企业偿债能力较差。2023年企业遭遇比较大的短期内偿还债务工作压力，因此公司拟采用以下方法：

（1）增加应收账款回收幅度，加速经营性现金流量资金周转，提升资金使用效益；

（2）积极与金融机构保持联系，维持银行信贷稳定，并不断探索新的融资渠道；

（3）彻底消除遗留问题，早日回款。

5.年度报告及早期公告称，贵公司应收帐款期终账面净值11,051.06万余元，坏账计提比例为15.47%，前五名借款方应收帐款总计占有率48.76%。在其中，依照单项工程计提坏账的应收帐款期终账面净值2,311.40万余元，对苏州市巴洛特新材料有限公司（通称“巴洛特”）账面净值1,471.41万余元、坏账准备计提比例是36%，巴洛特就是你企业参股子公司，且贵公司对巴洛特仍然存在财务资助2,633.05万元和关联销售；对苏州市库里南新材料有限公司（通称“库里南”）账面净值109.72万余元、坏账准备计提比例是72.66%。

麻烦你企业：

（1）表明应收帐款前五名实际情况，包含借款方名字、是不是关联企业、应收帐款产生原因及时长、是不是贷款逾期、坏账准备计提情况等，融合前五名借款方生产经营情况、经营情况等，表明坏账损失的冲减是不是充足；

企业回应：

应收帐款前五名的详情如下：

企业：万余元

针对巴洛特的应收帐款及坏账损失状况详细难题（2）回应。

除巴洛特企业外，其他四家企业账款绝大多数产生于1年之内，占有率99.83%，符合公司授信政策。上述情况四家企业生产经营情况和经营情况优良，具有很强的偿还能力，企业将这个四家顾客的应收账款做为账龄分析组成计提坏账符合公司会计制度，坏账准备计提充足。

年检会计审查并表达意见：

大家实施的审查流程包含：

（1）了解产品与应收帐款有关的内控制度，点评设计的科学性和运作实效性；

（2）获得核心客户买卖合同通过分析和认识交易方式并评估其商业服务合理化，根据了解相关负责人、查看公开数据等形式，融合买卖环境，查验公司和核心客户存不存在关联方关系；

（2）掌握关键客户维护状况、经营情况，根据企业与核心客户过去销售及收付款状况，核查高管针对核心客户应收帐款信贷风险是不是大幅增加的分析；

（3）对比企业应收帐款坏账准备计提现行政策，核查企业对核心客户应收帐款坏账准备计提所使用方式的合理化；

（4）查验应收帐款组成归类及账龄分析状况，对比企业坏账准备计提会计制度，核查高管坏账计提的计算步骤，后重新计算坏账准备计提额度；

（5）单项工程计提坏账的，核查公司管理人员针对应收帐款生物降解性的分析及可能；

（6）对应收帐款单独执行函证程序，并获得核心客户回复函。

经核实，对于我们来说企业应收帐款坏账准备计提充足。

（2）融合参股子公司巴洛特的生产经营情况、经营情况等，是因为你企业对巴洛特应收帐款单项工程记提超大金额坏账损失的原因和合理化，并告知并对会计资助款回收利用分配、具体回收利用情况和坏账准备计提的无偏性；

企业回应：

巴洛特主要是针对金属材料服装印花装饰面板、金属材料服装印花复合型装饰面板、金属材料服装印花保温一体板的开发、生产和销售，其产品可适用于城市轨道车箱和隧道施工、高档房屋建筑建筑幕墙、医院门诊、大型商场、休闲娱乐会所等。

巴洛特最近三年的生产经营情况、经营情况数据信息如下所示：

企业：万余元

受总体宏观经济环境危害，巴洛特企业所属行业市场的需求及其货运物流不断受影响，与此同时巴洛特企业人才流失，造成巴洛特企业业务大幅下降，主营业务收入由2021年度9,025.02万余元下降到3,205.95万余元，降幅做到64.48%；纯利润由2021年度亏本606.40万余元扩大到亏本1,657.66万余元；资产总额由2021年末1,540.40万余元下降到2022年末132.74万余元。2022年度，巴洛特主营业务收入大幅下降、净亏损扩张，与此同时资产总额降低比较大，如将来不可以改进生产经营情况，很有可能出现净资产为负数，其年检会计并对出具了含有与长期运营有关的重要可变性表明段无保留意见审计报告。

