深圳市震有科技发展有限公司有关上海交易所《关于对深圳震有科技股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》的回应公示

本公司董事会及整体执行董事确保公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性依规负法律责任。

深圳市震有科技发展有限公司（下称“震有科技”或“企业”）于2023年4月28日接到上海交易所下达的《关于对深圳震有科技股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》（上证指数科技创新申请函【2023】0096号，下称“《问询函》”）。依据《问询函》的需求，现将相关情况回应公告如下：

问询函难题1、有关本年度经营效益

2022本年度，企业实现营收53,246.94万余元，同比增长14.68%；完成归属于母公司所有者纯利润-21,533.44万余元，同期相比亏本扩张11,380.48万余元。自2021年逐渐，业绩由盈转亏，2022年公司亏损进一步扩大。请企业：（1）融合行业发展趋势、公司运营、上中下游转变及主营产品竞争对手盈利情况，解释说明业绩持续大幅下降的原因和合理化，以及企业与同业竞争相比业绩趋势分析是否一致，如未一致，请说明理由及合理化。（2）区别不同的产品/固定收入地区，补充披露主营业务收入、主营业务成本、利润率及其较上一年度变化情况，有关变化幅度比较大的，应说明理由。请会计天健会计师事务所及承销商中信证券股份有限责任公司对于该难题进行核实并做出确立建议。（问询函第1条）

企业回应：

(一)融合行业发展趋势、公司运营、上中下游转变及主营产品竞争对手盈利情况，解释说明业绩持续大幅下降的原因和合理化，以及企业与同业竞争相比业绩趋势分析是否一致，如未一致，请说明理由及合理化

2022本年度，企业实现营收53,246.94万余元，同比增长14.68%；完成归属于母公司所有者纯利润-21,533.44万余元，同期相比亏本扩张11,380.48万余元。一方面，企业2022本年度不断加大了研发与市场拓展幅度，但鉴于宏观经济环境危害，营业毛利额不可以遮盖产品研发、管理方法、营业费用资金投入；另一方面，因国际关系、经济环境转变严重影响顾客结算周期，企业应收账款账户余额及长账龄分析账款有所上升，2022年应收帐款、合同资产预期信用损失较上年同期大幅上升，综上所述原因造成公司净利润大幅下降、亏损及其亏本不断扩大，深入分析如下所示：

1.受宏观经济环境因素，营业毛利额不可以遮盖产品研发、期间费用、营业费用资金投入

近些年，企业为提升竞争能力，不断发展市场布局、扩大工作人员，客户订单不断增加，2022本年度主营业务收入也取得了一定的提高。截止到2021年末、2022年底，企业在手订单经营规模分别是2.37亿人民币、10.08亿人民币，2022年增长幅度显著。但公司主要业务必须工程施工或组装，必须进行检验后才能确认收入，受各种因素危害，世界各国城市交通不方便，2022年世界各国业务开拓、执行及项目交付均得到比较大限定，主营业务收入上涨幅度低于在手订单的涨幅，与此同时公司员工提升，成本费用升高，造成竣工新项目相匹配营业毛利额没法遮盖产品研发、管理方法、营业费用资金投入。

企业2022年研发支出较2021年提高31.81%，主要系企业为提高企业竞争优势，坚持自主创新，研发团队从2021年均值432人增长到2022年均651人，预研项目及资金投入均有所增加。期间费用较2021年提高11.02%，主要系2022年企业收购了杭州市晨晓、杭州市依赛等企业，相对应管理者薪资、折旧摊销及服务费用等期间费用有所上升而致，期间费用与主营业务收入变化趋势基本上保持一致。营业费用提高状况详细本咨询回应“五(一)”之表明。

2.受中国宏观经济下行以及公司下游企业所在行业特性等因素，顾客结算周期增加，应收帐款、合同资产预期信用损失较上年同期大幅上升

企业的终端用户主要体现在通信运营商、市企、电力能源等行业，以上顾客一般推行预算制度和采购规章制度，项目结算以后，需经过很长时间的审核付款流程，造成资金回笼进展比较慢。且2020年至今，受中国宏观经济下行危害，公共基础设施等部门预算经费预算相对性焦虑不安，资金回笼效率变缓，综合性造成顾客结算周期增加，促使2022年应收帐款、合同资产预期信用损失计提金额达6,496.34万余元，较上年同期提升2,905.43万余元。

3.同业竞争销售业绩变化情况

公司和同业竞争相比企业业绩变化情况如下所示：

企业：万余元

注：同业竞争可比公司数据信息来自各公司2022年报

2022本年度，同业竞争相比上市企业除上海瀚讯主营业务收入大幅下降，销售业绩相对应大幅下降外，其他企业主营业务收入和经营效益均取得了一定提高，震有科技企业主营业务收入增长态势与同业竞争可比公司不会有显著性差异。2022年公司亏损不断扩大，同业竞争相比上市企业中上海瀚讯2022本年度纯利润降低63.59%，与业绩变化趋势一致，其他企业2022本年度纯利润存有不一样力度的提高，主要系同业竞争相比上市企业发售时间比较长，技术实力深厚，且深耕细作中国业务流程，业务流程比较稳定，收益规模庞大，成本率较平稳，而公司受繁杂的国际局势危害，业务流程重心点由国外逐渐转到中国，中国市场还是处于拓展环节，产品研发以及市场资金投入比较大，花费资金投入与主营业务收入出现一定的失衡，造成连续三年出现明显亏本。

(二)区别不同的产品/固定收入地区，补充披露主营业务收入、主营业务成本、利润率及其较上一年度变化情况，有关变化幅度比较大的，应说明理由

主营分产品和分地域2022本年度营业收入、成本费清单如下所示：

企业：元

2022本年度，企业实现营收53,246.94万余元，较2021年度提高14.68%，主要系企业大力开拓营销网络及渠道营销，持续挖掘国内外新客，业务流程订单信息有所上升而致。现区别不同的产品和固定收入地区表明如下所示：

2022本年度，集中型局端系统软件经营收入较2021年度提高75.42%，主要系企业增加中国挪动、中国联通、电信网、中国广电总局等国内网络运营商市场拓展幅度，承揽了其广投贵州省联广2022年某系统软件支撑点技能提升合作开发项目以及中国电信天翼云一城一池工程项目，完成集中型局端系统软件经营收入总金额4,567.41万余元。

2022本年度，企业核心应用系统收益较2021年提高191.51%，主要系企业2022年增加业务流程资金投入，有关关键应用系统实现业务提高。2022本年度，企业核心应用系统利润率较2021年度降低25.58%，主要系2022年公司新开拓客户孟加拉电信网有限责任公司，因彼此为初次合作，标价较低，协作项目毛利率为21.05%，降低了关键应用系统业务流程利润率。

