河南六国化工有限责任公司有关 2022年年报信息披露监管工作中函回复公示

股票简称：六国化工股票号：600470公示序号：2023-031

本公司董事会及整体执行董事确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性担负某些及法律责任。

河南六国化工有限责任公司（下称“企业”或“六国化工”）接到上海交易所下达的《关于安徽六国化工股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》（上证指数申请函【2023】0306号），依据工作函规定，经公司审查，现将相关事宜逐一回应如下所示：

难题1

年度报告表明，企业2022本年度实现营收75.49亿人民币，比上年同期提高26.15%；归母净利1.93亿人民币，比上年同期降低18.67%，扣非归母净利1.22亿人民币，比上年同期降低28.46%。复合肥料、磷钾肥、尿素溶液、氢氧化钠、硫酸铵等产品毛利率均有一定程度的下降，综合毛利率由去年的14.85%下降到11.19%，年报称主要因素为主要原料锰矿石价格上涨幅度较大。应收帐款期末数0.85亿人民币，销售产品、劳务接到的资金51.98亿人民币，总计占主营业务收入的比例约70%。

请企业：（1）融合年度关键原料的价格调整状况，定性分析“增收不增利”、利润率下降具体原因；（2）融合同业竞争可比公司相比商品状况，表明公司主要产品毛利率状况是否满足行业发展前景；（3）融合应收帐款等课程，以及企业业务架构、交易方式等状况，定量分析表明销售产品、劳务接到的资金占主营业务收入比例比较低具体原因，生产经营现金流量、应收帐款与主营业务收入中间存在一定差别的原因和合理化。

回应：

一、公司说明

（一）融合年度关键原料的价格调整状况，定性分析“增收不增利”、利润率下降具体原因

企业主营业务收入绝大多数来自主营，营业外收入占有率5%上下，因而仅剖析主营。公司主要业务产品上，主要是以复合肥料和磷钾肥主导，2022本年度二者总和占公司营业收入的78.81%，占公司主营业务收入的77.76%，占公司主要业务毛利率的87.32%。在其中，年度复合肥料产品毛利率由13.69%下降到9.64%，降低4.05％；磷钾肥产品毛利率由19.65%下降到14.83%，降低4.82％。二种主营产品的毛利率下降是导致综合性毛利率下降的重要原因。

企业2022本年度及2021年度主营商品收益中，复合肥料产品和磷钾肥产品销售情况如下：

如前表所显示，年度复合肥料产品和磷钾肥商品销售单价较上一年度都有较大幅度增涨。在其中，复合肥料商品销售单价较上一年度增涨29.66%，磷钾肥商品销售单价较上一年度增涨27.95%。主要系原料价格持续上升，世界各国化肥行业要求不断增加，复合肥料、磷钾肥价格行情持续增长而致。

企业2022本年度及2021年度主营生产成本中，复合肥料产品和磷钾肥新产品的成本结构情况如下：

（续以上）

如前表所显示，年度复合肥料商品产品成本较上一年度增涨35.74%，高过销售单价上升幅度29.66%；磷钾肥商品产品成本较上一年度增涨35.63%，高过销售单价上升幅度27.95%。复合肥料商品成本结构中，年度及上一年度直接材料成本占有率分别是96.33%和95.16%；磷钾肥商品成本结构中，年度及上一年度直接材料成本占有率分别是93.42%和91.18%。年度复合肥料商品成本结构中，直接材料成本产品成本较上一年度增涨37.41%；磷钾肥商品成本结构中，直接材料成本产品成本较上一年度增涨38.96%。不难看出，企业主营产品中，直接材料成本在成本结构中占比最高，年度立即原材料价格上升幅度比较大，价格波动对产品质量成本费用变化影响很大。

自2021年至今，企业复合肥料产品和磷钾肥产品制造损耗的锰矿石、盐酸、原料煤、硫磺粉等原料价格持续上升。企业原料都属于大宗商品现货，采购成本受价格行情持续上升危害，2022年企业产品成本增加幅度大，详情如下：

