山东华鹏玻璃股份有限公司 关于2022年年度报告 信息披露监管工作函回复公告（上接C191版）

　　（上接C191版）

　　注：天元信息承接项目的种类多样、服务工序也较多，考虑到成本效益，在项目实际执行过程中，通常根据自身生产能力及项目进度对包括辅助性劳务和技术服务等技术含量较低的辅助性工序通过采购外协服务的方式进行。例如测绘项目中的外业观测、数据采集等。各项目主要根据客户要求、实施内容、施工进度、地理环境等具体情况安排外协团队入场，对外协使用没有固定项目和工序的要求。其他成本为项目实施过程中发生的办公费、差旅费、租赁费、水电费、外购软硬件成本等。

　　（二）员工人数、人员构成、工资薪金

　　单位：人/元

　　2022年天元信息平均生产人员535人，2021年平均生产人员730人，同比人数减少26.71%；人员结构方面也进行了优化，2022年本科以上相比2021年增加5.21%；由于在手项目减少，公司采取了减员增效等措施，将部分原由外协承接的工作量改由自己的员工实施，员工人数下降，导致工资薪金总额下降了16.04%，但为了保留公司的核心技术人员，大部分减员以技术含量较低、可替代性强的岗位为主，对人员结构进行了优化，人均成本2022年比2021年增长14.57%。

　　在手订单情况：

　　单位：万元

　　2021年新增订单4.18亿，完工项目数量282个，完工项目金额2.7亿元；2022年度新增订单1.18亿，完工项目数量216个，完工项目金额2.28亿。由于2022年新增订单较少，本期主要工作量以存货项目的交付为主，同时由于2022年项目零散，地区跨度分散，耗用人工成本增加。

　　生产人员人工成本的发生情况：

　　单位：万元

　　受市场环境的影响，2021年末未完工项目较多，合同订单2.62亿元，其中发生人工成本4,468.31万元，随着本期项目的交付，该部分人工成本计入营业成本中。2022年末未完工项目合同订单1.52亿元，其中发生人工成本3,244.31万元，由于本期外协成本支出减少，相比人工成本增加。

　　确认收入项目的人工成本情况：

　　单位：万元

　　2021年确认收入项目主要以当年开工当年完工项目为主，确认收入项目的周期短，2022年确认收入项目主要以以前年度已开工当年完工项目为主，确认收入项目周期长。项目周期实施长，相应人工成本增加。

　　2022年确认收入项目的人工成本情况（主要项目列示）：

　　单位：万元

　　2022年人工成本上涨，主要原因：

　　1、报告期内，项目合同额大、收入占比高的农村不动产确权项目、第一次全国自然灾害普查项目等全国性项目数量多，项目所在地极为分散，涉及作业区域广，生产人员需频繁往返于各作业点，同时受市场环境各地方管制影响，导致施工周期延长，如部分项目自2019年开工，2022年才完成交付，劳动生产效率降低。部分项目前期因现场突发管制，多次前往现场才完成测绘取数；部分项目前期已完成基本项目现场测绘、系统数据整理等，本期主要发生为等待甲方对系统数据的审核，以及公示经村民确认后与甲方验收确认，当期发生人工成本少。

　　2、本期确认收入项目结转的营业成本中，前期发生人工成本3,127.17万元，本期发生人工成本2,834.42万元，随着本期确认收入项目的交付，结转人工成本5,961.42万元。受市场环境及财政资金持续紧缩影响，项目市场投放量减少，公司本期开始减少低效生产人员，本期发生工资薪金总额减少。

　　综上所述，由于本期收入确认项目中存在较多跨期确认项目，且因当年新订单减少，主要利用公司人员实施了部分项目，外协成本降低，导致本期营业成本中人工成本占比大幅上升。

　　（三）相关资产折旧摊销明细

　　单位：元

　　2022年固定资产折旧摊销至成本386.77万元，相比2021年增加8%。2022年折旧费上涨36.97%，主要原因是报告期内，公司按照项目工时摊销折旧费用，由于市场环境引起的项目周期延长，项目工时增加，加之长周期项目期初成本中包含的折旧摊销费用的影响，本期摊销折旧费上涨。

