深圳和科达高精密清洗机械有限责任公司关于深圳交易所2022年年报问询函的回应公示

我们公司及股东会全体人员确保信息公开具体内容的实际、精准和详细，并没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

深圳和科达高精密清洗机械有限责任公司（下称“企业”、“上市企业”）于2023年5月7日接到深圳交易所上市公司管理一部下达的《关于对深圳市和科达精密清洗设备股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第69号）（下称“《年报问询函》”）。企业与信会计事务所（特殊普通合伙）等利益相关方大力开展相对应负责人对年报问询函列出有关问题逐一查验，现将有关情况回应如下所示：

1.2022年12月13日，贵公司公布《关于处置全资子公司的公告》称，你公司拟出让三家控股子公司科达（珠海市）科技公司、和科达（广州市）科技公司、和科达（东莞市）科技公司100%股份和100%债务，以上股份做价762.28万余元，与此同时交易对象即为以上三家分公司对自己的企业的7,237.72万余元负债给予连带责任担保贷款担保还许诺分期支付，同时在2022年12月28日前总计还款4,037.72万余元负债，剩下3,200万负债在2023年4月15日前结清。年度报告表明，报告期末贵公司其他应付款账面净值4,753.34万余元，在其中处置子公司待清偿债务3,993.26万余元。

麻烦你公司说明其他应付款账户余额里的“处置子公司待清偿债务”是不是即上述情况买卖事宜有关债务余额；如果是，进一步表明当年度后还款工作进展，已逾期不还款的，表明减值准备计提是不是充足（如可用），及其是否属于贵公司对外开放给予财务资助；如否，表明“处置子公司待清偿债务”涉及到的具体事宜及产生原因。

【企业回应】：

其他应付款账户余额里的“处置子公司待清偿债务”3,993.26万余元是以上买卖事宜有关债务余额，报告期末债务余额及坏账损失清单如下所示：

企业：rmb万余元

注：2022年12月，企业通过签署股权转让合同将所持有的和科达（东莞市）科技公司、和科达（广州市）科技公司及和科达（珠海市）科技公司的股份所有对外开放出让。2022年12月28日公司股权转让进行，和科达（东莞市）科技公司改名为东莞汇添富科技公司，和科达（广州市）科技公司改名为广州汇添富科技公司，和科达（珠海市）科技公司改名为珠海市汇添富科技公司。

公司在2022年12月12日举办第四届董事会第二次大会、第四届职工监事第一次会议，2022年12月22日举办2022年第二次股东大会决议审议通过了《关于处置全资子公司的议案》，企业将这些三家子公司100%股份和100%债务转让给深圳汇添富资产管理有限公司（下称“汇添富资产管理”），与此同时，汇添富资产管理为以上三家分公司对企业的7,237.72万余元负债给予连带责任担保贷款担保还许诺分期付款分笔还款。本次交易股权转让款和偿债贷款担保总计8,000万。截至2022年12月31日，其他应付款中“处置子公司待清偿债务”账户余额为3,993.26万余元。报告期末企业不会再拥有三家分公司的股份，从而造成企业因脱离而处于被动增强对合并报表范围之外企业提供财务资助的情况，其业务本质为公司发展对该控股子公司平时营业性贷款的持续，不构成资金占用费，均依法履行决议流程和信息公开的责任义务。

三家分公司出让后，依据汇添富资产管理高管意见反馈以及公司学习情况，汇添富资产管理对收购财产未来的发展有较高的期待和自信，通过节省成本、提升业务开拓和有关资产处理，保持收购资产的高速发展运营，但是因为受宏观形势、业务开拓未达预估等因素，收购资产现阶段经营不善，致使没法清还公司欠款。企业数次督促同时向汇添富资产管理以及相关分公司传出《告知函》，督促以上借款已期满，并督促尽早还款，中后期公司没有清除采用诉讼方法进行追索维护保养企业的合法权利。

截至本问询函回应日，当年度后交易对象还款有关负债总金额693.26万余元。对于剩下3,300万余元负债，汇添富资产管理做出如下所示服务承诺：

“剩下账款我公司将于筹集到资产后相继付款，而且服务承诺将于2023年8月30日前所有结清。”

“处置子公司待清偿债务”关键为原三家分公司运营期内所发生的业务流程往来账，因为交易对象未按照合同约定在4月15日前偿还相关的负债，故企业根据国家负债在原有控股子公司所形成的期限并非股权投资时长作为有关债务账龄分析计提减值准备。尽管交易对象未能及时偿还负债，但通过“天眼网”等查看，有关分公司及汇添富资产管理均运营正常的，并且其经营管理层对业务开拓有非常大的自信心，预估2023年后半年经营情况会有所改善，企业基于以上原因，分辨负债摊余的概率比较高，故企业按金融资产减值现行政策并对计提坏账，共计提坏账375.96万余元，坏账准备计提充足。