2022年度，巴洛特生产经营情况出现严重下降，其信贷风险也随之大幅增加，依照政府会计准则以及公司会计制度，应单项工程点评对巴洛特应收账款的信贷风险。企业充分考虑巴洛特具体运营状况及2023年运营计划，在决定一定特别风险的情形下，可能依照36%比例对巴洛特应收帐款及其他应付款单项工程计提坏账是合理的。

2022年10月，公司和巴洛特、苗珍录签署《投资合作协议》，依据公司股东苗珍录及巴洛特所做出的还款协议，巴洛特自2022年11月起，每个月向扬子新材偿还支助资产50万。自2022年11月，巴洛特都是按照还款协议每个月偿还了50万余元财务资助。

如前所述，企业对巴洛特应收账款信贷风险已大幅增加，应单项工程计提坏账。企业充分考虑巴洛特具体运营状况及2023年运营计划，在决定一定特别风险的情形下，依照36%比例对巴洛特其他应付款计提坏账。企业预估，2023年度巴洛特企业所属行业受宏观经济环境危害将变弱，融合巴洛特改进生产经营情况有关方案，公司表示对巴洛特应收账款坏账损失已记提充足。

年检会计审查并表达意见：

大家实施的审查流程包含：

（1）根据采访了解、现场调查、剖析巴洛特财务报告等形式，掌握巴洛特的生产经营情况、经营情况；

（2）对比企业应收帐款坏账准备计提现行政策，核查企业对巴洛特应收帐款坏账准备计提所选用方式的合理化；

（3）获得巴洛特开具的《还款计划说明》，通过分析其主要条款；

（4）查验会计资助款具体回收利用状况相关会计记账凭证、银行对账单，并关注应收款巴洛特账款账户余额变化趋势；

（5）融合巴洛特生产经营情况、经营情况，核查公司管理人员针对巴洛特应收帐款、其他应付款生物降解性的分析及可能；

（6）融合巴洛特生产经营情况、经营情况变化趋势，关心过去本年度坏账准备计提合理化。

经核实，对于我们来说企业对巴洛特应收帐款单项工程计提坏账合乎巴洛特具体情况、符合公司会计制度，并对会计资助款依照还款协议正常的实行，有关坏账准备计提充足。

（3）除对巴洛特的应收帐款外，表明别的重要按单项工程计提坏账的应收帐款实际情况，包含借款方名字、与企业所发生的实际业务及相匹配销售额、应收帐款期末数、坏账计提额度、超出合同规定时限未资金回笼金额、过后回款金额，融合负债履约情况、合同违约责任、已所采取的催款对策，表明全额的计提坏账具体原因及合理化；

企业回应：

除对巴洛特的应收帐款外，别的按单项工程计提坏账的应收帐款的详情如下（额度企业：万余元）：

以上按单项工程计提坏账应收帐款中，除应收款苏州市库里南新材料科技有限公司账款为租金及水电工程，其他企业均为公司之前年度向销售商品所形成的钱款，现阶段已经与企业无销货业务流程，2022年度无销售总额，应收帐款期末数为历史时间市场销售应收账款与已回款金额抵充合同履约成本，都已超出合同规定时限，以上应收帐款过后都无资金回笼。