2022本年度，企业指挥调度系统经营收入较2021年度提高9.27%，技术和维保服务收益较2021年提高19.51%，主要系企业持续推进销售渠道建设，取得一定成果，2022年“智慧灯杆”及光传输通讯的技术和维保服务经营收入提升而致。2022本年度，企业指挥调度系统利润率较2021年度降低19.50%，主要系2022年公司为了增强指挥调度系统行业在每个地方及不一样目标客户里的产品布局，增强了信息系统集成类业务的承揽量，此类业务购入硬件软件占比最高，因为此类经营规模的比例提升，与此同时受环境分析转变产生的影响，新项目交付周期增加，交货成本增加，指挥调度系统的总体利润率明显下降。

2022年公司完成地区收益39,105.66万余元，完成海外收益13,719.12万余元，海内外收益较2021年度都有提升，主要系如果公司大力开拓网络营销渠道基本建设，持续挖掘国内外新客，客户订单不断增加，主营业务收入相对应取得了一定的提高；2022年地区业务流程利润率较去年同期降低22.72点，主要系年度企业产品销售信息系统集成类业务提升造成硬件配置占有率升高而致；2022年海外项目利润率较去年同期提升11.18点，主要系企业不断开拓海外业务流程，利润率相对较高的海外5g核心网、设备维护等服务提升而致。

企业已经在企业2022年报“五、报告期关键生产经营情况（一）主营剖析2.收益和成本分析报告（1）主营企业种类、分商品、分地域、分营销模式状况”上对以上内容开展补充披露。

年检会计审查流程及建议：

对于以上事宜，大家实施了下列审查程序流程：

1.采访公司管理人员，掌握业绩转变情况和环境，并和获得的企业更多信息进行确认，证实销售业绩变动的合理化；

2.查验企业在手订单状况，与年初在手订单问题进行较为，并提取超大金额合同书进行确认，查验在手订单真实有效及精确性；

3.获得公司花名册、薪资发放明细、新增加人员清单及劳动合同书、社保缴纳记录、费用明细表等，核查薪资发放明细与花名册表格是否一致，检查员提高真实有效，剖析公司费用提高合理化；

4.查看同业竞争可比公司2022本年度经营效益状况，与企业经营效益变化情况进行比较，剖析企业经营效益变化是否可行；

5.获得企业分商品、分地域主营业务收入成本费统计表，查验收入成本归类正确与否；剖析收益、成本费、利润率起伏缘故是否可行。

经核实，对于我们来说：

1.企业2022本年度亏本进一步扩大主要系一方面企业不断加大研发与市场拓展幅度，但鉴于宏观经济环境危害，主营业务收入上涨幅度低于在手订单的涨幅，与此同时工作人员提升，成本费用升高，营业毛利额不可以遮盖产品研发、管理方法、营业费用资金投入；另一方面，因国际关系、经济环境转变严重影响顾客结算周期，企业应收账款账户余额及长账龄分析账款有所上升，2022年应收帐款、合同资产预期信用损失较上年同期大幅上升；企业主营业务收入增长态势与同业竞争可比公司不会有显著性差异，企业2022年亏损不断扩大，与同业竞争相比上市企业上海瀚讯销售业绩变化趋势一致，而同业竞争别的相比发售公司净利润有所增加，主要系与同业竞争可比公司，企业受各种因素危害，业务流程重心点由国外逐渐转到中国，中国市场还是处于拓展环节，产品研发以及市场资金投入比较大而致；

2.公司已经补充披露分商品、分地域主营业务收入、主营业务成本及利润率和上本年度变化情况及变化缘故，收益、成本费、利润率变化缘故有效。

承销商审查流程及建议：

对于以上事宜，承销商实施了下列审查程序流程：

1、采访公司管理人员，掌握业绩转变情况和环境，证实销售业绩变动的合理化；

2、查验企业在手订单状况，并提取超大金额合同书进行确认，查验在手订单真实有效及精确性；

3、获得公司花名册、薪资发放明细、新增加人员清单、社保缴纳记录、费用明细表等，核查薪资发放明细与花名册表格是否一致，检查员提高真实有效，剖析公司费用提高合理化；

4、查看同业竞争可比公司2022本年度经营效益状况，与企业经营效益变化情况进行比较，剖析企业经营效益变化是否可行；

5、获得企业分商品、分地域主营业务收入成本费统计表，查验收入成本归类正确与否；剖析收益、成本费、利润率起伏缘故是否可行。

经核实，承销商觉得：

1、企业2022本年度亏本进一步扩大主要系一方面企业不断加大研发与市场拓展幅度，但鉴于宏观经济环境危害，主营业务收入上涨幅度低于在手订单的涨幅，与此同时工作人员提升，成本费用升高，营业毛利额不可以遮盖产品研发、管理方法、营业费用资金投入；另一方面，因国际关系、经济环境转变严重影响顾客结算周期，企业应收账款账户余额及长账龄分析账款有所上升，2022年应收帐款、合同资产预期信用损失较上年同期大幅上升。企业主营业务收入增长态势与同业竞争可比公司不会有显著性差异，企业2022年亏本不断扩大，与同业竞争相比上市企业上海瀚讯销售业绩变化趋势一致。公司和同业竞争别的相比发售公司净利润有所增加的改变不一样，主要系同业竞争相比上市企业发售时间比较长，技术实力深厚，且深耕细作中国业务流程，业务流程比较稳定，收益规模庞大，成本率较平稳，而公司受繁杂的国际局势危害，业务流程重心点由国外逐渐转到中国，中国市场还是处于拓展环节，产品研发以及市场资金投入比较大而致；

2、公司已经补充披露分商品、分地域主营业务收入、主营业务成本及利润率和上本年度变化情况及变化缘故，收益、成本费、利润率变化缘故有效。

问询函难题2、有关生产经营现金流量

年度报告表明，企业2022年、2021年、2020年经营活动产生的净现金流量分别是-6,504.10万余元、-23,013.03万元和-8,671.36万余元，连续三年经营活动产生的净现金流量均是负。请企业：(1)表明连续三年经营活动产生的净现金流量小于零具体原因以及合理化；(2)融合目前流动资产及现金流量状况、应收账款及回收利用风险性、日常运营融资需求和其它资本支出方案、资金实力、负债情况及还款计划等，表明现金流量能不能配对公司运营要求，存不存在相对较高的利率风险，公司已经采用或拟采取的提升现金流量情况的对策。请会计天健会计师事务所及承销商中信证券股份有限责任公司对于该难题进行核实并做出确立建议。（问询函第2条）

企业回应：

(一)表明连续三年经营活动产生的净现金流量小于零具体原因以及合理化

企业近三年生产经营有关的现金流量情况如下：

企业：万余元

2020-2022年，企业经营活动产生的净现金流量分别是-8,671.36万余元、-23,013.03万余元、-6,504.10万余元，企业经营活动产生的净现金流量均是净流出，但2022年度较2021年度明显改善但净收益仍然是负值，主要系销售产品、劳务接到的资金有所上升，而购买东西、进行劳务公司付款的资金及其它生产经营有关现钱排出等日常营运资金需求仍比较大而致。深入分析如下所示：