　　（四）同行业可比公司毛利率及成本变动情况

　　公司的主营业务为地理信息测绘业务，选择同行业可比公司为国源科技（证券代码：835184）、测绘股份（股票代码：300826）。由于年报详细信息尚未披露，选取2022年三季度报数据对比分析。

　　国源科技：

　　单位：元

　　国源科技2022年三季度累计毛利率为30.10%，相比去年同期毛利率下降了13.33个百分点。

　　测绘股份：

　　单位：元

　　测绘股份2022年3季度累计毛利35.25%，相比去年同期毛利率下降12.27个百分点，在营业收入基本持平的情况下，成本增长了23.57%。

　　以上仅为可比公司在2022年前三季度的毛利率下降情况，2022年第四季度的市场整体环境持续向下，毛利率下降趋势不可避免，全年毛利率水平下降幅度应该更大。相比同行业可比公司，天元信息目前仅处于行业中游水平，在承揽项目的质量、项目实施成本管控以及区域协同调度能力等方面都存在明显差距，尤其在应对行业系统性经营风险方面尤为不足，导致毛利率的下降幅度更大。

　　（五）成本上涨、毛利率大幅下滑的原因

　　报告期内天元信息实现营业收入2.12亿元，同比减少17.76%，营业成本总额1.66亿元，同比增加25.94%，毛利率21.69%，同比减少27.18个百分点，毛利率相比同行业可比公司略低，毛利率大幅下滑。主要原因：

　　1、报告期内，受各地财政收入持续收紧的影响，市场整体投放项目较少，市场竞争加剧，新增项目毛利率大幅下降。

　　2、受市场环境、各地财政验收、对接时间增长等影响，项目交付及收尾验收工作严重滞后导致的生产人员出现大范围窝工、返工等现象，人工成本大幅上升（2022年主要确认收入项目的人工成本情况已在上表列示），项目工期的延长导致折旧摊销费用的上升，导致毛利率下降。

　　三、结合天元信息收入、毛利率、期间费用、资产减值、前述应收账款减值、资产处置损益变化情况等，说明2022年其净利润较上年大幅下滑的原因及合理性，是否存在通过资产减值等方式压低资产交易作价情形。

　　（一）2022年净利润较上年大幅下滑的原因

　　1、营业收入

　　天元信息报告期内实现营业收入2.12亿元，较上年同期下降17.76%。主要原因是报告期内，受各地财政收入持续收紧原因导致的当年度政府预算项目延期影响，公司业务拓展受到较大冲击，整体收入情况未达预期，收入的减少导致对净利润的贡献减少。

　　2、毛利率

　　2022年报告期内毛利率21.69%，同比减少27.18个百分点，主要原因是报告期内，受各地财政收入持续收紧原因导致的当年度政府预算项目延期影响，市场整体投放项目减少，市场竞争加剧，新增项目毛利率大幅下降。同时受市场环境、各地财政验收、对接时间增长等影响，项目交付及收尾验收工作严重滞后导致的生产人员出现大范围窝工现象，人工成本等大幅上升，营业成本增加了25.94%，毛利率大幅下降，毛利率下降导致对净利润的贡献减少。

　　3、期间费用

　　单位：万元

　　由于宏观经济环境低迷，加之市场环境导致的当年度政府预算项目延期影响，市场整体投放项目较少，公司将市场费用重点区域进行投放，销售费用降低了59.7%。

　　受地方财政紧张影响，应收款项回款缓慢，公司经营性周转资金压力巨大，本年度减少了研发费用投入，研发费用降低了20.8%。

　　受公司经营性净现金流持续为负的影响，公司适度加大了外部融资规模，财务费用增加了3.42%。

　　2022年累计期间费用（含税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用等）5,331万元，相比上年同期减少818万元。

　　4、信用减值损失及资产减值损失

　　信用减值损失：

　　单位：万元

　　资产减值损失：

　　单位：万元

　　2022年信用减值损失及资产减值损失合计7,258万元，相比上年同期增加3,014万元。主要原因是报告期内，受市场环境影响，地方政府财政资金紧张，应收账款回款缓慢，应收账款账面余额增加，同时由于账龄结构变化导致减值损失大幅增加，减值损失的计提是导致净利润亏损的主要原因。

