上海市汇通能源有限责任公司关于《关于 上海汇通能源股份有限公司2022年年度 报告的信息披露监管工作函》的回应公示

证券代码：600605证券简称：汇通能源公示序号：临2023-022

本公司董事会及整体执行董事确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性负法律责任。

上海市汇通能源有限责任公司（下称“企业”或“汇通能源”）于2023年3月31日接到上海交易所《关于上海汇通能源股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》（上证指数申请函【2023】0251号）（下称“《工作函》”）。依据《工作函》的需求，现将相关情况回应如下所示：

问题一：主营业务收入扣减。2022本年度，企业实现营业收入1.08亿人民币，完成扣非前后左右归母净利分别是0.09亿人民币、0.08亿人民币，贴近财务类暂停上市指标值。依据年度报告，公司主要业务为房产租赁、物业管理服务、房产开发装修设计。在其中，房产开发业务流程为2020年新增加，并未造成收益；装修业务为2021年新增加，2021年、2022年各自完成收益312万余元、1,282万余元。麻烦你企业补充披露：（1）按细分领域列报企业前五大顾客的名字、成立年限、注册资金、主营、与企业实际经济往来状况，包含但是不限于产品品种、合同总金额、结算周期及方法、截止到报告期末应收账款余额、过后资金回笼状况、关联性等；（2）融合公司开展新兴业务背景、缘故及其重要性，有关运营模式下企业实际完成了哪种产品和服务的价值增值，是不是对核心客户等存在较大依靠，剖析表明存不存在与当前正常运营业务流程不相干的业务流程，存不存在未建立或无法形成平稳运营模式的项目；（3）融合难题（1）和（2）相关情况，核查是不是应根据《上海证券交易所上市规则自律监管指南第2号——业务办理第七号——财务类退市指标：营业收入扣除》（下称《指南》）开展主营业务收入扣减。

企业回应：

（1）按细分领域列报企业前五大顾客的名字、成立年限、注册资金、主营、与企业实际经济往来状况，包含但是不限于产品品种、合同总金额、结算周期及方法、截止到报告期末应收账款余额、过后资金回笼状况、关联性等。

1、房产租赁业务流程前五大顾客状况

企业：万余元

依据《企业会计准则解释第1号》（财务会计[2007]14号）的相关规定，出租方给予免租的，出租方应先房租总金额在没有扣减免租整个租期内，依照年限平均法或其它有效方法进行分派，免租内出租方理应确认收入。以上应收账款通常是公司根据政府会计准则的相关规定在免租确认收入所形成的应收帐款，依据合同文本承诺，用户在免租内不用支付租金。当年度后之上顾客均按合同约定支付，自2023年1月1日至本公示公布日，企业已收到松漕文化产业（上海市）有限责任公司房租236.67万余元，接到上海市南区文化传播有限公司房租170.50万余元。

2、物业管理服务业务流程前五大顾客状况

企业：万余元

注：郑州绿都房产有限责任公司（下称“绿都房产”）是企业分公司郑州绿都商业服务管理有限公司（下称“绿都商业服务”）经营的“百年德化风韵购物公园”的居民之一。2021年，绿都房产授权委托绿都商业服务对绿都房产的物业公司开展招商合作和运营管理，按月结算付款。2022年，企业确定绿都房产498.11万元商业经营管理业务收入。2022年，郑州绿都地产集团股份有限公司授权委托绿都商业服务对绿都城市广场、紫荆华庭、澜湾安开混和和大学路4个商业服务项目提供市场需求分析、新项目定位战略、对比实证研究、方案优化提议、新项目财务测算、产品营销招商合作等商业技术咨询，依据资询成效按月结算付款。2022年，企业确定绿都房产386.57万元营销咨询业务收入。

3、美居装修业务流程前五大顾客状况

企业：万余元

自2023年1月1日至本公示公布日，企业已收到河南绿都置业有限公司装修款119.28万余元，接到郑州市绿锦置业有限公司装修款117.80万余元，接到杭州市绿盈置业有限公司75.23万余元，接到郑州市兴都置业有限公司装修款47.27万余元，接到彭本来装修款2.67万余元。

（2）融合公司开展新兴业务背景、缘故及其重要性，有关运营模式下企业实际完成了哪种产品和服务的价值增值，是不是对核心客户等存在较大依靠，剖析表明存不存在与当前正常运营业务流程不相干的业务流程，存不存在未建立或无法形成平稳运营模式的项目。

企业美居装修业务是公司具有业务流程，领域室内空间宽阔，通过三年的探索与发展，企业2022年雅居经营收入提高311.48%，将来能持续为公司发展创造财富。公司主要业务遮盖住房、店面、公司办公室、公共物业，不会有对核心客户重要依靠的状况。