1.销售产品、劳务接到的资金

2020-2022年，企业销售产品、劳务接到的资金占本期主营业务收入的比例分别是64.42%、84.50%、129.49%，2020年及2021年资金回笼占比整体比较低，主要系企业的终端用户主要体现在通信运营商、市企、电力能源等行业，以上顾客一般推行预算制度和采购规章制度，项目结算以后，需经过很长时间的审核付款流程，造成资金回笼进展比较慢，与此同时2020年至今受宏观经济下行危害，公共基础设施等财政局经费预算相对性焦虑不安，顾客资金回笼效率变缓而致。2022年，企业加强对顾客应收账款催款幅度，资金回笼状况明显改善，导致企业销售产品、劳务接到的资金占本期主营业务收入的比例有所增加。

2.购买东西、进行劳务公司付款的资金

2020-2022年，企业购买东西、进行劳务公司付款的资金占本期主营业务成本的比例分别是90.66%、137.67%、125.93%，占比最高，主要系从购买材料到从而实现售卖的时间较长，而购置钱款结算周期较新项目交付验收周期时间短，造成购买东西、进行劳务公司付款的资金占比最高。尤其是对于采购数量比较大、供货时间较长的关键原材料、机器设备，因为市场占有率、供给与需求等因素，广泛回款比较短，例如一部分芯片采购，还要预付款一定的账款，可能会导致企业购买东西付款的资金占比高过销售产品取回的资金占比。2021年及2022年通讯专用芯片全球供应紧缺，涨价且到交货期增加，经销商议价权强，必须预付款一部分钱款，造成购买东西、进行劳务公司付款的资金大幅上升，经营活动产生的净现金流量负值额度比较大。

3.别的生产经营有关现钱排出

2020-2022年，企业付给员工及其为员工付款的资金及付款别的与生产经营活动相关的资金平方根整体呈逐年递增发展趋势，主要系2021年至今企业为抢占市场及研发新产品，新引入业务员及研发团队比较多，工资薪金以及相关支出大幅上升，相对应付给员工及其为员工付款的资金及付款别的与生产经营活动相关的资金额度大幅上升而致。

综合性以上三方面影响因素，导致企业连续三年经营活动现金流量净收益小于零，符合公司的具体经营情况。

(二)融合目前流动资产及现金流量状况、应收账款及回收利用风险性、日常运营融资需求和其它资本支出方案、资金实力、负债情况及还款计划等，表明现金流量能不能配对公司运营要求，存不存在相对较高的利率风险，公司已经采用或拟采取的提升现金流量情况的对策

1.企业流动资产及现金流量状况

企业：万余元

截至2022年12月31日，企业贷币余额为21,561.09万余元，扣减不符现金等价物标准化的流动资产607.82万余元后，现金等价物账户余额为20,953.27万余元。2022年度，企业经营活动产生的净现金流量为-6,504.10万余元，主要系应收帐款资金回笼较缓、日常经营支出比较多而致；融资活动所产生的净现金流量为-5,730.37万余元，主要包含今年营销活动现金净流入9,060.00万余元、付款回收分公司杭州市晨晓科技发展有限公司及杭州市依赛通信有限公司股权转让款7,622.53万余元、今年付款筹建固资、无形资产摊销和其他长期资产7,195.74万余元；融资活动所产生的净现金流量为6,090.54万余元，主要系获得贷款接到的资金22,462.64万余元、付款长期租赁款1,564.14万余元及今年清偿债务付款的资金13,670.00万余元。

2023年一季度企业经营活动产生的净现金流量为-318.66万余元，经营活动现金流量再次改进。

2.日常运营融资需求

企业日常经营活动融资需求主要包含付款日常运营所需要的员工工资、成本费用、产品成本等，截止到2022年12月末，企业所持有的贷币余额，尝试使用受到限制的流动资产、已过期的银行贷款及利息费用、用于购买将来1个季度的员工工资、成本费用、产品成本等多种因素，详情如下：

企业：万余元

注：系依照2023年一季度所发生的主营业务成本、营业费用、期间费用、研发支出

企业2022年末预留现金余额可以满足下一季度的日常经营支出及需还款的贷款及利息费用，且企业2023年一季度销售产品、劳务接到的资金为21,295.62万余元，企业预留日常经营资产能够满足日常运营融资需求。

3.应收账款及回收利用风险性

因公司所在行业特性，应收款的返款进展比较慢，导致企业生产经营现金流量小于零；与此同时，因为核心客户资信状况不错，UTStarcom(含分公司UTStarcom India Telecom Pvt Ltd及UTStarcom (phlls) Inc.相同)及中国电信集团卫星通讯有限公司等核心客户虽资金回笼整体有一定的延迟时间，但能够维持资金回笼，具体信用损失率很低，应收帐款总体回收处理状况良好，应收账款无法取回风险比较低。

4.资金实力、负债情况及还款分配

企业灵活运用票据结算、银行贷款等几种融资方式，并制定长、短期借贷方法恰当融合，提升资本结构的办法，维持股权融资延续性与协调能力之间的关联。公司已经从多个金融企业获得银行授信以适应营运资金需求和资本开支。截止到2022年12月31日，从多个金融企业获得银行授信总计43,000.00万余元，已用23,802.28万余元，剩下信用额度19,197.72万余元。

5.现金流量可以配对公司运营要求，不会有相对较高的利率风险

公司具有流动资产能够满足企业日常运营融资需求，尽管应收帐款总体回收处理时间较长，但应收账款无法取回风险比较低，企业最近暂时没有别的资本支出方案，从多个金融企业获得银行授信比较高，且负债率比较低，有较强的资金实力及偿债水平，现金流量可以配对公司运营要求，不会有相对较高的利率风险。

6.公司已经采用或拟采取的提升现金流量情况的对策

公司现阶段已采用或拟采取如下所示对策以提升企业现金流量情况：（1）提升应收帐款的管理以及催收工作，公司已经设立了《销售与收款管理制度》，对顾客信用评级、结算方式及业务员职责范围等内容进行了明文规定，如财务部门对顾客信用额度、催收工作及开展日常监管、战胜困难催促资金回笼等，营销部承担应收帐款的催收工作，推行收付款负责制，提升应收账款催款的热情，以提升销售产品的现金流量；（2）企业节约开支，严格把控成本，非必要不提升工作人员，提升花费审核和以争得经营活动现金流量可以维持企业的日常经营融资需求；（3）不断保持与当前金融机构协作，提高企业整体实力以增强与供应商、金融企业等商务能力，争得进一步降低企业资本成本。

年检会计审查流程及建议：

对于以上事宜，大家实施了下列审查程序流程：

1.采访企业财务部，了解产品经营活动现金流量净收益小于零具体原因，根据企业具体业务开展情况，剖析有关原因的合理化；采访公司管理人员，了解产品日常运营融资需求和资金实力、负债情况及还款分配；