至始表上述，以上企业多见已注销、经营不善或履行合同能力不强、与企业很多年几无经济往来的用户。在其中额度重要的部门包含应收款苏州市苏瑞物资贸易有限责任公司372.89万余元，该单位是商贸公司，之前年度为公司发展重点客户，公司存在向赊购状况，因为与下游企业商贸异议，一部分钱款无法回收利用，相对应没法向领导资金回笼，企业经过多次催款后，预估这部分账款无法取回，故单项工程全额的计提坏账；应收款苏州市杰科洁净技术有限责任公司156.11万余元，该公司已经被吊销营业执照，且应收账款账龄5年及以上，预期无法取回；应收款苏州市库里南新材料科技有限公司109.72万余元，公司已经进行起诉，预估可以用租房子担保金30万余元抵充应收帐款，故按差值单项工程计提坏账。

总的来说，企业应收款以上企业应收帐款，其信贷风险已明显不一样，依照政府会计准则以及公司会计制度，应单项工程点评其信贷风险并计提坏账。企业在全面点评其信贷风险前提下，单项工程计提坏账具备合理化。

年检会计审查并表达意见：

（1）了解产品与应收帐款有关的内控制度，点评设计的科学性和运作实效性；

（2）核查高管在评定应收帐款摊余性能的分析及可能，关心高管是不是充足鉴别已经发生资产减值项目；

（3）获得单项工程计提坏账的应收帐款清单，掌握和检测有关应收帐款产生的时间也、实际业务、未资金回笼的主要原因等，点评高管选用单项工程计提坏账的合理化；

（4）根据了解、查看公开数据等形式掌握重要按单项工程计提坏账顾客的生产经营情况、经营情况等；

（5）获得单项工程计提坏账的实际占比，融合这部分客户维护状况、过后资金回笼情况等，点评坏账准备计提的合理化。

经核实，对于我们来说，除对巴洛特的应收帐款外，别的重要按单项工程计提坏账的应收帐款主要因素为彼此已注销或销户、经营不善，或已经与另一方终断联络、数次催款无果，企业按单项工程计提坏账具备合理化。

（4）表明对其巴洛特和库里南等客户应收账款计提超大金额坏账损失的情形下，贵公司仍与其说产生销售产品或房子出租的重要性及合理化。

企业回应：

报告期，企业对巴洛特销售产品7,929.20元，系公司全资子公司长江新材料（苏州市）有限责任公司为巴洛特给予正常的代理加工服务上提供的服务零星包装制品。

报告期，企业对巴洛特房子出租房租额度计2,146,055.12元。巴洛特原系企业子公司，自巴洛特创立，其机器设备、生产线均租赁公司厂房，企业取回租赁给巴洛特的工业厂房将会造成巴洛特机器设备、生产线的被动迁移，对巴洛特生产运营将产生重大不良影响，将间接性对企业持有股份资本增值及其债务回收利用产生不利影响，从而影响企业投资人权益。

报告期，企业对库里南的房子出租处在与库里南租赁协议期限内，该房子出租期满日为2023年2月28日，出租协议早已期满停止。现阶段，企业正通过包含法律程序以内等各方面的方式向库里南讨要应收款房租。

对于以上应收账款，企业将进一步采取有效措施，积极主动催款、防范风险，维护保养公司及投资人权益。

6.年度报告表明，贵公司对巴洛特的长期股权投资账面净值1,598.56万余元，当年度计提减值准备694.86万余元，与此同时确定投资损失782.41万余元。

麻烦你企业：

（1）表明此次长期股权投资计提减值准备的计算操作过程，包含资产减值根据、评价方法和全过程、重要主要参数选择等，表明减值准备计提是不是充足；

企业回应：

巴洛特原是企业子公司，2020年11月，巴洛特公司股东之一苏州中元国弘项目投资管理员工（有限合伙企业）股权溢价对巴洛特增资扩股，增资扩股结束后，公司持股47.20%，企业改按权益法核算对巴洛特项目投资。依照《企业会计准则第33号-合并财务报表》第五十条规定，公司因处理一部分股权投资基金等因素失去了对所投资人控制权的，在编写合并报表时，针对剩下股份，理应按照它在缺失管控权日的投资性房地产进行计量检定，企业所以在无法控制时段新增加确定长期股权投资694.86万余元。2022年10月，普通合伙人苗珍录以巴洛特账面净资产为市值基本回收了原别的股东所持有的巴洛特股份。