　　5、资产处置损益

　　单位：元

　　2022年资产处置收益8.2万元，相比上年同期下降了68%，资产处置收益的降低导致净利润下降。

　　6、同行业公司净利润情况（根据已发布业绩预告整理）：

　　综上，公司净利润的下降主要原因是，市场环境低迷以及公司对报告期内经营困难预估与应对不足导致的营业收入下降、毛利率下降以及信用减值损失计提增加。

　　（二）资产交易作价

　　报告日与资产交易评估基准日相关指标情况：

　　单位：万元

　　天元信息根据应收账款账龄迁徙率情况计算历史损失率和预期信用损失率，严格按照会计准则的要求确认减值损失，报告期内确认减值损失金额较大的主要原因为天元信息主要客户为地方政府部门，近两年受地方财政资金持续紧缩的影响，客户回款推迟，导致应收账款余额增加。同时回款缓慢导致账龄结构也发生了显著变化，2至5年账龄的应收账款余额都有大幅增加，2至4年账龄、5年以上账龄组合的预期信用损失率较高，导致计提的坏账准备相应增加。

　　公司委托山东中评恒信资产评估有限公司，按照有关法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观、公正的原则，采用资产基础法和收益法，按照必要的评估程序，对公司拟转让天元信息股权所涉及的山东天元信息技术集团有限公司股东全部权益，在2022年10月31日的市场价值进行了评估：按资产基础法评估，评估价值为36,824.09万元，增值额为6,865.27万元，增值率为22.92%；按收益法评估，天元信息股东全部权益价值为36,274.35万元，评估增值6,315.53万元，增值率为21.08%。收益法受企业未来盈利能力、资产质量、企业经营能力、经营风险的影响较大，而公司受市场环境影响，业务结构的调整，企业盈利水平存在较大波动，未来盈利能力具有较大的不确定性。资产基础法从资产重置的角度反映了资产的公平市场价值，对公司的资产及负债进行全面的清查和评估。因此资产基础法评估结果较为可靠，本次评估以较高的资产基础法评估结果作为最终评估结论，不存在通过资产减值等方式压低资产交易作价情形。

　　四、天元信息所欠公司借款明细及偿还情况，公司对天元信息担保明细及解除情况，相关担保解除前天元信息反担保生效时间及主要协议安排，交易推进过程是否存在损害公司利益情形。

　　（一）天元信息所欠公司借款明细及偿还情况

　　天元信息所欠公司借款（编号为2022-CW-11、2022-CW-03、2022-CW-10借款协议项下的借款本金，共计3,000万元）及截至2022年12月8日上述借款相应利息969,055.56元，与济南山元投资合伙企业（有限合伙）关联方舜和资本管理有限公司、济南山发振兴投资合伙企业（有限合伙）、山东天元信息技术集团有限公司与公司共同签订《债权债务重组协议》，以公司对天元信息的上述债权等额抵消公司所欠济南山元投资合伙企业（有限合伙）关联方的相应金额借款，其中抵消济南山发振兴投资合伙企业（有限合伙）借款28,340,062.24元，抵消舜和资本管理有限公司借款2,628,993.32元，截止报告期末天元信息不存在欠公司借款的情况。

　　（二）公司对天元信息担保明细及解除情况

　　单位：元

　　截止报告期末，公司为天元信息提供担保余额为5,100.00万元，为改善上市公司财务状况，优化公司资产结构，2022年12月13日，公司召开了第七届董事会第三十六次会议，审议通过了《关于拟出售控股子公司55%股权的议案》，上述担保被动成为公司为关联方担保，为维护公司及股东利益，保证顺利转让标的股权，济南山元将于股权变更登记后两个月内解除公司对天元信息的担保，天元信息股权登记变更日期为2022年12月30日，天元信息已2023年1月27日偿还上述3担保借款，2023年2月27日偿还上述1-2、4-5担保借款，第6项-中国建设银行股份有限公司东营胜利支行1,100.00万元的担保借款也于2023年2月28日偿还，上述担保款项已完全解除担保。