2.获得企业2023年一季度财务报表，剖析企业日常运营融资需求，剖析期终企业流动资产是不是可以满足运营必须；查验公司签订银行授信协议及借款合同，了解产品的资金实力、负债情况和还款能力，剖析企业存不存在利率风险；采访公司管理人员，了解产品采用的提升现金流量情况的对策，查验企业相关措施是否可行。

经核实，对于我们来说：

1．企业连续三年经营活动产生的净现金流量小于零，主要系企业销售产品、劳务接收到的现金流量过少，但购买东西、进行劳务公司付款的资金及付给员工及其为员工付款的资金排出等日常营运资金需求比较大而致；

2.公司具有流动资产能够满足企业日常运营融资需求，核心客户总体信誉度优良，应收账款无法取回风险比较低，从好几家银行业获得银行授信比较高，有较强的资金实力及偿债水平，现金流量可以配对公司运营要求，不会有相对较高的利率风险，公司已经采用或拟采取提升收付款管理方法、节约开支、减少资本成本等举措以提升现金流量情况。

承销商审查流程及建议：

对于以上事宜，承销商实施了下列审查程序流程：

1、采访企业财务部，了解产品经营活动现金流量净收益小于零具体原因，根据企业具体业务开展情况，剖析有关原因的合理化；采访公司管理人员，了解产品日常运营融资需求和资金实力、负债情况及还款分配；

2、获得企业2023年一季度财务报表，剖析企业日常运营融资需求，剖析期终企业流动资产是不是可以满足运营必须；查验公司签订银行授信协议及借款合同，了解产品的资金实力、负债情况和还款能力，剖析企业存不存在利率风险；采访公司管理人员，了解产品采用的提升现金流量情况的对策，查验企业相关措施是否可行。

经核实，承销商觉得：

1、企业连续三年经营活动产生的净现金流量小于零，主要系企业销售产品、劳务接收到的现金流量偏少，但购买东西、进行劳务公司付款的资金及付给员工及其为员工付款的资金排出等日常营运资金需求比较大而致；

2、公司具有流动资产能够满足企业日常运营融资需求，核心客户总体信誉度优良，应收账款无法取回风险比较低，从好几家银行业获得金融机构信用额度比较高，有较强的资金实力及偿债水平，现金流量可以配对公司运营要求，不会有相对较高的利率风险，公司已经采用或拟采取提升收付款管理方法、节约开支、减少资本成本等举措以提升现金流量情况。

问询函难题3、有关应收帐款

2022年末，企业应收帐款账面净值为72,770.38万余元，同比增加5.09%，企业最近三年年底应收账款余额稳步增长，在其中2022年末账龄分析1年以上应收账款占比为63.38%，占比最高。请企业：(1)融合公司业务模式和同业竞争企业情况解释说明应收账款余额比较大且快速增长的原因和合理化；(2)表明合并口径下应收帐款前五名顾客的名字、与企业存不存在关联性、账龄分析、交易额、产品类别、坏账损失账户余额及其过后资金回笼状况；(3)表明账龄分析1年以上应收帐款产生及占比最高的主要原因、关键相对方的信贷风险变化趋势、过后资金回笼状况、存不存在回收利用风险性、有关坏账准备计提状况。请会计天健会计师事务所及承销商中信证券股份有限责任公司对于该难题进行核实并做出确立建议。(问询函第3条)

企业回应：

(一)融合公司业务模式和同业竞争企业情况解释说明应收账款余额比较大且快速增长的原因和合理化

2021年及2022年末，企业应收账款余额分别是69,244.13万余元及72,770.38万余元，2022年末应收账款余额比较大且同比增加5.09%，缘故主要系：

1.企业主营业务收入提高，2022年度企业实现营收53,246.94万余元，较2021年提高14.68%，相对应应收账款余额有所上升；

2.企业的终端用户都集中在电信网、市企、电力能源等行业，因为顾客规模庞大、顾客特性独特，项目结算以后，需经过很长时间的审核付款流程，造成资金回笼进展比较慢；与此同时2020年至今受国内国外经济环境危害，资金回笼效率变缓，造成应收账款余额比较大；

3.核心客户UTStarcom2019年及2020年受终端用户印度的国有制电力公司(BSNL)重新组合危害资金回笼速率大幅度变缓，应收账款余额比较大，因为BSNL2021年重新组合复兴计划进行，逐步恢复资金回笼，近些年回资金额提升。2021年回款金额为4,753.01万余元，2022年回款金额为5,342.52万余元，但是由于早期应收账款余额比较大，2022年末对UTStarcom应收账款余额依然存在9,304.97万余元。

4.2022年应收账款余额及变动率与同业竞争可比公司较为

企业：万余元

以上表明，企业同业竞争可比公司应收账款余额均比较大，且2022年大部分处在增长态势，企业2022年应收账款余额增长率较同业竞争可比公司比较小。

(二)表明合并口径下应收帐款前五名顾客的名字、与企业存不存在关联性、账龄分析、交易额、产品类别、坏账损失账户余额及其过后资金回笼状况

合并口径下应收帐款前五名顾客情况如下：

企业：万余元

注1：中国电信网包括中国电信股份有限责任公司深圳市南山区子公司及中国电信集团卫星通讯有限责任公司，相同

注2：过后回款金额为截至2023年4月30日回资金额，相同

(三)表明账龄分析1年以上应收帐款产生及占比最高的主要原因、关键相对方的信贷风险变化趋势、过后资金回笼状况、存不存在回收利用风险性、有关坏账准备计提状况

1.账龄分析1年以上应收帐款产生及占比最高的主要原因

企业账龄分析1年以上应收账款占比与同业竞争较为情况如下：

(续以上)

企业账龄分析1年及以上应收账款占比比较高，主要系企业的终端用户都集中在电信网、市企、电力能源等行业，因为顾客规模庞大、顾客特性独特，项目结算以后，需经过很长时间的审核付款流程，造成资金回笼进展比较慢；与此同时2020年至今受国内国外经济环境危害，资金回笼效率变缓，企业1年及以上应收帐款额度扩大。同业竞争相比上市企业1年及以上应收账款占比均比较高。同业竞争可比公司除烽火通信外，其他企业2022年末1年及以上应收账款余额占较为2021年末均有所增加，与企业变化趋势一致。总的来说，企业1年及以上应收账款占比高过同业竞争可比公司平均，但小于上海瀚讯，一方面系由于同业竞争可比公司中兴通讯公司、烽火通信等外网地址业务流程占有率更高一些，且规模庞大，处于龙头企业影响力，讨价还价能力很强资金回笼相对性比较快，而上海瀚讯、辰安科技网络系统业务流程占比最高，与企业业务更加贴近，1年及以上应收账款余额占有率与企业差别不大；另一方面系由于震有科技顾客UTStarcom、中国电信集团卫星通讯有限公司等企业1年及以上应收款账户余额比较大，而近些年并对确认收入比较小，同时由于企业规模还很小，单独顾客资金回笼对整个账户余额影响很大。以上核心客户资信状况不错，整体资金回笼风险性比较小，如UTStarcom期后总计已资金回笼3,319.58万余元。