2021年，在租赁服务增长空间受到限制、房地产业宏观经济政策调节的大环境下，企业借助在物业管理行业长期性经验积累与资源，开展物业管理服务扩展，进行雅居物业管理服务业务流程，企业2021年完成雅居物业管理服务经营收入311.66万余元，在2021年年报内进行合拼公布。2022年，企业调节组织结构，将雅居物业管理服务的监管下移至分公司，且这项业务早已具有一定经营规模，企业2022年完成雅居经营收入1,282.44万余元，提高311.48%，在2022年年报中独自列报。

企业美居装修业务流程主要是为了有需求的小区业主给予住房、店面、公司办公室、公共物业建筑装修、设计和施工、家具电器等一体化服务。对于自然人客户，企业业务员承担获客，室内设计师根据客户的制订装修设计方案并提交工程图纸和价格，用户确定计划方案并签约后，明确装修工长和工程监理，经过动工技术交底、工程施工、工程验收等各个环节，向客户交付成效同时提供售后维修服务。对于核心客户，在挖掘客户需求后，依据设计图纸和费用预算制订价格，参加顾客招标投标或者与顾客立即讨价还价，招标或者与顾客协商一致后签订合同并抽调人员进场施工，经过动工技术交底、工程施工、工程验收等各个环节，向客户交付成效同时提供售后维修服务。

企业目标客户巨大，工期较短，单顾客的总收入额占有率不太高。2022年，企业美居装修业务流程前五大顾客完成收益分别是152.04万余元、108.07万余元、69.02万余元、54.00万余元、51.55万余元，占美居装修全年收入的12.52%、8.90%、5.68%、4.45%、4.25%，不会有对核心客户重要依靠的状况。

企业美居装修业务与写字楼物业服务项目都属于多元化经营物业管理服务电信增值业务，符合公司多元化经营物业管理服务业务流程的总体发展战略规划。企业美居装修业务流程不会有与当前正常运营业务流程不相干的业务流程。

企业美居装修业务流程具有完整的组织结构，配有营销推广管理办、商品管理办、工程项目管理办、企管经营、人力行政、会计等相关部门；建立有专门且平稳团队，现阶段美居装修业务流程一共有职能人员35人，包含经理、店家、业务员、室内设计师、技术工程师、新产品开发、成本费购置、工程主管、工程监理等；制订有系统化的步骤、规章制度及管理模式；有着完善的经营能力。企业美居装修运营模式平稳。

（3）融合难题（1）和（2）相关情况，核查是不是应根据《上海证券交易所上市规则自律监管指南第2号——业务办理第七号——财务类退市指标：营业收入扣除》（下称《指南》）开展主营业务收入扣减。

企业2021年新增加美居装修业务流程具有完整的组织结构，建立有专门且平稳团队，制订有系统化的步骤、规章制度及管理模式，有着完善的经营能力，运营模式平稳。企业的营业收入包含房产租赁、物业管理服务和美居装修三大业务流程，不会有与主营不相干的经营收入和不具有商业实质收入，企业2022年完成的营业收入不用依据《指南》开展主营业务收入扣减。

会计建议：

（1）会计审查程序流程

1、查验企业关联交易平时预估批准文件、了解并评价公司关联交易管理方案；掌握与评价高管与收入准则有关的关键所在内控制度设计，并检测重要控制方法的运转实效性；

2、获得并注意相关装修业务的决策文件或管理方案；点评重要内部控制设计运行实效性；

3、采访管理者，掌握业务的市场状况、发展趋势场景，业务流程投资目的、组织结构、部门及人员配备、营销模式、工作流程和成本核算程序流程等，点评业务可持续；对核心客户、供应商和企业业务员实行采访程序流程，掌握买卖本质、定价原则和业务开展情况，分辨买卖交易合理化，价钱的公允性；

4、查看有关工商登记信息，掌握年度重点客户背景，剖析重点客户营收占比，分收益类型较为今天与上一期收入变化情况，剖析收益变化的缘故是否可行，业务发展是不是可持续性，存不存在大顾客依靠；

5、查验合同和协议，鉴别与产品或服务管控权有关的合同文本与标准，点评收入准则现行政策是否满足政府会计准则的需求，点评存不存在应扣减非经常性收入。

（2）会计审查结果

实行以上操作后，会计觉得：企业2021年新增加美居装修业务流程具有完整的组织结构，建立有专门且平稳团队，制订有系统化的步骤、规章制度及管理模式，有着完善的经营能力，运营模式平稳。企业的营业收入包含房产租赁、物业管理服务和美居装修三大业务流程，不会有与主营不相干的经营收入和不具有商业实质收入，企业2022年完成的营业收入不用依据《指南》开展主营业务收入扣减。