1、锰矿石

企业磷钾肥产品制造损耗关键原料为锰矿石，复合肥料一部分产品会应用磷钾肥做为原料，因而锰矿石采购成本的变化对复合肥料产品和磷钾肥商品成本变化有很大影响。2022本年度，由于受到安全大检查和矿源地有关政策影响，铁矿主产地生产量进一步减少，在锰矿石市场需求比较有限的情形下，中下游市场的需求提高逐渐传导至上下游锰矿石销售市场，致使销售市场价格出现大幅上升。

企业2022本年度锰矿石购置平均价较2021年度增涨335.22元/吨，上涨幅度68.72%。锰矿石成为公司加工过程关键原料，损耗量较大，日常拥有量贴近一个月损耗量11万吨左右。因为磷矿石价格持续上升，且结算价多见浮动价格，因而供应商采购平均价也会跟着增涨。企业2022本年度锰矿石损耗量175.04万吨级，购置价格增涨335.22元/吨，造成主营业务成本提升58,676.91万余元。

2、盐酸

盐酸系企业的重要原料之一，2022年盐酸市场价格变化较大，上半年度盐酸销售市场持续上升，于当初8月做到价钱高峰期，之后盐酸价格行情大幅回落。

因为盐酸存放不方便，企业对于盐酸购置大多为随采随时使用，采购成本受市场价格变动影响比较大。企业2022年国内盐酸损耗量是94.03万吨级，盐酸均值购置价格较上一年度升高15.24元/吨，造成主营业务成本提升1,433.02万余元。

3、原料煤

原料煤是合成氨工艺的原料。近些年，政府部门提升了采煤的准入条件，加强了安全性、环保整治幅度；与此同时，短时间煤碳供求存有失衡，煤炭供应整体趋紧，而供不应求，且进口煤炭会抑制，促使煤碳库存量急剧下降，造成自2021年至今，煤价展现较大幅度增涨。

原料煤成为公司生产制造合成氨工艺的重要原料，损耗量较大，日常拥有量约为一个月损耗量4.5万吨左右。企业2022本年度原料煤购置平均单价较2021年度升高214.00元/吨，企业2022年国内原材料煤耗使用量为49.52万吨级，原料煤涨价造成主营业务成本提升10,597.28万余元。

4、硫磺粉

硫磺粉是磷钾肥及锰业新产品的关键原料。一方面，全世界大宗原材料涨价，硫磺粉作为关键的化工原材料原料涨价；另一方面，因供应不足，硫磺粉供应紧张。

硫磺粉成为公司磷钾肥及锰业新产品的关键原料，日常拥有量比较低，大约为3000吨左右，大多为随采随时使用。因为2022本年度硫磺粉均值购置价格增涨比较多，因而企业硫磺粉采购成本也会跟着增涨。企业2022本年度硫磺粉均值购置价格较2021年度均值购置价格升高687.70元/吨，2022本年度企业全年度硫磺粉损耗量是11.75万吨级，造成主营业务成本提升8,080.48万余元。

总的来说，企业复合肥料产品和磷钾肥产品制造损耗的重要原料锰矿石、盐酸、原料煤、硫磺粉采购成本都有或多或少增涨。除此之外，由于受到国际性、中国价格行情危害，其余原料价格也都有或多或少增涨。

伴随着氮、磷、钾基本肥等复合肥料原料价格的持续上升，以及国内大宗原材料涨价、国外要求大涨的危害，复合肥料产品和磷钾肥商品市场价格展现同歩增涨，导致企业销售额持续增长。

2022本年度企业主营业务收入较2021年度升高26.15%，主营业务成本较上一年度升高31.56%。因为原料价格上升幅度比较大，商品涨价无法同步，造成主营业务成本上升幅度超过主营业务收入上升幅度。因而，导致了增收不增利，利润率下降。

（二）融合同业竞争可比公司相比商品状况，表明公司主要产品毛利率状况是否满足行业发展前景

同业竞争可比公司相比商品仅公布了复合肥料、磷钾肥、尿素溶液新产品的利润率状况，这三种商品占公司主营业务收入比例是84.16%，因而只对以上三种产品毛利率问题进行数据分析。同业竞争可比公司相比产品毛利率变化情况如下所示：

信息来源：股票公告

如前表所显示，企业复合肥料产品毛利率降低4.05％，变化趋势与同业竞争可比公司云图控股、司尔特保持一致。云图控股2022本年度利润率降低4.41％；司尔特2022本年度利润率降低4.42％。企业复合肥料产品毛利率长期小于同业竞争可比公司，主要系复合肥料种类繁多，利润率差别系细分化新产品的不一样而致。