2.企业账龄分析1年及以上关键应收帐款顾客基本概况

企业：万余元

3.企业账龄分析1年及以上关键应收帐款顾客货款回收风险性

企业的用户或终端用户多见大中型上市企业、政府机构、国企等有关单位，新项目多见重点建设项目。如UTStarcom为美国上市公司，依据UTStarcom年报，2021年末、2022年末，UTStarcom的资金和准货币账户余额分别是5,379.70万美金和5,451.70万美金，负债率分别为36.88%和35.60%，现金比率分别为2.76和2.84，偿还债务指标值优质，还在持续对企业开展资金回笼，信贷风险并没有很大变化。该企业对企业资金回笼迟于预估，主要系遭受国外形势和终端用户印度的国有制电力公司（BSNL）的资金回笼托欠产生的影响，详细本咨询回应“三（一）”之表明，UTStarcom钱款最后不可以取回的概率比较小。中国电信集团卫星通讯有限责任公司为大型央企，相匹配独立卫星移动通信系统后面星工程项目为涉密项目；顾客A为西藏文化度假旅游创意产业园“互联网技术+智慧社区”新项目EPC协同承包单位、肇庆市鼎湖区应急管理局为政府机关单位；通信产业基本建设第四工程局有限责任公司为国企，系广州智慧环卫新项目系统集成公司。之上新项目终端用户均是政府部门或国有单位，因为终端用户主要依靠财政补贴，而财政补贴履行手续很长，且近些年全国各地财政性资金比较焦虑不安，资金回笼相对性比较慢，考虑到终端用户资信评估不错，账款无法取回风险比较小，且该等客户现阶段运营正常的，信贷风险未发生变化。

综上所述，对于企业以上1年及以上关键应收帐款顾客，信贷风险未发生变化。故企业将这些顾客归于应收款外部客户账款组成，严格执行企业应收账款账龄和整体的持有期预期信用损失率一览表（参照历史时间信用损失工作经验，融合当前情况以及对于经济发展趋势情况预测编写），测算预期信用损失。因而，坏账准备计提充足。

年检会计审查流程及建议：

1.采访高管了解产品应收账款余额比较大并快速增长的缘故，获得同业竞争可比公司信息内容，剖析企业应收账款余额比较大合理化及应收帐款变化情况与行业发展趋势是否一致；

2.获得企业前五名应收帐款明细，查验前五名应收帐款顾客的销售明细、资金回笼状况、账龄分析及坏账准备计提方式；对关键客户进行出函询证函；

3.获得企业应收账款账龄统计表，查验账龄分析区划正确与否；对企业财务主管、市场销售相关负责人开展采访，掌握1年及以上长账龄分析顾客应付账款管理状况、资金回笼进展、未资金回笼缘故等状况。根据网上查询顾客的工商登记信息、经营情况、资信情况等公布披露信息内容，查验企业长账龄分析顾客存不存在顾客的资信情况产生恶变状况，查验长账龄分析顾客过后资金回笼状况；对核心客户进行了现场或者视频采访；核查企业预期信用损失记提状况；

经核实，对于我们来说：

1.企业应收账款余额比较高且应收帐款稳步增长合乎公司业务状况并且与同业竞争可比公司发展趋势一致；

2.公司已经补充披露合并口径下应收帐款前五名顾客的名字、账龄分析、交易额、产品类别、坏账损失账户余额及其过后资金回笼状况；

3.账龄分析1年及以上应收账款占比比较高符合公司的行业现状，与同业竞争可比公司较为，企业2022年账龄分析1年及以上应收账款占比高过行业平均值小于上海瀚讯，会受到核心客户UTStarcom、中国电信集团卫星通讯有限公司等企业资金回笼比较慢危害；企业账龄分析1年及以上关键客户信用风险未出现明显转变，一部分顾客过后资金回笼状况偏少，主要系终端用户受审核时间比较长等因素的影响，资金回笼有一定的落后，但客户及终端用户资信评估不错，账款无法取回风险比较小，同时公司依照应收款外部客户账款组成按账龄分析预期信用损失率来计提坏账，企业坏账准备计提充足。

承销商审查流程及建议：

对于以上事宜，承销商实施了下列审查程序流程：

1、采访高管了解产品应收账款余额比较大并快速增长的缘故，获得同业竞争可比公司信息内容，剖析企业应收账款余额比较大合理化及应收帐款变化情况与行业发展趋势是否一致；

2、获得企业前五名应收帐款明细，查验前五名应收帐款顾客的销售明细、应收帐款状况、账龄分析及坏账准备计提方式；查验核心客户企业询证函；

3、获得企业应收账款账龄统计表，查验账龄分析区划正确与否；对企业财务主管、市场销售相关负责人开展采访，掌握1年及以上长账龄分析顾客应付账款管理状况、资金回笼进展、未资金回笼缘故等状况。根据网上查询顾客的工商登记信息、经营情况、资信情况等公布披露信息内容，查验企业长账龄分析顾客存不存在顾客的资信情况产生恶变状况；

经核实，承销商觉得：

1、企业应收账款余额比较高且应收帐款稳步增长合乎公司业务状况并且与同业竞争可比公司发展趋势一致；

2、公司已经补充披露合并口径下应收帐款前五名顾客的名字、账龄分析、交易额、产品类别、坏账损失账户余额及其过后资金回笼状况；

3、账龄分析1年及以上应收账款占比比较高符合公司的行业现状，与同业竞争可比公司较为，企业2022年账龄分析1年及以上应收账款占比高过行业平均值小于上海瀚讯，会受到核心客户UTStarcom、中国电信集团卫星通讯有限公司等企业资金回笼比较慢危害；企业账龄分析1年及以上关键客户信用风险未出现明显转变，一部分顾客过后资金回笼状况偏少，主要系终端用户受审核时间比较长等因素的影响，资金回笼有一定的落后，但客户及终端用户资信评估不错，账款无法取回风险比较小，同时公司依照应收款外部客户账款组成按账龄分析预期信用损失率来计提坏账，企业坏账准备计提充足。

问询函难题4、有关资产减值损失

公告称，企业对应收帐款、其他应付款、库存商品、合同资产等财产展开了减值测试，并且对可能会发生资产减值准备的相关资产计提减值准备，总计为9,076.54万余元。在其中应收账款坏账提前准备6,370.09万余元、其他应付款坏账损失1,179.12万余元、资产减值准备1,427.07万余元。请企业：(1)各自列报企业应收帐款、其他应付款计提坏账相对应的实际顾客、与企业存不存在关联性、买卖具体内容、账龄分析、记提的原因及首先要考虑，早期有关收入准则是否满足《企业会计准则》的有关规定；(2)各自列报报告期末各种库存商品的减值测试状况、资产减值征兆发生时段及根据，与之前年度对比是不是存在一定差别，资产减值准备计提金额是否可行。请会计天健会计师事务所及承销商中信证券股份有限责任公司对于该难题进行核实并做出确立建议。（问询函第4条）