独董建议：

经核实企业各类经营收入状况，对于我们来说：企业2021年新增加美居装修业务流程具有完整的组织结构，建立有专门且平稳团队，制订有系统化的步骤、规章制度及管理模式，有着完善的经营能力，运营模式平稳。企业的营业收入包含房产租赁、物业管理服务和美居装修三大业务流程，不会有与主营不相干的经营收入和不具有商业实质收入，企业2022年完成的营业收入不用依据《指南》开展主营业务收入扣减。

难题二：关联方交易。年报披露，当年度公司出售产品、劳务关联方交易额度2,262.66万余元，主要包括对宇通客车新增加267.45万元营销咨询业务收入，对绿都地产新增加221.88万元租赁收入，对六名关联企业（包含1名个人）新增加412.67万元家装服务收益。当年度公司关联交易相比去年总体提升647.31万余元，同比增加40.07%，增长幅度比较大。麻烦你企业补充披露：（1）关联方交易经济往来详细情况，包含但是不限于股票交易时间、交易额、定价政策等；（2）融合以上业务范畴及同类产品相比买卖状况，表明交易对价的科学性和公允性；（3）有关应收账款回收利用状况、后面回款计划，较为相比非关联交易的资金回笼说明以上业务结算周期是否满足行业惯例；（4）综合性上述情况问题说明业务是否具有商业实质，及其相对应收益和成本确定是否合乎企业会计准则要求，是不是应根据《指南》标准进行主营业务收入扣减。

企业回应：

（1）关联方交易经济往来详细情况，包含但是不限于股票交易时间、交易额、定价政策等。

企业2022年关联业务收益如下所示：

企业：万余元

（2）融合以上业务范畴及同类产品相比买卖状况，表明交易对价的科学性和公允性。

关联方交易1、宇通客车有限责任公司以其项目需求依次授权委托仲量联行测量工程师公司（上海市）有限责任公司以及公司并对在上海的物业管理给予租赁剖析、租赁户取缔和资产处理等商业管理和服务，企业充分利用网络资源探寻了好几家潜在客户，进而进行资产处理、商家取缔等相关工作，收费标准为资产净值的1.5%。关系交易对价与向第三方合同约定的处在同样水准，标价有效、公允价值。

关联方交易2、上海市千咏建材有限公司直接委托给予保安人员、保洁服务和设备设备维保等管理和服务，企业在这里交易过程中关键成本费用包含商业保险、电梯维保、监控设备安装、消防维保、水电装修、鼓式刹车升级、保洁服务、保安人员附加费等合同成本和人力成本。郑州宇通投资有限公司直接委托并对在上海的物业管理给予月度总结安全检查和租费催款等业务，企业在这里交易过程中关键成本费为人力成本。上海瑞都购置产业比较有限企业直接委托给予保安人员、保洁服务和设备设备维保等管理和服务，企业在这里交易过程中关键成本费用包含保安人员、消防安全、高压线路使用和零星工程维修等合同成本和人力成本。

关系交易对价依据项目体量、工作量、成本支出综合性明确，公司为关联企业所提供的物业管理标价与关联企业从第三方询取的价钱处在同样水准，合乎市场状况，关联交易定价有效、公允价值。关联交易定价与关系方位第三方询价的现象比照如下所示：

企业：万余元

关联方交易3、杭州市绿盈置业有限公司、洛阳绿淳置业有限公司、郑州市绿锦置业有限公司、郑州市丰之盛置业有限公司、河南绿都置业有限公司和郑州市兴都置业有限公司均是房地产开发企业，在房产开发中存在装修要求并对外开放招标会，茂都装饰设计根据三方比价招标，关联交易定价有效、公允价值。

关联方交易4、河南省联都贸易有限公司租用绿都商业服务彩车展示架开展货物陈列展示零售，企业根据统一收费标准现行政策扣除1,000元/辆/月费用，与非关联方的租金价格一致，关联交易定价有效、公允价值。

关联方交易5、郑州绿都地产集团股份有限公司汽车租凭公司百年德化风韵购物中心场地和广告栏开展品牌推广，企业根据统一收费标准现行政策收费标准，和同产业园区同样区域的租金价格处于同一水准，关联交易定价有效、公允价值。