2.年度报告表明，当年度贵公司实现营收仅8,625.62万余元，同比减少56.91%；归母净利-8,107.05万余元，同比减少710.61%；扣非后归母净利-8,831.44万余元，早已连续四年为负数。除此之外，当年度你公司主要业务商品即清理产品毛利率仅1.67%，与2021年对比降低20.88％。

麻烦你企业：

（1）融合现阶段业务运营状况、市场环境、商品竞争优势、在手订单等多种因素，表明当年度主营业务收入和归母净利大幅下降的主要原因，包括你企业改进业务获利能力的具体办法（若有）；

（2）融合清理新产品的成本构成、产品报价及定价政策、生产量等状况，剖析证明其利润率大幅下降的主要原因，与同业竞争企业的同行业对比存不存在显著性差异，并告知差别缘故（如可用）；

（3）融合主营业务收入大幅下降且不够一亿元、当年度超大金额亏本、扣非后净利润多次获得为负数、利润率甚少等多种因素，是因为你企业持续盈利存不存在重要可变性，财务报告的持续经营假设是否可行。

请年检会计就以上问题进行核实并做出确立建议。

一、融合现阶段业务运营状况、市场环境、商品竞争优势、在手订单等多种因素，表明当年度主营业务收入和归母净利大幅下降的主要原因，包括你企业改进业务获利能力的具体办法（若有）；

【企业回应】：

1、公司从事的主营业务及生产经营情况

现阶段公司主要从事高精密清理设备的研发、设计方案、生产和销售，以满足用户在工业制造中各个阶段的各种高精密清理要求。主要产品包括高精密清理（主要包含超声清洗、平板电脑清理、喷洒清理、碳氢清洗等）、纯净水生产线设备、废水处理设备和中水回用设备、电子类铸造设备、塑料类铸造设备、五金类铸造设备等。企业产品应用领域普遍，包含消费电子产品、平板显示器、汽车零部件、光伏发电、装备制造业、家用电器、航空工程、电子光学、半导体材料等领域。

企业近些年各商品收益变化情况如下所示：

企业：rmb万余元

截止到本年报问询函回应出示之时，公司主要业务、主营产品、运营模式、关键的盈利动力因素未发生变化。

2、竞争优势

（1）市场优势

企业始终秉持“自主创新、品质第一、顾客至上、品质保障”的发展理念，专注于工业生产高精密清理设备的研发生产制造，凭着日益精进的技术和强悍的产业研究水平，首先发展成了产品研发、设计方案、生产制造为一体的智能化大中型超声波清洗设备和设备配件制造业企业。一直致力于工业生产高精密清理设备的研发生产制造，坚持不懈科技创新战略，积极主动提高企业技术创新能力，主要技术性、市场销售、质量、研发团队的塑造，从技术上不断进取，有助于提升企业技术性竞争能力。

（2）顾客优点

公司具有平稳高品质的用户群体和丰富配套设施工作经验，能够依据不同领域不一样顾客不同的产品的各种清理要求，给予全套高精密清理解决方法，合理帮助企业提高产品特性， 增加产品使用寿命，完成绿色制造。企业经过多年的运营，凭着平稳产品质量良好的售后维修服务，在行业内构成了良好口碑和相对较高的领域名气，企业拥有丰富的客源，与不同产业链领军企业建立了长期合作伙伴关系。

（3）管理优势

公司员工对这个行业具备清晰的认知，可以根据企业的具体情况、市场发展能力和市场的需求制订适宜企业的长期战略发展规划。关键营销团队均是以企业底层强大起来，对企业与团队有极高的归属感，相关领域阅历丰富，作为国内高精密清洗行业最颇具战斗能力团队之一。

3、公司现阶段在手订单状况

截至2023年5月17日，企业在手订单未税9,178.04万余元，实际清单情况如下：

企业：rmb万余元

注：以上合计数与清单数总和存有末尾数差别系四舍五入造成。

4、当年度主营业务收入大幅下降，主要因素如下所示：

（1）宏观经济环境危害

2022年世界各国经济环境纷繁复杂。在中美贸易战不断反复、我国经济遭遇经济下行压力、结构转型等推动下，企业隶属专业设备领域，中国传统制造产业总体不景气，整体市场需求变缓，市场竞争激烈，领域运营经济下行压力增加。企业高精密清洗机械关键主要用途玻璃产业及终端设备运用交易电子城，行业整体要求变缓，企业订单数量降低，销售业绩没有达到预估。

（2）依据谨慎原则，企业第四季度部分项目收入准则选用净额法，涉及到业务流程危害不含税收入额度大约为3200万余元。

（3）企业上半年度处在实控权更改的缓冲期，对企业生产能力收入的提高短时间产生一定的影响。

5、当年度归母净利大幅下降，主要因素如下所示：

（1）主营业务收入大幅度下降（详细信息以上）

（2）利润率减少，受直接人工、产品成本等运营成本分摊产生的影响，对企业整体毛利率导致比较大冲击性。企业2022本年度、2021年度毛利率分别是 900.33万余元、5,068.20万余元，毛利率下降14.88%。