企业回应：

(一)各自列报企业应收帐款、其他应付款计提坏账相对应的实际顾客、与企业存不存在关联性、买卖具体内容、账龄分析、记提的原因及首先要考虑，早期有关收入准则是否满足《企业会计准则》的有关规定

1.单项工程计提坏账的应收帐款

企业：万余元

以上顾客因公司和客户存有起诉或顾客自身涉及到超大金额起诉不履行，企业预估账款很有可能没法取回，全额的计提坏账。针对以上客户销售，结合公司收入准则实际会计制度于产品交由购料方并获得顾客签收表时确认收入，在其中，需要提供安装调试或现场安装引导的，并完成的安装并获得顾客组装验收报告单时确认收入，收入准则真正精确。

2.单项工程计提坏账的其他应付款

企业：万余元

（注）结合公司2022年4月和北京诺森通信技术有限责任公司（下称北京市诺森）签署的《采购合同终止协议》，因商品质量问题企业退还原向北京诺森选购的设备，北京市诺森允许合同签订后6个月退回钱款945.00万余元。2022年公司已经按照约定退回以上机器设备，截止到财务报表准许给出日，北京市诺森并未退还以上钱款。因北京市诺森已逾期不退钱，且已经被列入失信执行人，预估账款很有可能没法取回，企业把它钱款转到其他应付款并全额的计提坏账

3.按账龄分析组成计提坏账

除了上述单项工程计提坏账的应收款和其他应付款外，别的应收帐款信用损失未大幅增加，公司表示同样账龄分析应收帐款拥有相同的风险特征，依据账龄分析组合账龄分析和整体的持有期预期信用损失率一览表测算坏账损失，按账龄分析组成计提坏账的前十大顾客(非集团公司规格)清单如下所示：

模块：万余元

针对以上客户销售，结合公司收入准则实际会计制度于产品交由购料方并获得顾客签收表时确认收入，在其中，需要提供安装调试或现场安装引导的，并完成的安装并获得顾客组装验收报告单时确认收入，收入准则真正精确。

(二)各自列报报告期末各种库存商品的减值测试状况、资产减值征兆发生时段及根据，与之前年度对比是不是存在一定差别，资产减值准备计提金额是否可行

1.分类存货减值检测状况

企业：万余元

结合公司资产减值准备记提现行政策，负债表日，无论是否存有资产减值征兆，企业对库存商品开展减值测试，可能其可收回金额。库存商品选用成本和可变现净值孰低计量，依照单独存货的成本高过可变现净值的差值计提存货跌价提前准备。立即用以售卖的库存商品，在正常运行运营过程中以这个库存商品的预估市场价减掉可能的营业费用和相关费用后金额确认其可变现净值；必须经过处理的库存商品，在正常运行运营过程中以生产的成品的预估市场价减掉至竣工时可能即将产生成本、可能的营业费用和相关费用后金额确认其可变现净值；资产减值准备记提政策和之前年度一致，未产生变化。企业融合库存商品的库存报表、日常领用耗费状况、在手订单情况和预估市场的需求等多种因素测算库存商品可变现净值。从以上可以看出，2021年与2022年存货跌价整体计提比例相仿。原料跌价准备计提比例较去年同期明显下降，主要系原料中通讯专用芯片占有率提升而致，通讯专用芯片市场价格依然处于大涨的发展趋势，造成降价偏少。综上所述，企业资产减值准备记提有效。

年检会计审查流程及建议：

对于以上事宜，大家实施了下列审查程序流程：

1.获得企业应收帐款资产减值准备的清单，剖析坏账准备计提的主要原因；融合客户走访，剖析应收帐款产生原因，查验坏账准备计提是不是充足；查验买卖合同、收入准则根据，剖析销售内容是否可行，收入准则根据是不是充足；

2.获得企业其他应付款资产减值准备的清单，查验供货合同、购置终止协议、起诉材料等，剖析企业坏账准备计提的原因和合理化；

3.获得资产减值准备清单，核查存货跌价计算步骤，查验企业存货跌价测算是否正确；与之前年度存货跌价清单进行比较，剖析存货跌价计算口径是不是产生变化；融合存货监盘，查验期末存货中存不存在库存报表很长、型号规格老旧、残品滞销品等情况，点评是否可行可能可变现净值，检测资产减值准备记提是不是充足。

经核实，对于我们来说：

1.企业应收帐款、其他应付款计提坏账相对应的客户资料恰当，坏账准备计提缘故有效，早期有关收入准则真正精确；

2.结合公司资产减值准备记提现行政策，负债表日，无论是否存有资产减值征兆，企业对库存商品开展减值测试，可能其可收回金额。库存商品选用成本和可变现净值孰低计量，依照单独存货的成本高过可变现净值的差值计提存货跌价提前准备，库存商品减值计提政策和之前年度一致，资产减值准备计提金额有效。

承销商审查流程及建议：

对于以上事宜，承销商实施了下列审查程序流程：

1、获得企业应收帐款资产减值准备的清单，剖析坏账准备计提的主要原因；

2、获得企业其他应付款资产减值准备的清单，查验供货合同、购置终止协议、起诉材料等，剖析企业坏账准备计提的原因和合理化；

3、获得资产减值准备清单，核查存货跌价计算步骤，查验企业存货跌价测算是否正确；与之前年度存货跌价清单进行比较，剖析存货跌价计算口径是不是产生变化。

经核实，承销商觉得：

1、企业应收帐款、其他应付款计提坏账相对应的客户资料恰当，坏账准备计提缘故有效，早期有关收入准则真正精确；

2、结合公司资产减值准备记提现行政策，负债表日，企业对库存商品开展减值测试，可能其可收回金额。库存商品选用成本和可变现净值孰低计量，依照单独存货的成本高过可变现净值的差值计提存货跌价提前准备，库存商品减值计提政策和之前年度一致，资产减值准备计提金额有效。

问询函难题5、有关成本费用

年度报告表明，企业2022年盈利同期相比亏本扩张原因之一是企业成本费用升高，在其中营业费用为11,371.01万余元，同比增加26.18%；期间费用为8,179.53万余元，同比增加11.02%；销售费用为202.88万余元，同比下降88.51%。请企业：(1)融合营业费用金额及变化情况，表明营业费用较去年同期提高、增长幅度超过主营业务收入的原因和合理化；(2)融合费用结构，表明与同业竞争可比公司在销售费用率、管理费用率、财务费用率上的差别情况和缘故。请会计天健会计师事务所及承销商中信证券股份有限责任公司对于该难题进行核实并做出确立建议。（问询函第5条）