企业磷钾肥产品毛利率降低4.82％，与同业竞争可比公司云图控股、司尔特、湖北宜化、云天化均保持一致。公司和同业竞争可比公司2022本年度利润率均较上一年度明显下降。企业磷钾肥产品毛利率高过同业竞争可比公司云图控股，小于司尔特、湖北宜化、云天化，主要系同业竞争可比公司有铁矿网络资源，原料成本低，矿石价格变化针对材料成本危害比较小，故利润率比较高。

企业尿素溶液产品毛利率降低5.51％，变化趋势与同业竞争可比公司阳煤化工保持一致。阳煤化工尿素溶液产品生产工艺与企业一致，选用煤制尿素溶液，受原料价格变动影响比较大。湖北宜化在湖北本地具备铁矿区位优势，与此同时尿素溶液产品主要为气头尿素溶液，以天燃气为主要原料，不会受到原料煤碳价格调整危害，与企业对比性较差。云天化尿素溶液产品毛利率比较高，主要系它为天燃气制尿素溶液，生产工艺流程不一样，不会受到原料煤碳价格调整危害，与公司没有具备对比性。

总的来说，企业主营产品与同业竞争可比公司相比产品毛利率变化趋势一致，合乎行业发展前景。

（三）融合应收帐款等课程，以及企业业务架构、交易方式等状况，定量分析表明销售产品、劳务接到的资金占主营业务收入比例比较低具体原因，生产经营现金流量、应收帐款与主营业务收入中间存在一定差别的原因和合理化

2022本年度，企业销售产品、劳务接到的资金逻辑关系状况详细如下：

企业：万余元

企业2022本年度销售产品、劳务接到的资金为519,786.16万余元，与主营业务收入754,921.96万余元差别为235,135.80万余元，主要系企业将经营过程中接收到的应付票据用以背诵付货款等，不会产生具体现金流量，做为销售产品、劳务接到的资金抵扣项而致。

2022本年度，企业应付票据收支明细如下所示：

企业：万余元

如前表所显示，企业在日常经营过程中存在许多票据结算业务流程，年度共收到应付票据294,606.94万余元，占主营业务收入比例是39.02%。年度应付票据应用301,522.05万余元，在其中票据背书出让付货款忍不涉及到现金流量总金额286,871.22万余元，汇兑总金额11,156.54万余元，期满银行托收总金额3,491.30万余元，别的降低总金额3.00万余元。

年度，企业销售产品、劳务根据应付票据结算情况如下：

年度，企业营销模式以经销商为重、销售辅助，销售顾客大多为农业集团、大型农场、复合肥料生产商等，经销商顾客大多为农资产品商品流通经销商和贸易公司，运营模式合乎生物肥料行业国际惯例。年度直接销售模式收益109,155.55万余元，占有率14.97%，经销模式收益620,117.62万余元，占有率85.03%，销售顾客中使用票据结算金额为51,233.12万余元，占销售收益46.94%，经销商顾客中使用票据结算金额为243,373.82万余元，占经销商收益39.25%。除此之外，上一年度直接销售模式收益71,817.71万余元，占有率12.87%，经销模式收益486,071.75万余元，占有率87.13%，销售顾客中使用票据结算金额为39,270.12万余元，占销售收益54.68%，经销商顾客中使用票据结算金额为132,757.28万余元，占经销商收益27.31%。因而，企业销售、经销商营销模式都将大量使用单据进行支付。

总的来说，因公司在销售产品、劳务时接收到的单据立即用以付货款等，导致销售产品、劳务接到的资金占主营业务收入比例比较低，合乎公司经营模式以及对单据应用的需要，具备合理化；生产经营现金流量、应收帐款与主营业务收入中间存在一定差别具备合理化。