关联方交易6、绿都商业服务具备十几年的商业运营工作经验，运营的“百年德化风韵购物公园”新项目归属于完善有名气的商业综合体，公司具有完善的运营策划，拥有一批具有专业技能的职工，企业运用自己的长处在房地产商业开发工程中给予商业，包含根据自己的需求开展工程图纸优化设计方案调节、融合项目区位制订价格体系、在实施过程中提早招商合作等。洛阳绿畅置业有限公司、郑州市绿基置业有限公司、郑州市凤宇置业有限公司、河南省朔都房地产营销策划有限公司和郑州绿都房产有限责任公司从总体上开发设计、管理的写字楼物业，授权委托绿都商业服务给予市场调查、项目定位、招商合作等业务。关系交易对价依据项目体量、工作量、综合性明确。公司为关联企业所提供的营销咨询服务定价与关联企业从第三方处询取的价钱处在同样水准，合乎市场状况，关联交易定价有效、公允价值。

关联交易定价与关系方位第三方询价的现象比照如下所示：

关联方交易7、郑州绿都房产有限公司“百年德化风韵购物公园”的居民之一，其授权委托绿都商业服务给予商铺招商和写字楼物业服务项目，企业依照固定成本加收入分成的形式明确附加费，在其中固定成本为公司发展需要资金投入的人力成本，收入分成依照预估租金的10%扣除，类似企业比如爱琴海商业、睿意德商业服务等类似业务收入分成在8%-10%上下，企业分为规范处在销售市场平均，关联交易定价有效、公允价值。

关联方交易8、郑州市同润置业有限公司直接委托对持有物业管理开展招商合作，企业依照固定成本加招商合作提成的方法明确附加费，在其中固定成本为公司发展需要资金投入的人力成本，招商合作提成依据物业管理的位置和招商合作难度系数共同商定，清算提成大约为2个月房租，类似企业比如汉博商业、康桥商业服务等类似业务提成大约为2-3个月的租金，企业提成规范处在销售市场平均，关联交易定价有效、公允价值。

关联方交易9、企业关联自然人直接委托并对房地产设计装修，企业根据统一收费标准现行政策收费标准，此笔订单利润率为17.65%，与企业雅居业务流程16.19%的利润率处于同一水准，关联交易定价有效、公允价值。

（3）有关应收账款回收利用状况、后面回款计划，较为相比非关联交易的资金回笼说明以上业务结算周期是否满足行业惯例。

截止到2022年12月31日，除美居装修业务流程（关联方交易3）以外的房产租赁、物业管理服务关系收益都无应收账款，美居装修行业在过后均按合同约定正常的资金回笼。企业美居装修业务流程依据完工进度确认收入，向业主按时申请年产值并获得工程进度款，待竣工清算后还清装修款并预埋质量保证金，保修期完成后取回剩下质量保证金。企业对关联企业的应收账款确定及结算周期和非关联方交易没有明显差别，合乎行业惯例。

（4）综合性上述情况问题说明业务是否具有商业实质，及其相对应收益和成本确定是否合乎企业会计准则要求，是不是应根据《指南》标准进行主营业务收入扣减。

以上关联方交易是关联企业根据项目需求授权委托公司开展的营销咨询、物业管理服务、室内装修、租用等业务，业务都属于企业主营业务范围，企业取得相应资源与水平达到关联企业要求，业务流程真正产生，具有商业实质。关联交易的标价是两人根据成本支出、业务流程难度系数、第三方价格等多种因素确立的，与类似买卖对比没有明显差别，标价有效、公允价值。企业在依法履行合同中履约义务，则在顾客获得有关产品或服务管控权时，依照平摊至此项履约义务的成交价确认收入，与此同时确定成本费，合乎企业会计准则要求。以上关联方交易并不属于与主营不相干的经营收入和不具有商业实质收入，不用依据《指南》标准进行主营业务收入扣减。