由于巴洛特2022年度销售业绩大幅下降、公司股东以账面净资产为市值基本回收巴洛特一部分股份，说明企业所持有的巴洛特股份存有资产减值征兆。依据政府会计准则，财产存有资产减值征兆的，理应可能其可收回金额，可收回金额应根据资产投资性房地产减掉处置费用后净收益与财产在未来现金流的折现率二者之间较多者明确。

因为巴洛特股份有关将来现金流的折现率无法预估，公司使用投资性房地产减掉处置费用后净收益做为可收回金额。因为巴洛特非上市，其股份投资性房地产不会有活跃性市场价格，企业将最近股权转让价格做为巴洛特股份投资性房地产参照，就是以巴洛特账面净资产做为可回收金额，合拼方面帐面价值高过可收回金额694.86万余元计提减值准备。企业减值准备计提充足，合乎政府会计准则的相关规定。

（2）融合巴洛特所在领域发展状况、近三年具体运营状况，表明巴洛特营运能力下降具体原因，之前年度资产减值征兆是否已经具体发生，早期未计提减值的原因和合理化，存不存在减值计提不到位的情况。

企业回应：

巴洛特主要是针对金属材料服装印花装饰面板、金属材料服装印花复合型装饰面板、金属材料服装印花保温一体板的开发、生产和销售，其产品可适用于城市轨道车箱和隧道施工、高档房屋建筑建筑幕墙、医院门诊、大型商场、休闲娱乐会所等。金属材料印花板因其环境保护、环保节能、防潮、防火安全、质地轻等优点，及其应用领域比较广泛，该领域有良好的发展前途，因而巴洛特企业主营业务收入也大幅上升，由2018年的4,270.02万余元增长到2020年的12,313.85万余元。但最近三年，受总体宏观经济环境危害，巴洛特企业所属行业市场的需求及其货运物流遭受持续不断的抑止，与此同时受行业和管理机制调节等因素的影响造成人才流失，造成巴洛特营运能力下降。

巴洛特主营业务收入自2021年度生产经营情况出现下降，主营业务收入比前本年度降低26.71%，但是考虑到下降会受到环境分析短期内危害，且下跌力度尚可控性，融合巴洛特成立以来所形成的良好信誉，及其巴洛特计划在经营模式层面主动调节，预估巴洛特经营效益不容易持续走低，企业根据谨慎原则，于2021年依据巴洛特将来的运营预测分析状况对巴洛特长期股权投资展开了减值测试，减值测试数据显示长期股权投资未出现资产减值，因而企业对巴洛特长期股权投资未计提减值准备。

2022年度，受以上不利条件的不断危害，巴洛特主营业务收入持续走低，主营业务收入由2021年度9,025.02万余元下降到3,205.95万余元，降幅达64.48%；纯利润由2021年度亏本606.40万余元扩大到亏本1,657.66万余元，发生比较明显资产减值征兆，因而公司在2022年对此项长期股权投资开展减值测试并计提减值准备。

总的来说，巴洛特近三年受环境分析和人才流失危害， 2021年度第一次出现销售业绩，但大幅下降于2022年度产生，公司在2022年度计提减值准备，不会有减值准备计提不到位的情况。

年检会计审查并表达意见：

（1）了解产品与长期股权投资有关的内控制度，点评设计的科学性和运作实效性；

（2）了解产品对巴洛特长期股权投资产生的一个过程，了解并核查过去与长期股权投资相关账务处理状况；

（3）根据了解相关负责人，剖析巴洛特财务报告等形式，掌握巴洛特所在领域发展状况、近三年具体运营状况，及其巴洛特营运能力下降具体原因；

（4）核查此次长期股权投资计提减值准备的计算步骤，包含计提减值准备的主要原因、可回收金额确认根据等，并评估其合理化；

（5）再度核查之前年度减值测试状况，关心存不存在减值准备计提不到位的现象。

经核实，对于我们来说，企业长期股权投资减值准备计提充足、不会有减值准备计提不到位的现象。

7.年度报告表明，贵公司其他应付款账面净值11,881.73万余元，较最初降低67.42%，坏账损失账户余额5,329.01万余元，较最初提高0.82%。在其中，资金占用费款账面净值5,673.33万余元，往来账账面净值2,635.36万余元。