二、年检会计审查建议

（一）审查程序流程

1、获得六国化工2022年度关键运营数据，掌握年度主营业务收入、成本费变化的动力因素，剖析主营业务收入、成本费变化的原因和合理化；

2、采访六国化工采购部及财务部责任人，掌握原料采购价钱的变化情况，掌握年度营收提高但毛利率下降的主要原因；

3、查看六国化工关键原料采购价格波动状况，剖析关键原料价格变化对主营业务成本产生的影响是否可行；

4、查看同业竞争可比公司公布披露信息内容，获得同业竞争可比公司相比新产品的利润率变化情况，与六国化工同行业进行对比，剖析是不是有所差异及差别缘故；

5、获得六国化工销售产品、劳务接到的资金清单组成表，剖析销售产品、劳务接到的资金占主营业务收入比例比较低具体原因；

6、获得六国化工应付票据收入支出账表，掌握六国化工业务架构、交易方式等状况，剖析六国化工应用票据结算造成销售产品、劳务接到的资金占主营业务收入比例比较低是否具备合理化。

（二）审查建议

经核实，年检会计觉得：

1、年度关键原料价格持续上升，成品调价无法同步，造成六国化工主营业务成本上升幅度超过主营业务收入上升幅度，在收入增加的前提下，利润率出现下滑，合乎市场走势及六国化工生产运营具体情况；

2、六国化工主营产品与同业竞争可比公司相比商品收入和利润率变化情况一致，合乎行业发展前景；

3、六国化工年度销售产品、劳务接到的资金占主营业务收入比例比较低，主要系应用应付票据付货款等，不会产生具体现金流量，合乎六国化工运营模式、交易方式，具备合理化。

难题2

年度报告表明，流动资产期末数21.53亿人民币，较去年同期期末数6.82亿人民币提高215.69%，短期贷款期末数24.62亿人民币，较去年同期期末数14.10亿人民币提高74.61%，长期贷款期末数3.67亿人民币，均是年度新增加。年度利息支出6454.90万余元，利息费用1241.01万余元，负债率72.59%。流动资产中，13.21亿人民币为银行汇票、个人信用等担保金，处在受到限制情况。应收票据期末数5.08亿人民币，均是银行汇票。

请企业：（1）表明报告期运营模式、结算方式等状况是不是发生变化，并公布企业采用银行汇票或个人信用买卖交易的业务范畴、关联方、交易额等详细情况；（2）分类列报各类保证金余额，并告知现有单据经营规模、有关经营规模是不是和担保金相符合，违约金比例是否满足市场整体情况及企业本身资信状况，存不存在变向给其他方提供保障的状况；（3）融合领域运营特征和公司业务模式，表明账目流动资产比较充足的与此同时筹集资金有息债务，造成担负比较高销售费用的原因和合理化，并比照同业竞争可比公司状况，表明负债率相对较高的缘故；（4）补充披露有息债务的具体情况，包含负债种类、额度、年利率、时限等、融资用途等，同时结合现阶段可自由选择的流动资产、现金流量等说明将来偿还债务分配，是否具有充足资本充足率，存不存在利率风险以及相关应对策略；（5）融合流动资产存储应用情况，表明利息费用与流动资产体量的适配性和合理化，存不存在与大股东或其它关联企业协同或共管账户的现象，存不存在流动资产被他方实际应用的现象。

回应：

一、公司说明

（一）表明报告期运营模式、结算方式等状况是不是发生变化，并公布企业采用银行汇票或个人信用买卖交易的业务范畴、关联方、交易额等详细情况

年度，公司生产所需要的关键原料都通过大宗商品现货购置开展，除生产采购需要原料外，贸易业务经营规模有一定的扩张，贸易采购量的增加，但运营模式未发生变化。企业在采购过程中，以现金支付为核心，票据结算辅助，年度结算方式也并未发生变化，但是由于原料价格持续上升，企业对资金需求量扩大，造成期终负债增加。

本期终，企业应收票据账户余额50,831.24万余元，相匹配买卖具体内容如下：

企业：万余元

企业期终应收票据大多为付货款及工程进度款而设立，关联方均是企业经销商，买卖业务范畴合乎公司业务模式和结算方式。

年度，根据承兑汇票背书出让对外开放付货款及工程进度款情况如下：

企业：万余元

企业在日常经营过程中广泛应用单据进行支付，年度因为原料价格持续上升，及其有机肥商品的价格增涨，票据结算经营规模也会跟着扩张。年度企业通过承兑汇票背书出让对外开放付货款及工程款结算额度占收益比例是39.02%，上一年度企业通过承兑汇票背书出让对外开放付货款及工程款结算额度占收益比例是28.75%。年度清算占比有所增加，主要系原料采购涨价，年度购置总金额较上一年度提高16.47%，票据结算经营规模也会跟着扩张。除此之外，年度企业贸易业务规模扩张，选用净额法计算后，票据结算占工资占比也会跟着升高。与此同时，年度收益规模较上一年度升高26.15%，受下游企业选用票据结算提升产生的影响，企业通过承兑汇票背书出让对外开放付货款及工程进度款占比也在不断增加。