　　（三）相关担保解除前天元信息反担保生效时间及主要协议安排，交易推进过程是否存在损害公司利益情形。

　　1、反担保生效时间及主要协议安排

　　2022年12月12日，公司与济南山元投资合伙企业签订了《股权转让协议》，协议生效后公司为天元信息提供的担保被动形成关联担保；同日，为维护各方利益，保证顺利转让股权，公司与天元信息签订了《应收质押合同》，天元信息自愿向公司提供不低于人民币5,100.00万元的应收账款质押为公司的担保提供反担保。

　　2、交易推进过程是否存在损害公司利益情形

　　公司委托山东中评恒信资产评估有限公司，按照有关法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观、公正的原则，采用资产基础法和收益法，按照必要的评估程序，对公司拟转让天元信息股权所涉及的山东天元信息技术集团有限公司股东全部权益，在2022年10月31日的市场价值进行了评估：按资产基础法评估，评估价值为36,824.09万元，增值额为6,865.27万元，增值率为22.92%；按收益法评估，天元信息股东全部权益价值为36,274.35万元，评估增值6,315.53万元，增值率为21.08%。本次评估以资产基础法的评估结果作为最终评估结论，即天元信息股东全部权益价值为36,824.09万元,对应55%股权评估价值为20,253.25万元。本次交易以评估机构出具的评估值为基础，经双方协商确定本次股权转让价款为20,253.25万元。因此，本次交易价格以评估价格为基础经双方协商确定，不存在损害公司和全体股东利益的情形。

　　因公司转让天元信息55%股权导致的原合并范围内担保事项转变成关联担保，是历史期间已经发生并延续下来的，不属于新增关联担保。本次交易推进过程中，为维护公司及股东利益，保证顺利转让标的股权，济南山元将于股权变更登记后两个月内解除公司对天元信息的担保；担保解除前，天元信息已提供不低于5,100.00万元应收账款质押为公司的担保提供反担保。截止目前，公司对天元信息的担保已于两个月内（2023年2月28日前）全部解除。因此，本次交易的推进过程充分维护了全体股东的利益，不存在损害公司利益的情形。

　　问题Ⅴ关于玻璃制造业务。

　　年报显示，报告期内公司玻璃制造板块实现营收5.35亿元，同比减少5.11%，毛利率-3.06%，2020年、2021年毛利率分别为12.18%、-2.94%。请公司结合玻璃制造业务近三年产品结构、成本构成明细、主要原料及动力价格波动情况、产品销售价格，对比同行业可比公司情况，说明该业务毛利率自2021年起大幅下降且转负的原因及合理性。请年审会计师发表意见。

　　【回复】

　　（一）公司2022年—2020年产品结构和销售情况如下：

　　2022年产品结构和销售情况明细表

　　2021年产品结构和销售情况明细表

　　2020年产品结构和销售情况明细表

　　2022年同行业销售情况：

　　注：2022年山东药玻暂未披露年报数据

　　2021年同行业销售情况：

　　单位：万元

　　2020年同行业销售情况：

　　单位：万元

　　1、公司瓶罐业务营业收入、营业成本及毛利率波动原因

　　公司瓶罐产品主要为小口瓶：葡萄酒瓶、啤酒瓶、调料瓶、饮料瓶等；大口瓶：罐头瓶等。近两年受市场消费降级影响，产品市场需求降低，营业收入减少。2022年较2021年瓶罐销售产品结构调整，增加高毛利率的小口瓶销量，减少低毛利率的大口瓶销量。2022年小口瓶销量占比72.05%，2021年销量占比54.99%。近两年随着主要原材料、燃料价格上涨，2022年对销售单价进行了调整，但由于市场消费水平下降，终端价格上涨存在一定压力，售价涨幅不及成本涨幅，导致毛利率降低。

　　2021年主要受产品价格降低及原料价格大幅上涨影响，单位成本增加，导致毛利率出现大幅降低。

　　2、公司器皿业务营业收入、营业成本及毛利率波动原因

　　公司器皿产品主要为高端产品高脚杯等，与已上市玻璃同行业细分产品差别较大，与其毛利有所不同。近两年受市场消费降级影响，市场需求降低，营业收入减少。2021年为加大产品销售力度，主动下调部分产品售价，加之上游原料价格大幅上涨，单位成本增加，导致毛利率出现大幅降低。2022年经综合考虑决策，上调了产品销售价格，但由于近几年市场消费低迷，且主要原材料、燃料价格持续上涨，售价涨幅不及成本涨幅，导致毛利率降低。