（3）总公司今天亏本，待转增资本额度比较大，充分考虑企业客户订单降低等因素，出自于谨慎原则，今天对总公司亏本等不会再确定递延所得税资产，抵减之前年度确定的递延所得税资产，核减纯利润约822万余元。

（4）长期投资降低，报告期企业处置子公司获得长期投资-286.89万余元，去年处置子公司获得长期投资5,816.27万余元，同期对比降低利润总额6,107.07万余元。

6、企业改进业务获利能力的举措

（1）企业已经在2023年初创立运营中心，内设营销部、渠道部、客户服务部及售后部，配置专业人员负责用户开发、维护等，将于大力加强与老顾客深度合作的前提下，根据定位市场总体目标、提升广告推广、加大营销力度等形式，大力开拓销售市场发掘开发新客户，明显提高产品与服务品质，抢占市场份额，并加强顾客的工程验收和收付款管理方法。

（2）平稳目前业务流程基盘，积极拓展创新业务，如环保清洗剂业务流程。围绕“环境保护”主题环保清洗剂领域，近年来企业登记层出不穷，领域蓬勃发展并维持稳步增长。做为超声波清洗设备所使用的诞生品，环保清洗剂业务流程将和企业传统全产业链建立良好的相辅相成。

（3）进一步强化产品研发，坚持自主创新，辐射源全国各地生产工厂，根据同歩设计方案、同歩产品研发、快速反应，紧密配合销售市场，保证产品的质量、交货期、成本完成，不断满足客户需求，进而提升竞争能力。

（4）加强财务管理、经费预算、项目预算与日常运营紧密联系，贯彻落实财务预算管理和全体人员成本管理观念，提升原材料采购成本的全面管理，减少生产成本，严格把控企业的各种支出，提高资金使用效益，建立完善全体人员成本管理体系和规章制度。

（5）优化提升公司治理。完备的公司治理有利于促进企业未来生产经营活动的实施、营运能力的提升及其风险管理能力的提高。企业正在逐步对管理体制开展优化提升，标准企业决策管理方法，提高企业智能化应急管理体系。

（6）积极推动重组并购，全面提高企业经济发展质量。谨慎调查然后选择具有较强成长型的高品质看涨期权，灵活运用新大股东的区位优势，积极主动论述根据战略合作协议或回收融合等几种行得通的形式改进营运能力。

【会计回应】：

年检会计实施的审查程序流程包含但是不限于：

（一）了解产品产业市场状况、市场开拓方法、订单来源、行业格局以及企业市场定位和产品定位；

（二）获得报告期关键合同清单，查验合同条款、工程验收时段、履约进度、收入和成本确认等实施情况；

（三）实行实质性测试程序流程，查验收入准则根据，检查有关物流单、验收报告单等；

（四）向重点客户询证新项目合同总金额、工程验收时间以及借款账户余额等相关信息；

（五）融合对库存的审计证据，查看成本费用中的人力成本、别的成本归集是否正确、有效，查验成本计算是否属实、精确、详细，运营成本结转与收入准则是否一致；

（六）融合固定资产盘点程序流程，了解产品设备运行状况，掌握生产量状况；

（七）了解产品解决主营业务收入及纯利润下降采用的措施等。

根据实行之上程序流程，对于我们来说：报告期企业主营业务收入降低及归母净利大幅下降主要因素为公司发展高精密清洗机械关键主要用途行业整体要求变缓，企业订单信息要求降低，造成主营业务收入下降，与此同时订单信息不够直接关系生产量，造成产品成本提升，纯利润随着下降，公司正在采用多项举措改进业务获利能力。

二、融合清理新产品的成本构成、产品报价及定价政策、生产量等状况，剖析证明其利润率大幅下降的主要原因，与同业竞争企业的同行业对比存不存在显著性差异，并告知差别缘故（如可用）；

【企业回应】：

1、企业清理产品毛利率变化如下所示：

企业：rmb万余元

2、企业清理新产品的成本构成变化情况如下所示：

企业：rmb万余元

3、企业清理商品成本结构与运营营收占比如下所示：

企业：rmb万余元

因企业产品归属于“定制生产商品”，企业标价系根据用户对商品实际需求订制，企业出示设计，明确所需资料使用量，计算材料采购成本（一般原材料成本约为付款金额40%-60%），保存一定盈利空间，顾客确定产品报价后企业进行购置及生产。报告期企业产品定价政策与上一期保持一致，2022年度、2021年度直接材料成本占营收占比各自49.83%、47.14%，变化基本上保持一致。

当年度清理产品毛利率由2021年多度22.55%下降到1.67%，利润率降低了20.88%，产品毛利率大幅下降主要因素系采购订单不饱和脂肪，生产量低，造成平摊的直接人工和产品成本费用较高，当年度直接人工占主营业务收入比例较上一期提升5.70%，产品成本占主营业务收入比例较上一期提升12.50%。