综上所述，票据结算规模扩张具备合理化，票据结算符合公司日常运营结算方式。

（二）分类列报各类保证金余额，并告知现有单据经营规模、有关经营规模是不是和担保金相符合，违约金比例是否满足市场整体情况及企业本身资信状况，存不存在变向给其他方提供保障的状况

截止到2022年12月31日，企业期终短期贷款、应收票据与担保金配对情况如下：

企业：万余元

年度短期贷款低风险单据融资保证金比例为100%，账面净值小于单据本钱主要系中低风险贴现股权融资时一次性支付利息抵减短期贷款账面净值而致，这部分贴现息在股权融资期内分期付款确定销售费用。短期贷款中贴现股权融资、信用证融资及其应收票据违约金比例在10%至50%中间，合乎行业惯例。担保金总金额占短期贷款和应收票据总和比例为44.47%，会受到中低风险单据融资保证金比例为100%产生的影响。

企业期终存有中低风险单据融资保证金为96,000.00万余元，大多为获得贴现息与担保金利息差盈利。

公司主要从事锰业业务流程，在其中总公司六国化工主要是针对磷钾肥、尿素溶液、液氯等产品的生产和销售，湖北省六国、中元有机肥、国星化工厂、国泰化工、鑫克化工厂主要是针对磷钾肥、复合肥料、过氧化氢、特制硫酸铵等产品的生产和销售，吉林省六国、六国绿色生态主要是针对有机肥的产品销售，关联公司之间有很强的业务洽谈与产业协同，相互之间经济往来比较经常。

2022年，企业为提升资金使用率、降低资金沉淀，承诺总公司与分公司间的内部交易清算选用银行汇票、个人信用；在该类内部结构销货中，供应方设立票据支付的采购款，销货方到手后用以汇兑的单据，在合拼方面视作存担保金获得贷款，将这部分单据列报为“短期贷款”。与此同时，因为2022年银行汇票、个人信用的银行贴现率低于同时期银行存款利息，企业以大额存款、按时存款质押做为担保金出具100%担保金银行汇票、个人信用用以内部结构销货，也可以获得一定的价差盈利。截止到2022年末，公司已经汇兑没到期的100%担保金中低风险商业票据账户余额为96,000.00万余元，导致企业期终流动资产担保金、短期贷款的账户余额比较高。

企业去除100%担保金中低风险商业票据产生的影响后，保证金余额为36,102.01万余元，短期贷款和应收票据之和为201,981.45万余元，担保金占有率17.87%。

同业竞争可比公司保证金余额占短期贷款及应收票据之和的占比情况如下：

企业：万余元

信息来源：股票公告

截止到2022年12月31日，企业去除100%担保金中低风险商业票据产生的影响后，担保金占有率17.87%，小于同业竞争可比公司平均，保证金余额与短期贷款、应收票据经营规模相符合。

目前为止，企业本身资信状况不错，不会有变向给其他方提供保障的状况。

（三）融合领域运营特征和公司业务模式，表明账目流动资产比较充足的与此同时筹集资金有息债务，造成担负比较高销售费用的原因和合理化，并比照同业竞争可比公司状况，表明负债率相对较高的缘故

截止到2022年12月31日，企业流动资产期末数215,344.23万余元，比上年底提升147,188.23万余元，贷款账户余额289,188.88万余元，比上年底提升141,138.10万余元，二者提升幅度大。

企业账目流动资产期末数215,344.23万余元中，受限资金为132,629.16万余元，总公司可以使用不受限资金为47,755.84万余元。因为年度总公司在建项目磷钾肥环保节能更新改造项目计划资金投入32,380.00万余元，及其原料价格持续上升，总公司对资金需求量比较大。因而，去除短期贷款中用以获得利息差的中低风险商业票据额度95,093.99万余元后，总公司期终具体有息债务账户余额124,612.55万余元主要运用于工程建设及其原料采购。