麻烦你公司说明其他应付款坏账准备计提根据，其他应付款账面净值大幅度下降的情形下坏账损失账户余额仍相对较高的缘故，存不存在之前年度坏账准备计提不成熟的状况。

企业回应：

1.其他应付款坏账准备计提根据

企业根据其他应付款信贷风险自原始核实后是不是已经大幅增加，选用等同于将来12个月、或全部持有期的预期信用损失金额计量检定减值损失。除开单项评估信贷风险的其他应付款外，根据其信贷风险特点，把它划分成不一样组成：

其他应付款账龄分析组成，和整体的持有期预期信用损失率一览表如下所示：

2.其他应付款账面净值大幅度下降的情形下坏账损失账户余额仍相对较高的缘故，存不存在之前年度坏账准备计提不成熟的状况

2022年末，企业其他应付款账面净值11,881.73万余元，较今年初36,465.10万余元降低24,583.37万余元，在其中胡卫林占款账款降低19,197.61万余元，应退还的滨南股权股权转让款降低4,284.81万余元，二项总计降低23,482.42万余元。因为2022年下降的胡卫林占款账款在2021年末已确定第一还款来源，企业在2021年末对这部分应收账款未计提坏账，与此同时应退还滨南股权股权转让款账龄分析比较短，其计提坏账准备金额相对应比较小，因而以上二项应收账款在2022年度降低后，造成其他应付款账面净值大幅度下降的情形下坏账损失账户余额仍比较高。扣减以上二项账款因素的影响后，其他应付款账面净值及坏账损失账户余额情况如下：

企业：万余元

如以上上述，扣减资金占用费款及滨南股权股份款危害后，企业其他应付款坏账损失最初期终计提比例差别比较小，不会有之前年度坏账准备计提不成熟的状况。企业其他应付款坏账损失账户余额5,329.01万余元，在其中其他应付款前五名计提坏账5,318.59万余元，占有率99.80%，详情如下：

年检会计审查并表达意见：

大家实施的关键审查程序流程：

（1）了解产品与其他应付款有关的内控制度，点评设计合理化及运转实效性；

（2）核查高管在评定其他应付款的摊余性能的分析及可能，关心高管是不是充足鉴别已经发生资产减值项目；

（3）查验其他应付款组成归类及账龄分析状况，对比坏账准备计提会计制度，核查高管坏账计提计算步骤，并重算；

（4）再度核查之前年度其他应付款坏账准备计提状况；

（5）对其他应付款单独执行函证程序，对没有回复函新项目采用替代程序确定；

（6）查验超大金额其他应付款今天回收利用状况以及根据，认证账款回收利用信息真实性，并关注和检测超大金额其他应付款过后回收利用状况。

经核实，对于我们来说企业其他应付款坏账准备计提有效，不会有之前年度坏账准备计提不成熟的状况。

8.年度报告表明，贵公司库存商品期终账面净值4,838.62万余元，计提存货跌价提前准备25.48万余元，资产减值准备计提比例仅0.53%。

麻烦你企业融合库存商品清单及库存报表、过后销售状况等，表明各种资产减值准备记提是不是充足，与同行上市企业存不存在显著性差异。

企业回应：

一、企业资产减值准备的会计制度

在负债表日，库存商品依照成本和可变现净值孰低计量。其功可变现净值小于成本费时，获取资产减值准备。资产减值准备一般按单独库存商品新项目成本大于其可变现净值的差值获取。针对总数多种多样、价格相对较低的库存商品，按库存商品类型计提存货跌价提前准备；对在同一地域生产与销售产品系列产品有关、拥有相同相同或最后主要用途或目地，且无法与很多项目分离计量库存商品，可合拼计提存货跌价提前准备。