公司及同业竞争相比上市企业主营业务收入、主营业务成本、利润率情况如下：

报告期未查到同业竞争同行业，因而数据分析了同业竞争总体利润率的变化情况，由以上看得见，同业竞争相比上市企业利润率均值降低2.15％，展现下滑趋势，我们公司因主营业务收入较上一期降低56.91％，且当年度较上一期平摊人工制费比较多，造成利润率降低14.88％。

【会计回应】：

（一）采访了公司管理人员，掌握公司业务种类、业务内容、定价方法、成本结构等因素利润率的影响因素；

（二）获得并注意企业销售额统计表、成本费统计表，剖析利润率变化情况；

（三）融合收益、成本费审查，获得并审查了关键买卖合同、关键供货合同、验收报告单、出入库单等数据资料，审查收入成本信息真实性、精确性、完好性；

（四）获得企业在手订单，掌握存不存在今天在手订单大幅降低等状况；

（五）融合固定资产盘点程序流程，掌握关键设备使用率状况；

根据实行之上程序流程，对于我们来说：企业采购订单不饱和脂肪，生产量低，商品平摊的直接人工和产品成本费用较高，造成产品毛利率大幅下降。

三、融合主营业务收入大幅下降且不够一亿元、当年度超大金额亏本、扣非后净利润多次获得为负数、利润率甚少等多种因素，是因为你企业持续盈利存不存在重要可变性，财务报告的持续经营假设是否可行。

【企业回应】：

企业主营业务收入大幅下降且不够一亿元、当年度超大金额亏本、扣非后净利润多次获得为负数，到目前为止企业运营能力并没有发生变化，企业可持续盈利不会有重要可变性，财务报告的持续经营假设有效。

公司主要有以下两个方面对企业的持续盈利开展分析总结及分辨：

（一）会计方面分析总结及分辨

1、企业近三年运营现金净流量

2020年-2022年经营活动产生的净现金流量分别是4,015.90万余元、-8,406.13万余元、8,831.98万余元，近三年总计运营现金净流量为恰逢。

2、企业近三年负债率

2020年-2022年企业负债率分别是27.40%、12.73%、23.01%，企业负债率比较低而且比较稳定。

3、偿债能力指标

企业无银行贷款，而且关键房地产和设备都不存有质押受到限制等状况，偿债能力指标比较高。

整体以上剖析，企业近三年运营现金净流量总计为恰逢，营运资本充足，现金流较充裕，负债率平稳，偿还债务能力很强。

我们可以从会计层面分辨企业持续盈利不会有重要可变性。

（二）运营方面分析总结及分辨

1、企业的经营收入和历史订单的收付款是有着一贯性且较好的，企业的用户多见上市企业和行业著名大型企业，信誉度优良。遭受宏观经济环境的作用，顾客的项目投资还在减慢，订单整体总数尽管降低了，可是企业在这个市场和影响力用户评价是较好的，企业有着丰富的配套设施工作经验，能够依据不同领域不一样顾客不同的产品的各种清理要求，给予全套高精密清理解决方法，合理帮助企业提高产品特性，增加产品使用寿命，完成绿色制造。

企业经过多年的运营，凭着平稳产品质量良好的售后维修服务，在行业内构成了良好口碑和相对较高的领域名气，很多年运营拥有丰富的客源，和各加工制造业细分领域头部企业建立了良好的合作伙伴关系。

2、截至2023年5月17日，企业在手订单总计未税9,178.04万余元，在手订单较充裕，业务流程具备可持续，当前公司的生产运营平稳，现金流量比较充足，相关业务有序开展。

经上述对公司运营方面分析总结及分辨，企业业务持续盈利不会有重要可变性。

【会计回应】：

对于企业持续盈利存不存在重要可变性，财务报告的持续经营假设是否可行，大家实施了包括不限于下列审计证据：

（一）掌握会计层面存有的可能造成对持续经营假设产生重大顾虑的事宜或状况，如存不存在净资产为负、在期满日没法清偿债务等情况；

（二）掌握运营层面存有的可能造成对持续经营假设产生重大顾虑的事宜或状况，如存不存在高管方案结算被审计公司或终止经营、关键管理人员辞职且没有人取代情况；

（三）掌握各个方面存有的可能造成对持续经营假设产生重大顾虑的事宜或状况，如存不存在违背相关资产或其它法律规定规定、未决诉讼或管控程序流程，可能造成其不能付款理赔额度等情况；