企业期终受限资金132,629.16万余元中，96,000.00万余元为100%担保金中低风险单据融资保证金，大多为获得贴现息与担保金利息差盈利。

经计算，企业运用100%担保金中低风险商业票据可获得916.90万余元利息差盈利，具备合理化。

截止到2022年12月31日，公司和同业竞争可比公司期终流动资产及其有息债务情况如下：

企业：万余元

如前表所显示，企业流动资产占总资产比例是30.79%，占比最高，与阳煤化工一致，明显高于同业竞争可比公司。在流动资产充足的情形下，企业与此同时筹集资金有息债务，有息债务占流动资产比例是134.29%，高过司尔特，小于别的同业竞争可比公司。企业负债率为72.59%，与阳煤化工一致，明显高于同业竞争可比公司。

企业96,000.00万余元100%担保金中低风险单据融资保证金及相匹配短期贷款大多为获得利息差盈利，去除这部分危害后，企业负债率为68.38%，流动资产占总资产比例是19.78%，与行业平均值贴近，不会有出现异常较高状况。

企业负债率比较高，主要因素系因公司融资方式较单一，关键依靠自己的不断积累贷款处理融资需求，多年未执行过股权质押融资个人行为，且近些年投资支出比较大，导致负债率比较高。

（四）补充披露有息债务的具体情况，包含负债种类、额度、年利率、时限等、融资用途等，同时结合现阶段可自由选择的流动资产、现金流量等说明将来偿还债务分配，是否具有充足资本充足率，存不存在利率风险以及相关应对策略

截止到2022年12月31日，企业期终有息债务情况如下：

年度企业有息债务提升比较多，主要系企业新建工程项目资金投入提升和原料涨价比较多，对资金需求量提升而致。

年度企业有息债务年利率差异很大，主要系企业分公司比较多，分公司做为借款主体，受本身个人信用状况、经营效益状况危害，在各个实际经营地获得贷款的年利率有所差异。各分公司有息债务账户余额及综合利率情况如下：

除总公司外，分公司因为运营必须，在日常生产运营之中会筹集资金比较多有息债务，导致企业合并方面有息债务账户余额比较高。

年度，公司及分公司金融机构利息费用情况如下：

如前表所显示，除总公司外，各分公司日常经营过程中还会筹集资金有息债务并要担负利息支出。企业合并方面利息费用比较高，除总公司贷款规模庞大，担负利息支出比较多外，与此同时各分公司贷款年利率比较高，导致合拼方面利息费用比较多。

企业期终流动资产情况如下：

2022年12月31日扣减受到限制的流动资产-单据担保金132,102.01万余元后，企业适合于掌控的流动资产为83,242.22万余元。企业2022年度经营活动产生的现金流总金额42,645.19万余元，经营活动产生的净现金流量大于零。企业有息债务去除96,000.00万余元短期贷款后额度为193,928.21万余元。公司现阶段还有充裕资产可以满足最近金融机构贷款本息及利息。

截止到2022年12月31日，企业账目流动资产21.53亿人民币（含融资保证金13.21亿人民币）、应付票据账户余额5,829.45万余元；企业融资授信总金额39.48亿人民币，融券余额34.00亿，在其中融资保证金13.21亿人民币，实际应用信用额度20.79亿人民币，剩下可以用信用额度18.69亿人民币。公司现阶段关键融资方式为借款，和银行合作关系关联优良，企业信用额度充裕，现金流量平稳，具有充足的资本充足率，将来依据贷款到期日期立即分配资产偿还欠款，不会有利率风险。

（五）融合流动资产存储应用情况，表明利息费用与流动资产体量的适配性和合理化，存不存在与大股东或其它关联企业协同或共管账户的现象，存不存在流动资产被他方实际应用的现象

本期终，企业流动资产大多为存款和其他货币资金，存款存放在公司银行账户，其他货币资金大多为银行汇票担保金、个人信用担保金及其贷款担保金等，存放在企业银行保证金存款。