　　（二）公司2022年—2020年产品营业成本结构及主要原材料及动力价格波动情况如下：

　　2022年—2020年产品营业成本结构情况明细表

　　（续）

　　（续）

　　（续）

　　同行业情况：

　　（续）

　　2022年—2020年主要原材料及动力价格波动情况明细表

　　瓶罐产品主要原材料及动力价格波动情况：

　　器皿产品主要原材料及动力价格波动情况：

　　轻质碱近三年期货市场价格波动情况：

　　重质碱近三年期货市场价格波动情况：

　　1、瓶罐产品，2022年较2021年单位成本增幅15.41%，2021年较2020年产品单位成本增幅11.52%，主要原因为2022年、2021年主要原材料、燃料价格连续上升。

　　2、器皿产品，2022年较2021年单位成本增幅14.71%，主要原因为主要原材料、燃料价格近两年连续上涨所致。2021年较2020年单位成本增幅较小，为2020年加大高品质杯的生产，2021年生产量减少，本期销售部分为消化部分上年库存。

　　综上所述，通过对三年产品结构、销售价格、成本构成变化分析可知：

　　1、玻璃瓶罐业务收入及毛利率大幅下滑主要原因为：由于市场消费水平下降，客户的终端价格上涨存在一定压力，加上近两年原材料价格涨幅较大，单位成本增加，导致毛利率降低；

　　2、玻璃器皿业务收入及毛利率下滑的主要原因为：2020年提高了高品质拉伸杯销售推广，销售数量和单价有较大提高，从而引起毛利率上升；近两年受市场消费能力降低及原料价格上涨影响，单位成本上涨，毛利率降低。

　　问题Ⅵ关于江苏石岛挂牌转让事项

　　年报显示，2022年11月公司转让江苏石岛控制权，产生投资收益6239.08万元。前期公告显示，该交易预计产生损失约3450万元，截至2022年6月30日、2022年7月31日、2022年末，江苏石岛净资产分别为-6433.44万元、-1.54亿元、-1.31亿元，存在较大波动。请公司补充披露：一、江苏石岛净资产在不同会计时点产生较大波动的原因，如存在资产处置、资产减值等情形，请详细说明涉及资产明细、账面价值、减值情况、处置价款、作价依据及处置损益等；二、股权处置的会计处理及损益核算方式，处置损益与前期公告存在较大差别的原因。请年审会计师发表意见。

　　【回复】

　　一、江苏石岛净资产在不同会计时点产生较大波动的原因，如存在资产处置、资产减值等情形，请详细说明涉及资产明细、账面价值、减值情况、处置价款、作价依据及处置损益等。

　　江苏石岛于2022年9月2日公告的《山东华鹏关于拟以公开挂牌方式转让全资子公司股权及内部债权的公告》（公告编号：临2022-042），根据公告显示截至2022年6月30日，净资产为-6,433.44万元（未经审计金额）；2022年9月30日公告的《山东华鹏玻璃股份有限公司关于挂牌转让全资子公司股权及内部债权的公告》（公告编号：临2022-044），根据公告显示截至2022年7月31日，净资产为-15,368.13万元，截至处置日，净资产为-13,086.94万元。净资产在不同会计时点产生较大波动的原因如下：

　　（一）2022年6月30日较7月31日公告的净资产差异为-8,934.69万元，江苏石岛子公司在出售前，意向购买方不从事玻璃相关行业，预计不受让账面核算的机器设备，此部分设备又是玻璃行业的专用设备，公司预计短期内出售难度较大。在山东产权交易中心挂牌前，公告2022年7月31日净资产数据时，江苏石岛仍为100%控股子公司，考虑纳入合并范围后不会对合并数据产生较大影响，在山东产权交易中心挂牌前，经母公司与江苏石岛双方协商，双方于2022年7月31日签订《设备转让合同》，将江苏石岛此部分专用设备以648.81万元的价格转让给母公司账面核算，产生的资产处置收益影响净资产金额-8,720.36万元，其他与2022年6月30日净资产差异主要系存货报废损失影响净资产金额153.15万元、折旧及摊销费用影响金额59.75万元，其他影响1.43万元，以上对净资产影响合计金额：-8,720.36万元-153.15万元-59.75万元-1.43万元=-8,934.69万元。