（四）点评高管对长期运营做出评估，包含考虑到高管做出鉴定的全过程、根据的假定、管理人员的解决方案及其管理人员的方案在目前的情形下是否有效；

（五）与高管探讨，点评2023年度高管改进运营措施可行性分析；

（六）与经营层沟通交流高管在编制会计报表时应用持续经营假设是不是适度、以及对于财务审计报告产生的影响。

根据实行以上程序流程，对于我们来说，企业营运资本充足，现金流较充裕，负债率平稳，偿还债务能力很强，企业采用多项举措改进业务获利能力，企业不久的将来12月可以长期运营，其持续盈利不会有重要可变性，财务报告的持续经营假设有效。

3.年度报告表明，贵公司2022年第四季度实现营收4,309.95万余元，占全年度主营业务收入的49.97%，第四季度扣非后净利润为-4,962.51万余元，第四季度扣非后亏本占全年度亏钱的56.19%。

麻烦你企业结合自身实际运营模式、所在行业特性、订单签署和实施时间、交付周期等多种因素，表明公司运营存不存在周期性特性，及其当年度第四季度运营营收占比高的原因和合理化，并告知2022年第四季度扣非后净利润和主营业务收入的变化状况显著不一致的原因和合理化。

请年检会计就以上问题进行核实并做出确立建议。

【企业回应】：

1、当年度第四季度运营营收占比高的原因和合理化。

（1）集团公司所在领域归属于非标准化定制行业，选用“按单专业定制”专业配套设施生产制造运营模式。企业产品为非标产品，从签署订单信息到安排发货、工程验收、确认收入周期时间长度完全取决于产品生产工艺的多元性以及用户针对产品验收时间长短，各一季度订单信息签署状况不匀，因此企业各一季度实现营收存有起伏。

公司已经依照《企业会计准则》及企业收入现行政策确认收入则在顾客获得有关产品或服务管控权时确认收入，销售收入为需要安装的机器的销售额，企业根据合同（订单信息）的相关规定来设计、生产制造并安装完毕，顾客给予验收合格，做为收入准则的时段；不需要安装的零配件和材料的销售额，根据订单信息传出商品经顾客查收后，确定销售额。

（2）2022年9月公司控股股东变动，在新运营管理领导班子领导下，企业在用户工程验收层面增加管理以及投资力度，第四季度收益较前三季度有所增加。

（3）当年度前五大销售订单的签署、实行及工程验收时长如下所示：

企业：rmb万余元

注：以上合计数与清单数总和存有末尾数差别系四舍五入造成。

由以上看得见，企业产品依据生产工艺流程速裁水平生产时间一般为1至6月不一，但存在一些订单生产及工程验收时间较长，缘故一方面系客户公司承担连接人员调整造成沟通不到位，另一方面系彼此工程验收全过程存有整顿或异议造成。

当年度及之前年度第四季度主营业务收入有关情况如下：

以上由此可见，2022年度、2021年度、2020年度第四季度主营业务收入占全年度主营业务收入比例分别是：49.97%、58.16%、48.26%，基本一致。

故公司运营不会有周期性特性，当年度第四季度营收占比高具备合理化。

2、第四季度扣非后净利润与营收的变化幅度不一致的原因及合理化。

当年度企业各一季度扣非后净利润与主营业务收入变化情况如下所示：

企业：rmb万余元

企业2022年第四季度运营营收占比全年度主营业务收入49.97%，扣非后净利润占有率56.19%，二者差距很大的重要原因为2022 年第四季度计提信用减值损失和资产减值准备总计1,535.13万余元，占全年度比例是97.36%。第四季度去除之上变化比较大的财务报表项目后扣非后净利润与主营业务收入变化幅度基本一致。

第四季度信用减值损失大幅上升，主要因素为第四季度出让分公司，对该应收款分公司往来账记提信用减值损失约376万等事宜造成。

第四季度资产减值准备大幅上升，主要因素为公司发展充分考虑今天机器设备生产量低，故聘用鉴定师对公司固定资产以及部分长账龄分析库存商品进行评价，依据评价结果计提资产减值损害。

【会计回应】：

对于以上事宜，大家实行不局限于下列审计证据：

（1）理解与收益有关的内控制度；

（2）以抽检方法检查和收入准则有关的支持性文件，包含合同书、订单信息、验收报告单、运输单据、资金回笼票据等；

（3）获得了和科达公司和核心客户签的合同，对合同书重要条文进行核查，如①安排发货及工程验收；②支付及清算；③质保期政策等；鉴别顾客是不是获得有关产品或服务管控权，点评收入确认时点是否满足政府会计准则的需求；

（4）在取样的前提下，向核心客户询证本期收入及应收账款余额；

（5）就负债表前后左右记载的买卖，选择样版，核查出入库单，税票或结算清单等证据，融合应收帐款询证，点评收入准则完好性及是不是记入适当的会计年度；

（6）对今天新增客户及经销商实行走访调查程序流程，施工现场检查设施情况；

（7）获得企业坏账计提统计表，对坏账准备计提问题进行核查；

（8）获得并核查固资及存货评估汇报，核查企业资产减值准备记提状况；

根据实行之上审计证据，对于我们来说企业产品为非标产品，从签署订单信息到安排发货、工程验收、确认收入周期时间长度完全取决于产品生产工艺的多元性以及用户针对产品验收时间长短，各一季度订单信息签署状况不匀，各一季度实现营收存有起伏具备合理化，对企业计提资产减值准备和信用减值损失开展核查，有关减值损失记提有效充裕，第四季度有关信用减值损失的记提造成扣非后净利润与营收的变化幅度不一致。