期终企业流动资产组成情况如下：

企业：万余元

2022年度，企业流动资产月度总结账户余额情况如下：

企业：万余元

年度，企业销售费用里的利息费用包括银行存款利息收入和资金占用费收益，详细如下：

企业：万余元

注：资金占用费大多为企业在选购锰矿石环节中，预付款经销商钱款后，经销商未按合同约定时长供应而收取资金占用费。

当年度，企业流动资产利息费用包含活期利息收益、通告存款利息收入和其他货币资金利息费用，企业流动资产与利息费用的配对情况如下：

企业：万余元

注：流动资产日均余额=当初月度总结贷币余额总和/期内月近视度数，流动资产平均利率=利息费用/均值贷币余额

当年度，企业对流动资产选用活期储蓄、7天通知存款、协定存款及其存定期等方式管理方法，流动资产平均利率为1.02%，处在中央人民银行发布的活期存款基准贷款利率与大半年期基准贷款利率范围内，均值定期存款利率水准有效。

企业银行活期利率为0.20%-0.35%，为提升资金收益，企业和各金融企业与此同时签署了协定存款协议书，协约基准贷款利率为1.15%，很多银行协约存款利率上浮20%-65%，协定存款利率在1.15%-1.90%中间。企业保证金存款大多以存定期方式储放，时限6个月银行定期利率大约为1.30%，时限12个月银行定期利率大约为1.50%，很多银行担保金存款利率上浮20%-50%，保证金存款的贷款执行利率基本上在1.30%-2.25%中间。

担保金于期满计息时确定利息费用，企业期终担保金132,102.01万余元到期时预估造成利息费用2,493.86万余元。企业流动资产的结构类型与利息费用相符合，具备合理化。

企业严格执行有关法律法规的相关规定对流动资产进行监管与使用，创建建立健全流动资产管理方法管理制度。公司银行账户都由公司及子公司独立设立，确保流动资产自主的储放与使用，储放管理制度，不会有与大股东或其它关联企业协同或共管账户、不会有流动资产被他方实际应用等情况。

二、年检会计审查建议

（一）审查程序流程

1、采访六国化工采购部、销售部及财务部责任人，掌握报告期运营模式、结算方式等状况是不是产生重大变动；

2、获得六国化工单据备查簿，掌握六国化工票据结算业务流程，剖析票据结算经营规模变化的合理化；

3、获得六国化工贷款及单据担保金账表，剖析期终保证金余额与单据经营规模、有关经营规模的适配性，查看同业竞争可比公司保证金余额与期终短期贷款、应收票据账户余额适配性，剖析六国化工期终保证金余额的合理化；

4、获得公司信用报告，查看六国化工存不存在变向给其他方提供保障的状况；

5、获得六国化工担保金贷款利息计算账表，剖析期终保证金余额规模大的合理化；

6、查看同业竞争可比公司期终流动资产、有息债务经营规模，分析和六国化工存有的差别，掌握六国化工融资方式，剖析六国化工负债率比较高的原因和合理化；

7、获得六国化工长短期贷款账表，掌握六国化工将来偿还债务分配，剖析是否具有充足资本充足率，存不存在利率风险及应对策略；

8、获得六国化工当年度各月底贷币余额，计算销售费用利息费用与流动资产体量的适配性，剖析销售费用利息费用年利率合理化；

9、掌握六国化工存不存在与大股东或其它关联企业协同或共管账户的现象，存不存在流动资产被他方实际应用的现象。

（二）审查建议

经核实，年检会计觉得：

1、报告期，六国化工运营模式、结算方式等状况未发生变化，企业在平时的经营过程中广泛应用单据进行支付，合乎公司经营模式；

2、当年度期终，六国化工保证金余额与现有单据经营规模、有关运营模式具备适配性，违约金比例合乎市场整体情况及企业本身资信状况，不会有变向给其他方提供保障的状况；

3、报告期，六国化工流动资产比较充足的与此同时筹集资金有息债务，主要系单据保证金存款年利率高过贴现息，可从这当中获得价差盈利，负债率比较高主要系六国化工融资方式单一，关键依靠自己的不断积累贷款处理融资需求；

4、六国化工现阶段银行授信并未用完，信用额度充裕，现金流量平稳，具有充足的资本充足率，不会有利率风险；

5、六国化工利息费用与流动资产经营规模具备适配性及合理化，不会有与大股东或其它关联企业协同或共管账户的现象，不会有流动资产被他方实际应用的现象。

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特此公告。

河南六国化工有限责任公司

股东会

2023年5月27日