二、企业存货减值检测状况

1.截止到2022年12月31日，企业库存商品清单、库存报表及其跌价准备情况如下：

2.原料及低值易耗减值测试状况

企业原料关键向各规格技术参数镀锌卷材、各种工业油漆，低值易耗关键为众多外包装，以上原材料在企业日常生产中运转速度特别快，不会有库存积压状况，从库存报表看，企业原料、低值易耗库存报表基本上都集中在1年之内，在其中原料1年之内占有率99.16%、低值易耗1年之内占有率89.02%。企业原料、低值易耗有较强的实用性，出产的成品也都不存有亏本售卖的状况，因而企业原料、低值易耗不用计提跌价准备。

3.库存产品减值测试状况

企业库存产品大多为各种类型、各规格技术参数的彩涂板，生产销售时间比较短，运转速度特别快，从库存报表看，1年之内占有率90.93%。企业产品供应链一体化，截止到2022年12月31日，企业库存产品估价入库6,129.32吨，2023年1-4月已市场销售5,320.65吨，占有率86.81%，主营产品都不存有亏本售卖的状况，因而正常的商品不用计提跌价准备。

公司存在少许库存积压及其存有瑕疵的商品，预估该一些产品对外销售艰难，因而企业以预估废弃物销售额作为可变现净值，差值一部分计提跌价准备。

企业库存产品跌价准备记提充足，具备合理化。

三、与同业竞争较为

企业选用了资产减值准备计提比例、库存周转率与同行上市企业进行对比，比较数据如下所示：

如前表所显示，同业竞争上市企业资产减值准备计提比例均比较低，并且与库存周转率反比，企业在四家同业竞争上市企业中占据正中间水准，不会有显著性差异。

年检会计审查并表达意见：

大家实施的审查流程包含：

（1）了解和检测与资产减值准备有关的内控制度，并点评设计科学性和运作实效性；

（2）实行监盘程序流程，在监盘时关注与掌握库存商品情况，并把盘点结果与企业库存商品纪录进行确认；

（3）获得企业资产减值准备测算表，核查资产减值准备计算步骤，确认是否按企业有关会计制度实行，对高管在存货减值检测中常用的主要参数，特别是预计市场价、预计竣工成本费、预计营业费用和相关费用等合理化等展开分析及核查，融合期末存货库存报表及过后销售状况，剖析库存商品的减值计提的无偏性；

（4）对企业库存周转率及资产减值准备计提比例开展计算，并和同业竞争可比公司进行对比，剖析库存商品存不存在库存积压滞销征兆。

经核实，对于我们来说，企业资产减值准备记提充足，与同行上市企业不会有显著性差异。

9.年度报告表明，报告期末公司股本5.12亿人民币，盈余公积为-3.28亿人民币。

麻烦你企业核查存不存在未弥补亏损达实付总股本三分之一且没有召开股东会的情况，如果是，请尽快依照《公司法》规定召开股东会。

企业回应：

经重庆市康华会计事务所（特殊普通合伙）财务审计，截止到2022年12月31日，企业经审计合并报表的未分配利润为-328,123,259.14元，实付总股本为512,064,000.00元，未弥补亏损金额超过实付总股本三分之一。

董事会于2023年5月9日接到公司持股3%之上公司股东南宁市颐然（持有公司股份比例是29.99%）递交的《关于向苏州扬子江新型材料股份有限公司2022年年度股东大会提交临时提案的函》，报请企业2022年年度股东大会提升决议《关于公司未弥补亏损达到实收股本总额三分之一的议案》。经董事会审批，同意将该暂时提议递交2022年年度股东大会决议。

2023年5月19日，公司召开的2022年年度股东大会审议通过了《关于公司未弥补亏损达到实收股本总额三分之一的议案》。

成都长江新材料有限责任公司

二〇二三年五月二十二日