企业回应：

(一)融合营业费用金额及变化情况，表明营业费用较去年同期提高、增长幅度超过主营业务收入的原因和合理化

1.营业费用与主营业务收入变化情况

企业：万余元

2022年，企业营业费用较2021年提高26.18%，稍高于主营业务收入增长幅度14.68%，主要系企业为提升竞争能力，扩张市场布局、扩大营销团队，相对应工资薪金及其它运营成本大幅上升，而公司主要业务必须工程施工或组装，必须进行检验后才能确认收入，受世界各国城市交通不方便危害，2022年世界各国业务流程执行及项目交付均得到比较大限定，主营业务收入上涨幅度低于在手订单的涨幅，与此同时业务员提升，营业费用升高，造成营业费用上涨幅度高过主营业务收入上涨幅度。

2.营业费用变化剖析

2021年及2022年营业费用实际组成如下所示：

企业：万余元

由以上，企业营业费用大多为销售人员工资、差旅费报销、市场开拓费及招待费。

(1)工资薪金

2022年，企业业务员薪资较2021年提高16.22%，主要因素为：企业为了应对世界各国城市交通不方便产生的影响及其中美贸易摩擦、中印关系恶变产生市场竞争和业务开拓工作压力，加强市场拓展强度，2021年新引入了比较多营销人才，加强了人才资源，2021年度均值业务员总人数275人，2022年为341人，相匹配薪资支出提升。

(2)差旅费报销、市场开拓费及招待费

因为业务员提高、业务开拓力度加大，与此同时今天企业增加中东地区、孟加拉国、俄国等国际市场的拓展幅度，企业业务员差旅费报销、招待费及市场开拓费有所上升。

(二)融合费用结构，表明与同业竞争可比公司在销售费用率、管理费用率、财务费用率上的差别情况和缘故

2022年度，企业销售费用率、管理费用率、财务费用率与同业竞争可比公司比照情况如下：

企业：%

企业销售费用率、管理费用率高过同行业平均值，主要系企业2022年为抢占市场、增加新产品研发等新增加工作人员比较多，且品牌推广与研制的经济效益呈现通常有一定的落后，主营业务收入无法同步增长，造成公司费用率很高而致。同业竞争可比公司中，中兴通讯公司、烽火通信等作为龙头企业，企业规模比较大，别的同业竞争企业上市时间比较长，业务流程平稳，收益规模庞大，成本率较低且较平稳。同业竞争相比上市企业中上海瀚讯存款利息收入额度比较大，造成财务费用率比较低，去除上海瀚讯后同业竞争相比上市公司财务成本率平均值为0.58%，与企业差别不大。

年检会计审查流程及建议：

对于以上事宜，大家实施了下列审查程序流程：

1.剖析营业费用增长比例高过主营业务收入增长比例的主要原因；对营业费用的组成及额度实行分析性复核程序流程，对变化异常新项目了解变化的缘故，剖析起伏是否可行；

2.获得企业员工档案表，与薪资发放明细进行对比；获得2022年新员工名单，获得2022年一部分新进员工个人简历，确认是否存有原在关联企业入职时转到企业的现象；提取一部分员工进行采访，掌握新入职员工的岗位工作职责、入职前的部门、薪水与简历是否一致，查验薪资发放纪录、个税及社保缴纳记录等，审查工资薪金产生信息真实性；

3.获得差旅费报销、招待费的报销明细，按部门和工作人员展开分析，对提高高额的部门进行采访，掌握差旅费报销、招待费提高的主要原因通过分析合理化；

4.获得同业竞争可比公司销售费用率、管理费用率、财务费用率，与企业相对应信息进行较为，剖析存不存在重要差别及差异缘由。

经核实，对于我们来说：

1.营业费用提高主要系企业为提升竞争能力，扩张市场布局、扩大营销团队，相对应工资薪金及其它运营成本大幅上升而致；公司主要业务必须工程施工或组装，必须进行检验后才能确认收入，受世界各国城市交通不方便危害，2022年世界各国业务开拓、执行及项目交付均得到比较大限定，主营业务收入提高出现一定的延迟时间，造成营业费用上涨幅度高过主营业务收入上涨幅度；

2.企业销售费用率、管理费用率高过同行业平均值，主要系企业2022年为抢占市场、增加新产品研发等新增加工作人员比较多，且品牌推广与研制的经济效益呈现通常有一定的落后，主营业务收入无法同步增长，造成公司费用率很高而致。同业竞争可比公司中，中兴通讯公司、烽火通信等作为龙头企业，企业规模比较大，别的同业竞争企业上市时间比较长，业务流程平稳，收益规模庞大，成本率较低且较平稳。同业竞争相比上市企业中上海瀚讯存款利息收入额度比较大，造成财务费用率比较低，去除上海瀚讯后同业竞争相比上市公司财务成本率平均值为0.58%，与震有科技差别不大。

承销商审查流程及建议：

对于以上事宜，承销商实施了下列审查程序流程：

1、剖析营业费用增长比例高过主营业务收入增长比例的主要原因；对营业费用的组成及数额开展核查，对变化异常新项目了解变化的缘故，剖析起伏是否可行；

2、获得企业员工档案表，与薪资发放明细进行对比；获得2022年新员工名单，获得2022年一部分新进员工个人简历，确认是否存有原在关联企业入职时转到企业的现象；查验薪资发放纪录、个税及社保缴纳记录等，审查工资薪金产生信息真实性；

3、获得差旅费报销、招待费的报销明细，按部门和工作人员展开分析，对提高高额的部门进行采访，掌握差旅费报销、招待费提高的主要原因通过分析合理化；

4、获得同业竞争可比公司销售费用率、管理费用率、财务费用率，与企业相对应信息进行较为，剖析存不存在重要差别及差异缘由。

经核实，承销商觉得：

1、营业费用提高主要系如果公司为提升竞争能力，扩张市场布局、扩大营销团队，相应工资薪金及其它运营成本大幅上升；公司主要业务必须工程施工或组装，必须进行检验后才能确认收入，受世界各国城市交通不方便危害，2022年世界各国业务开拓、执行及项目交付均得到比较大限定，主营业务收入提高出现一定的延迟时间，造成营业费用上涨幅度高过主营业务收入上涨幅度；

2、企业销售费用率、管理费用率高过同行业平均值，主要系企业2022年为抢占市场、增加新产品研发等新增加工作人员比较多，且品牌推广与研制的经济效益呈现通常有一定的落后，主营业务收入无法同步增长，造成公司费用率很高而致。同业竞争可比公司中，中兴通讯公司、烽火通信等作为龙头企业，企业规模比较大，别的同业竞争企业上市时间比较长，业务流程平稳，收益规模庞大，成本率较低且较平稳。同业竞争相比上市企业中上海瀚讯存款利息收入额度比较大，造成财务费用率比较低，去除上海瀚讯后同业竞争相比上市公司财务成本率平均值为0.58%，与企业差别不大。