　　（二）2022年7月31日较处置日江苏石岛的净资产差异为2,281.19万元，差异主要系股权受让方中导新材料（南通）有限公司为非玻璃行业企业，不受让玻璃行业专用设备。在处置日前，江苏石岛聘请外部专业评估机构山东中新土地房地产资产评估有限公司对此部分设备进行评估，以评估价格3,471.56万元作为最终处置价款转让给母公司，与原协商转让价格648.81万元的差额减少江苏石岛的其他应付款（对母公司）2,498.01万元、增加应交增值税324.74万元，8-11月经营损益项目增加净资产107.92万元，以上对净资产影响合计金额：2,498.01万元-324.74万元+107.92万元=2,281,19万元。

　　注：2022年11月11日公司母公司与受让方中导新材料（南通）有限公司签订产权交易合同（编号为（2022）年（558）号）“第九条双方的声明与保证2、（4）存放在标的企业（江苏石岛）的全部生产设备所有权人为转让方，不在本次转让范围内”，因此设备处置价格不会对上述产权交易价格产生影响。

　　（三）江苏石岛以上交易中涉及资产明细、账面价值、减值情况、处置价款、作价依据及处置损益如下：

　　1、江苏石岛作价依据

　　（1）江苏石岛于2022年7月将码垛机、窑炉、行列机等部分专用设备以双方协商价格648.81万元转让给山东华鹏；2022年10月，公司聘请专业评估机构山东中新土地房地产资产评估有限公司对上述设备进行评估并出具评估报告，参照评估价值3,471.56万元作为最终处置价款转让给山东华鹏。

　　（2）公司于2022年11月对江苏石岛的股权和内部债权进行了转让；股权转让后设备所占用的房产、土地及附属设施所有权发生转移，原转让于山东华鹏设备无法继续原地使用。

　　公司为尽快盘活资产，回笼资金，不再考虑对江苏石岛进行复产，已转让设备不具备生产条件及产生现金流的可能性，故评估不适宜采用收益法；根据谨慎性原则，由于设备属于专用设备，主要运用成本法对专用设备评估，考虑相应的维护及处置损失，确定评估价值，具体方法如下：

　　评估价值=重置成本×综合成新率×（1-流动性折扣）-拆除费用

　　2、江苏石岛以上交易中涉及资产明细、账面价值、减值情况、处置价款及处置损益等详见下表：

　　单位：万元

　　3、主要减值设备及原因：

　　（1）江苏石岛设备主要为专用二手设备，对应买家少，处置难度较大；

　　（2）目前码垛机等专用设备维护状况一般，拆除维护时必须加以涂脂、涂油、防尘、加固等适当保护性拆除措施，以避免不必要的实体损坏及工艺精度、生产能力下降损伤，另外部分设备器体较大，移地使用将产生较高的转移费用和管理费用。

　　（3）窑炉、分配料道、燃气料道等设备鉴于江苏石岛股权已转让，且无法移地使用，故设备剩余价值仅为耐火砖残值和器体残值，减值较大。

　　（4）随着企业股权处置，厂房及土地所有权变更，设备需要较短期限内处置变现。

　　本次减值测试是按照有关法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观、公正的原则，按照必要的评估程序，并结合企业实际情况分别对企业设备类资产采用相应评估方法进行的评估，因此本次评估结果是公允的，是合理的。