4.年度报告表明，当年度贵公司前五大客户销售收益总计4,193.90万余元，占当年度总营业额的48.62%。

麻烦你公司说明前五大客户名称、成立年限、注册资金、主营、协作期限、是不是当年度新增客户，售卖的实际商品、金额目前为止的资金回笼状况，和你董事、公司监事、高管人员、直接和间接持仓5%之上公司股东中间存不存在关联性或其它经济往来；前五大顾客系当年度新增客户的，进一步表明当年度前五大顾客产生明显变化的主要原因，你公司主要营销渠道跟客户合作伙伴关系是否正常、不断。

请年检会计就以上问题进行核实并做出确立建议。

【企业回应】：

企业前五大客户名称及有关信息详细下列，前五大客户和董事、公司监事、高管人员、直接和间接持仓5%之上公司股东中间不会有关联性或其它经济往来。

企业今天前五大新增客户里的深圳德郦达光电科技有限责任公司（下称德郦达）和南京大庭环保科技有限公司（下称南京大庭）实际控制人为原和科达职工，员工辞职后从事和科达同产品生产和产品销售，由于德郦达和南京大庭的经济实力及生产产能限定，顾客没法按时保质满足自己的客户的要求，在这样的情况下，企业和客户经过多次商谈后战略合作，顾客承揽订单后把它分包给企业生产制造。

企业与德郦达产品销售大多为高精密清洗机械，单项工程订单信息或是合同总金额均并不大，公司自2022年4月逐渐与德郦达不断协作，合作伙伴关系平稳。

公司和南京大庭产品销售大多为水净化设备，单项工程订单信息或是合同总金额比较高，企业与本顾客的协作应根据业务流程情况判断，不能保证业务不断及可靠性，公司编制《2022年度营业收入扣除情况表》时，已经将该经营收入做为主营业务收入减免税额开展扣减。

企业今天前五大新增客户里的广东省川湖科技公司为服务器租用业务流程，从业这项业务的全资子公司股份已向外出让，这项业务不具备不断性和安全性，公司编制《2022年度营业收入扣除情况表》时，已经将该经营收入做为主营业务收入减免税额开展扣减。

企业：rmb万余元

【会计回应】：

对于以上事宜，大家实施的审查程序流程包含但是不限于：

（1）理解与收益有关的内控制度；

（2）以抽检方法检查和收入准则有关的支持性文件，包含合同书、订单信息、验收报告单、运输单据、资金回笼票据等；

（3）获得了公司和核心客户签的合同，对合同书重要条文进行核查，如①安排发货及工程验收；②支付及清算；③质保期政策等；鉴别顾客是不是获得有关产品或服务管控权，点评收入确认时点是否满足政府会计准则的需求；

（4）就负债表前后左右记载的买卖，选择样版，核查出入库单，税票或结算清单等证据，融合应收帐款询证，点评收入准则完好性及是不是记入适当的会计年度；

（5）对今天新增加核心客户及经销商实行走访调查程序流程，施工现场检查设施情况；

通过实施以上程序流程，对于我们来说企业以上顾客销售额真正，公司和南京大庭环保科技有限公司和广东川湖科技公司间的业务流程不具有不断性和安全性，与其它顾客业务流程具备不断性和安全性。

5.年度报告表明，报告期末贵公司应收帐款账面净值约1.64亿人民币，计提坏账总共8,624.61万余元；在其中三年以上应收帐款账面净值8,544.76万余元，占比为52.11%；应收账款周转率从去年同期的1.32下降到0.74。

麻烦你企业融合应收帐款的账龄分析组成、存货周转率转变等状况，表明当年度的坏账损失减值计提是不是充足。

请年检会计就以上问题进行核实并做出确立建议。

【企业回应】：

一、企业应收账款账龄组成如下所示：

企业：rmb万余元

企业三年以上应收帐款账面净值为8,544.76万余元，公司对账龄比较长的应收账款均根据企业现阶段经营状况及未付款缘故开展逐一剖析，对履约情况存在的问题及诉讼比较多的顾客应收账款单项工程计提坏账，账龄分析三年以上应收账款计提坏账准备金额为7,606.10万余元，占应收帐款占比89.01%，应收帐款坏账准备计提充足。

二、存货周转率转变剖析

企业：rmb万余元

应收账款周转率从去年同期的1.32下降到0.74，主要因素为公司发展今天一部分业务流程按净额法确认收入，造成该部分项目应收账款增加的情形下，主营业务收入反倒下降，减少了应收账款周转率，净额法确定涉及到危害主营业务收入约3200万，若按总额法确定，则存货周转率会提高到1.01。