问询函难题6、有关顾客变化

年度报告表明，当年度企业对前五名顾客销售额总计前五名顾客销售总额14,944.48万余元，占当年度总营业额比例是28.06%，且前五大顾客均是新增客户；往前五名供应商采购额度总计13,020.29万余元，占当年度购置总金额比例是29.65%，在其中四家经销商系新进到前五经销商。请公司说明：(1)当年度前五名顾客/经销商发生变化的缘故；(2)补充披露上述情况新增客户/经销商的相关情况，包含但是不限于成立年限、行业类别、企业规模、市场销售/采购内容和额度、与本顾客/经销商以及终端销售顾客中间存不存在关联性及其它经济往来、企业销售业务/采购方式是不是出现了根本变化。请会计天健会计师事务所及承销商中信证券股份有限责任公司对于该难题进行核实并做出确立建议。（问询函第6条）

企业回应：

(一)当年度前五名顾客/经销商发生变化的缘故

1.企业前五名顾客清单如下所示:

企业：万余元

注：国家能源集团包括国家能源集团物资有限公司电子商务中心、国能(北京市)物流配送中心有限责任公司、国能供应链管理内蒙有限责任公司、国家能源集团乌海能源有限公司、国能包头市电力能源有限公司永利一矿、国能榆林能源有限公司、国能榆林能源有限公司郭家湾煤矿业子公司、国能榆林能源有限公司青龙寺煤矿业子公司、我国神华能源有限责任公司神东煤炭子公司、国能乌海能源信息科技有限公司

中国电信网包括中国电信股份有限责任公司深圳市南山区子公司及中国电信集团卫星通讯有限责任公司，在其中中国电信集团卫星通讯有限责任公司系企业老顾客，不断与企业产生经济往来，中国电信股份有限责任公司深圳市南山区子公司系企业承揽深圳南山区南山街道及南头街道多功能智能杆系统软件工程项目的新增客户；德阳市民通数据科技公司系我国电信天翼云一城一池工程项目系统集成商；国家能源集团系企业老顾客，2022年成交额比较大系企业承揽物资公司电子商务中心国家能源部E购商城IT会员专区应急指挥调度系统软件商城系统进货公开招标采购新项目；北京市升洋科技公司系企业承揽金融体系仿真平台新项目新增客户；Infinera Operations LP系今天企业新增加分公司潜客。

2.企业前五名经销商清单如下所示：

企业：万余元

企业经销商包括合作关系经销商及根据企业业务需求协作经销商。及销售规范产品的企业对比，企业提供的服务具备“个性化和项目制”的特征。企业经销商及采购额变化与相匹配客户需求、签约合作新项目总数、建设规模息息相关。深圳世纪通供应链管理有限责任公司系企业合作关系经销商，公司主要向购置处理芯片等原料及报关服务；深圳奇迹智慧网络有限公司的协作系企业为中国电信网深圳南山区南山街道及南头街道多功能智能杆系统软件项目采购集成化配套设备；北京城建智控科技股份有限公司的协作系企业为德阳市民通数据科技公司我国电信天翼云一城一池工程项目购置集成化配套设备；福州市高意通讯有限公司的协作系企业为北京市歌华有线电视互联网有限责任公司中国有线DCI项目采购集成化配套设备；北京市飞点网络技术有限公司的协作系企业为北京市升洋科技公司金融体系仿真平台项目采购集成化配套设备。

(二)补充披露上述情况新增客户/经销商的相关情况，包含但是不限于成立年限、行业类别、企业规模、市场销售/采购内容和额度、与本顾客/经销商以及终端销售顾客中间存不存在关联性及其它经济往来、企业销售业务/采购方式是不是出现了根本变化。

1.新增加核心客户基本概况

及销售规范产品的企业对比，企业提供的服务具备“个性化和项目制”的特征，2022年度企业营销模式未产生变化。公司和每个客户成交额的变化与本客户需求、签约合作新项目总数、建设规模息息相关。

2.新增加主要供应商基本概况

2022年度主要供应商变化关键根据企业业务需求开展适当调整而致，采购方式未产生变化。

企业已经在企业2022年度汇报“五、报告期关键生产经营情况（一）主营剖析2.收益和成本分析报告（7）关键潜客及主要供应商状况”上对以上内容开展补充披露。

年检会计审查流程及建议：

对于以上事宜，大家实施了下列审查程序流程：

1.获得企业前五名顾客清单，剖析企业客户集中度变化趋势和变化缘故；查验核心客户买卖合同、销售清单、顾客签收表或组装验收报告单等；采访公司管理人员，了解其主营、与企业合作情况、协作历史时间、终端用户状况、企业的营销模式是不是产生变化等；

2.获得企业近三年前五名经销商清单，剖析近三年前五名经销商转变情况和缘故；查验关键供应商采购合同书、采购发票等整合性票据；采访公司管理人员，了解其主营、与企业合作情况、协作历史时间、企业的采购方式是不是产生变化等；

3.根据天眼查等公开方式查看新增加核心客户、供应商工商登记信息，对新增加核心客户、经销商开展实地调查或者视频了解，掌握新增加核心客户、供应商成立年限、所在领域、经营规模等背景资料，确认是否与公司存在关联性。

经核实，对于我们来说：

1.企业2022年度前五名顾客变化的缘故主要系企业随历期核心客户实际合作开发项目变化成交额有一定的起伏，且随着市场业务开拓新增加一部分顾客；前五名经销商变化的缘故关键根据企业业务需求开展适当调整而致；

2.公司和上述情况新增客户、经销商不会有关联性；企业核心客户随历期实际合作开发项目成交额有一定的起伏，且随着市场业务开拓新增加一部分顾客，营销模式未产生变化；企业2022年度主要供应商变化关键根据企业业务需求开展适当调整而致，采购方式未产生变化。

承销商审查流程及建议：

对于以上事宜，承销商实施了下列审查程序流程：

1、获得企业前五名顾客清单，剖析企业客户集中度变化趋势和变化缘故；采访企业营销总监，了解其主营、与企业合作情况、协作历史时间、终端用户状况、企业的营销模式是不是产生变化等；

2、获得企业前五名经销商清单，剖析经销商转变情况和缘故；采访企业采购总监，了解其主营、与企业合作情况、协作历史时间、企业的采购方式是不是产生变化等

3、根据天眼查等公开方式查看新增加核心客户、供应商工商登记信息，掌握新增加核心客户、供应商成立年限、所在领域、经营规模等背景资料，确认是否与公司存在关联性。

经核实，承销商觉得：

1、企业2022年度前五名顾客变化主要系公司和核心客户实际合作开发项目转变、交易额转变及开辟了一部分新客而致；前五名经销商变化主要系企业根据企业业务需求进行相关购置调节而致；

2、公司和上述情况新增客户、经销商不会有关联性；企业营销模式、采购方式未发生变化。

特此公告。

深圳市震有科技发展有限公司股东会

2023年5月20日