　　二、股权处置的会计处理及损益核算方式，处置损益与前期公告存在较大差别的原因。

　　（一）江苏石岛股权处置的会计处理及损益核算方式：

　　2022年初江苏石岛停产后，公司为回笼资金、盘活其主要资产—厂房、土地、设备，积极寻找意向购买方，鉴于专业设备对细分行业有较高要求以及日用玻璃行业近年发展放缓，较难匹配到理想的整体购买方，因此将设备转移至母公司逐步处置，先行转让已有明确购买意向的其他资产。双方于2022年7月31日签订《设备转让合同》，将江苏石岛此部分专用设备以648.81万元的价格转让给母公司账面核算，江苏石岛减少固定资产，同时减少对山东华鹏的其他应付款，山东华鹏增加固定资产，同时减少对江苏石岛的其他应收款。江苏石岛账务处理：1、借：固定资产清理9,202.37万元、累计折旧2,678.59万元贷：固定资产12,976.19万元、固定资产减值准备-1,095.23万元2、借：其他应付款648.81万元贷：固定资产清理9,202.37万元、处置资产收益-8,628.20万元、应交税费-销项税额74.64万元；母公司账务处理：借：固定资产574.17万元、应交税费-进项税额74.64万元贷：其他应收款648.81万元。在处置日前，江苏石岛聘请外部专业评估机构山东中新土地房地产资产评估有限公司对此部分设备进行评估，以评估价格3,471.56万元作为最终处置价款转让给母公司，与原协商转让价格648.81万元的差额减少江苏石岛的其他应付款（对母公司）2,822.75万元、增加江苏石岛处置资产收益2,498.01万元，增加应交增值税324.74万元。江苏石岛账务处理：借：其他应付款2,822.75万元贷：处置资产收益2,498.01万元、应交税费-销项税额324.74万元；母公司账务处理：借：固定资产2,498.01万元、应交税费-进项税额324.74万元贷：其他应收款（对江苏石岛）2,822.75万元。

　　2022年9月29日经董事会审批通过拟在山东产权交易中心进行挂牌方式转让江苏石岛100%股权及内部债权。2022年11月11日与受让方中导新材料（南通）有限公司签订产权交易合同（编号为（2022）年（558）号）。公司2022年11月21日收到购买方的一次性支付的购买股权及债权转让款5,228.50万元；2022年11月办理财产权转移手续；2022年11月30工商登记完成。公司自2022年11月30日不再将江苏石岛公司纳入合并范围。

　　根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》应用指南“五、报告期内增减子公司的处理（二）处置子公司：在报告期内，如果母公司处置子公司或业务，失去对子公司或业务的控制，被投资方从处置日开始不再是母公司的子公司，不应继续将其纳入合并财务报表的合并范围，在编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数；在编制合并利润表时，应当将该子公司或业务自当期期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；在编制合并现金流量表时，应将该子公司或业务自当期期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。”

　　公司2022年末不再将江苏石岛的资产负债表纳入合并财务报表，自2022年期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；自2022年期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

　　公司处置江苏石岛在合并层面影响的投资收益金额为6,239.08万元，具体的会计处理：公司处置股权取得的对价5,228.50万元减去按原持股比例100%计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额-13,086.94万元之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益18,315.44万元，公司母公司期末账面应收江苏石岛期末余额12,076.36万元抵减处置江苏石岛产生的投资收益（根据证监会发布了《监管规则适用指引——会计类第3号》3-3母公司丧失控制权时对应收原子公司款项的会计处理“企业处置子公司时，在合并财务报表中，对应收的原子公司款项应当按照金融工具准则有关规定进行会计处理，确认和计量的金额与该应收款项在母公司个别财务报表原账面余额之间的差额抵减处置子公司产生的投资收益。”）

　　（二）江苏石岛股权处置损益与前期公告存在较大差别的原因：

　　1、年报中披露情况

　　处置江苏石岛合并财务报表层面的投资收益6,239.08万元，投资收益计算过程=处置价款5,228.50万元-处置日的净资产份额（-13,086.94万元）-内部债权12,076.36万元=6,239.08万元。

　　2、前期公告情况

　　2022年度，受市场环境影响，公司不再考虑对江苏石岛进行复产，为了尽快盘活资产，回笼资金，公司于2022年11月对江苏石岛的股权和内部债权进行了公开挂牌转让。公告披露损失影响约为=预计可收回金额5,228.50万元-长期股权投资成本及内部债权15,221.42.00万元-期初留存收益（-6,542.92万元）=-3,450.00万元。

　　两者存在较大差异原因：

　　年报中股权处置损益和前期公告预计损失两者披露口径不同。年报中股权处置损益为处置江苏石岛股权时产生的投资收益金额；前期公告披露时预计损失考虑的口径为因转让江苏石岛事项本身导致的直接损益影响，不包括2022年1-11月江苏石岛的亏损9,689.08万元。

　　特此公告。

　　山东华鹏玻璃股份有限公司董事会

　　2023年4月21日