【会计回应】：

对于以上事宜，大家实施的审查程序流程包含但是不限于：

（一）理解与应收账款日常监管及摊余性评定有关的内控制度的设计与运作实效性；

（二）融合过去应收账款取回状况，剖析应收账款坏账损失会计制度的合理化；

（三）获得应收账款账龄分析表，核查高管所编制应收帐款的账龄分析精确性；

（四）针对单项工程计提坏账准备的应收账款，了解高管记提的原因和根据，通过分析用户基本信息及历史时间交易还贷状况，检测其生物降解性；

（五）实行应收账款函证程序及查验过后资金回笼，点评应收账款变化的合理化及坏账准备计提的合理性；

（六）根据天眼查查询顾客的工商资料，查验顾客存不存在超大金额起诉，是不是被列入失信被执行人等；

（七）获得公司诉讼清单，掌握起诉情况及起诉进度，点评诉讼顾客应收账款的可收回性；

（八）依据《企业会计准则第14号-收入》的有关规定，分辨收入准则选用净额法或是总额法。

通过实施以上程序流程，对于我们来说：企业一部分业务流程选用净额法确定造成应收账款周转率较上一期有所下降，企业对长账龄分析应收帐款生物降解性已逐一解析并计提坏账，坏账准备计提充足有效。

6.年度报告表明，贵公司当年度初对外开放投资总额为1亿人民币，报告期末对外开放投资总额为3,080万余元。

麻烦你公司说明对外开放投资总额大幅度变化的缘故，涉及到应公布事项，是因为你企业执行决议流程和临时性信息披露义务的现象（如可用）。

【企业回应】：

报告期末，公司对外投资额为3,080万余元，较当年度初降低6,920万余元。当年度初与报告期末境外投资清单如下所示：

企业：rmb万余元

由以上得知,2022本年度公司对外投资额大幅降低系企业投资成立子公司的认缴出资额较2021年度明显下降而致。在吸取项目投资成立子公司跨界营销涉足大数据服务器行业而尚未取得理想化经济效益积累的经验后，企业在境外投资层面更为谨慎、认真细致，创立一个新的分公司通常是为进一步加强主营投入，推动主营的稳步发展。

企业对和科达（广州市）科技公司、和科达（珠海市）科技公司的增资扩股具体内容详细公司在2021年7月17日在规定信息公开新闻媒体《证券时报》、《中国证券报》、《证券日报》、《上海证券报》和巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn)公布的《关于向全资子公司增资的公告》（公示序号：2021-038），除上述情况以外的其他项目投资事宜，依据《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》等有关规定，均没有达到企业2020年度/2021年度经审计归母资产总额10%，投资额没有达到决议程序流程及其理应公布的规范，故境外投资事宜不用经股东会、股东大会审议，由经理、总经理办公会确定。

7.年度报告重大诉讼、诉讼一部分表明，当年度贵公司重大诉讼、诉讼涉及金额总共4,428.33万余元，占贵公司2021年度归母公司净资产的10.56%。

麻烦你公司说明以上起诉事项开始时间，是否满足《股票上市规则》所规定的公布标准和原因，包括你公司也有关起诉事项账务处理。

【企业回应】：

一、依据《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》，企业需及时公布的起诉、诉讼事项标准是：

（一）受贿金额超出1000万余元，且占上市企业最近一期经审计资产总额平方根10%之上；

（二）涉及到公司的股东交流会、股东会决议被提起诉讼或是宣布无效的起诉；

（三）证券纠纷代表人诉讼。

上市企业持续十二个月内所发生的起诉、诉讼事宜，受贿金额总计做到以上第（一）项标准化的，可用这一规定。

经核实，当年度公司及合并报表范围内分公司起诉、仲裁案件没有达到以上必须独立公布规范。主要清单如下所示：

企业：rmb万余元

如前表所显示，企业单起案子都不组成深远影响，没有达到《股票上市规则》所规定的公布规范。

年度报告中结合公司是不是积极提起诉讼或处于被动诉讼及其案子是不是完结状况划分为四类起诉，分别是公司或者分公司提起诉讼别人已经凝结、公司或者分公司提起诉讼别人未结算、别人起诉公司或分公司已经凝结、别人起诉公司或分公司未结算，以上四大类案子总共19件，在其中随意十二个月内总计受贿金额没有达到企业近期一个会计年度经审计归母公司净资产的10%，没有达到《股票上市规则》所规定的公布规范。

二、公司也有关起诉事项账务处理

（一）公司诉讼别人案子：

公司诉讼别人案子，主要因素为顾客长时间不付货款，企业采取法律制裁开展催收，有关顾客存有经营不善乃至进到破产重整，企业对这部分顾客应收帐款开展单项工程减值测试，均早已全额计提减值准备。

（二）别人起诉企业案子：

早已审结的案子，依据起诉处理结果，企业对别人早已支付，若别人驳回则企业无支付责任，不用开展会计账务处理。

截止到2022年底，企业年之内新增加且未结算案子涉及金额仅是1万余元，原告方起诉公司侵害其名称权，上诉人根据不够，企业申诉成功几率比较高，故不用记提预计负债。

8.年度报告表明，当年度贵公司非经常性损益内与政府补贴有关总共136.56万余元，占2021年度归母净利的10.29%；财务报表附注表明，当年度你公司收到与盈利有关的政府补贴133.50万余元，占2021年度归母净利的10.06%。

麻烦你企业提供以上政府补贴相关信息，并告知执行临时性信息披露义务的现象（如可用）。

【企业回应】：

1、当年度与财产有关的政府补贴

企业：人民币元

2、当年度与盈利有关的政府补贴

企业：人民币元

依据《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第2号公告格式：其他事项类第六号 上市公司获得政府补助公告格式（2023年修订）》等有关标准要求，“每笔接收到的与盈利有关的政府补贴占上市企业近期一个会计年度经审计的归属于上市公司股东的纯利润10%之上且肯定金额超过100万余元，或是接收到的与财产有关的政府补贴占最近一期经审计的归属于上市公司股东的资产总额10%之上且肯定金额超过1,000万余元”理应对外开放公布。

如前表所显示，报告期公司收到的与财产有关的政府补贴一笔，额度3.05万余元；与盈利有关的政府补贴十一笔，合计金额133.50万余元。企业报告期接收到的政府补贴每笔都未做到这一规定的对外开放公布规范。

9.年度报告表明，当年度你公司控制权发生变化，2022年9月有关股份过户进行，深圳丰启智教育远科技公司（下称“丰启智教育远”）做你公司控股股东。2022年10月，你董事会进行换届。2022年12月，你董事会再度换选。

请结合当年度的控制权变更、监事会成员经常变化等状况是因为你公司治理存不存在不稳定风险，对日常经营管理和生产运营等存不存在重要不良影响；如果是，请说明你公司已经采用或拟所采取的应对策略（如可用）。

【企业回应】：

公司在2022年9月进行控制权变更，丰启智教育远变成公司控股股东。依据《股份转让协议》的承诺，企业运行股东会改制工作中。2022年9月30日，企业公布了《关于董事会换届选举的公告》，换届的有关提案于2022年10月17日举行的2022年第一次股东大会决议表决通过，企业第四届董事会由4名非独立董事和2名独董构成，任职期自股东大会审议根据之日起三年。公司在2022年12月7日公布了《第四届董事会第一次会议决议公告》和《关于董事辞职及补选董事的公告》，企业原董事长兼总裁徐霁、执行董事皇冠芳、执行董事沈颖涛各自个人原因、工作中岗位调动等因素辞掉股东会及联合会有关职位，徐霁与此同时辞掉首席总裁职位，与此同时董事会候选人孟宇亮、金文明行为、王蓓蓓为第四届董事会非独立董事侯选人，以上三名侯选人经2022年第二次股东大会决议竞选为公司发展第四届董事会非独立董事。

企业原董事长兼总裁徐霁的离职原因为前文所述个人原因提出辞职，其辞职原因、公布与具体情况的一致性早已独董审查。执行董事皇冠芳、沈颖涛辞掉执行董事有关职位是为了更好地执行它作为公司高级管理人员的工作职责所做出的岗位调动。换选后股东会因引进多元化的执行董事有益于催促上市企业标准公司治理结构和内控制度，确保了监事会成员由来多元化、构造合理、合理牵制。金文明行为成为公司原大股东、现第二大股东瑞和而成法人代表、监事会主席，是公司现阶段主营的核心员工之一，企业的有序推进必须其保持上市企业原来业务运营和绩效指标；孟宇亮、王蓓蓓具备金融业、法律法规等系统化背景履职能力，将有利于的稳步发展。

现阶段公司治理平稳，公司已经根据相关法律法规及其《公司章程》的有关规定，建立了股东会、股东会和职工监事，竞选了执行董事、公司监事，请来了经理、副总、财务经理等高管人员，增设了与企业生产运营及战略规划相符的职能管理部门，建立了《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》等公司治理制度，具有规范化的人事制度和优化的内部制度，拥有完善且运作较好的组织架构。董事会、高管人员可以按照法律法规及《公司章程》所规定的权力依规单独规范运作。公司具有平稳、完整的组织结构，企业监事会成员、财务经理未产生变化，企业核心专业技术人员和生产管理人员未产生变化，公司经营方针和管理决策、组织架构运行及业务经营未发生变化，企业各种生产经营长期保持。

综上所述，公司治理现阶段不会有不稳定风险，以上事宜对日常经营管理和生产运营忍不存在较大不良影响。

特此公告。

深圳和科达高精密清洗机械有限责任公司

董 事 会

2023年5月23日