会计建议：

（1）会计审查程序流程

1、查验企业关联交易平时预估批准文件、了解并评价公司关联交易管理方案；

2、查验关联企业合同和协议，鉴别与产品或服务管控权有关的合同文本与标准，点评收入准则现行政策是否满足政府会计准则的需求，点评存不存在应扣减非经常性收入；

3、对顾客应收帐款、应收帐款、收益金额别的往来账户等数据进行询证；

4、对顾客、经销商、企业业务员和高管实行采访程序流程，掌握买卖本质、定价原则和业务开展情况，分辨关联交易的合理化，价钱的公允性；

5、融合业务种类及客户状况，查验收入成本合同书、凭据、验收报告单和工程概算等，剖析毛利率的合理化；

6、获得外界企业报价表与公司非关联方合同协议，较为关联交易价格是不是公允价值；

7、实行监盘程序流程，现场观查业务开展情况和工作进展，点评业务流程是否属实、施工进度是否可行。

（2）会计审查结果

实行以上操作后，会计觉得：公司关联交易是关联企业根据项目需求授权委托公司开展的营销咨询、物业管理服务、室内装修、租用等业务，业务都属于企业主营业务范围，企业取得相应资源与水平达到关联企业要求，业务流程真正产生，具有商业实质。关联交易的标价是两人根据成本支出、业务流程难度系数、第三方价格等多种因素确立的，与类似买卖对比没有明显差别，标价有效、公允价值。企业在依法履行合同中履约义务，则在顾客获得有关产品或服务管控权时，依照平摊至此项履约义务的成交价确认收入，与此同时确定成本费，合乎企业会计准则要求。以上关联方交易并不属于与主营不相干的经营收入和不具有商业实质收入，不用依据《指南》标准进行主营业务收入扣减。

独董建议：

经核实公司关联交易状况，对于我们来说：公司和关联企业实施的业务真正、价格实惠、公允价值、具有商业实质，相对应收益和成本费确认合乎企业会计准则要求，不用依据《指南》标准进行主营业务收入扣减。

难题三：分一季度收益转变。年报披露，当年度企业分季度主营业务收入分别是0.22亿人民币、0.25亿人民币、0.23亿元和0.38亿人民币。在其中，第四季度主营业务收入同期相比大幅上升33.38%，与前三季度同比下降的态势相反。麻烦你企业补充披露：（1）第四季度主营业务收入的组成及主要交易对象方实际情况，包含与公司及大股东等存不存在关联性、合同签订时间及协作时间、截止到报告期末应收账款余额、过后资金回笼情况等；（2）企业第四季度主营业务收入大幅上升的原因和合理化，存不存在突袭买卖或跨期确认收入的情况。

企业回应：

（1）第四季度主营业务收入的组成及主要交易对象方实际情况，包含与公司及大股东等存不存在关联性、合同签订时间及协作时间、截止到报告期末应收账款余额、过后资金回笼情况等。

第四季度主营业务收入的组成如下所示：

企业：万余元

第四季度主营业务收入前10位的交易对象情况如下：

企业：万余元

当年度后，之上各顾客均按合同约定支付。自2023年1月1日至本公示公布日，企业已收到松漕文化产业（上海市）有限责任公司房租236.67万余元，接到河南绿都置业有限公司装修款119.28万余元，接到上海市南区文化传播有限公司房租170.50万余元，接到郑州市绿锦置业有限公司装修款117.80万余元。

（2）企业第四季度主营业务收入大幅上升的原因和合理化，存不存在突袭买卖或跨期确认收入的情况。

企业第四季度主营业务收入大幅上升的主要原因如下所示：

1、公司为宇通客车给予的产业技术咨询在2022年初已开展，但第四季度才就离场事项和所有商家达成一致，做到合同结算标准，公司根据企业会计准则在四季度确定附加费收益267万；

2、企业美居装修业务是公司具有业务流程，经营范围包含房地产项目配套设施物业翻新装修和办公室装饰等，施工期一般不超过2个月。企业美居装修业务流程依据已完工工程量清单占预估总工程量清单的比例确定提供服务履约进度，并按照履约进度确认收入。企业在第四季度收益比较高通常是顾客的项目需求集中化到了第四季度，比如郑州市绿锦置业有限公司、郑州市丰之盛置业有限公司、郑州市兴都置业有限公司在第四季度向业主拿房，需要在交屋前进行配套设施物业翻新装修；河南绿都置业有限公司依据政府部门规定在年内进行配套用房装修；杭州市绿盈置业有限公司原办公场地租赁期满，需在2022年底前进行新办公场所室内装修等。

3、受2022年宏观经济政策危害，分公司绿都商业服务一部分顾客明确提出运营支持申请办理，企业就得事宜和客户不断协商解决。在协商一致以前，企业依照谨慎原则计算收益，在第四季度达成一致后，企业通测全年度房租和物业管理费用应收金额574万，在四季度展开了适当调整。

综上所述，企业之上收益均根据具体业务开展情况进行核对，不会有突袭买卖或跨期确认收入的情况。

会计建议：

（1）会计审查程序流程

1、掌握与评价高管与收入准则有关的关键所在内控制度设计，并检测重要控制方法的运转实效性；

2、查验合同和协议，鉴别与产品或服务管控权有关的合同文本与标准，点评收入准则现行政策是否满足政府会计准则的需求，依据合同文本和具体情况，计算应确认收入额度并和账目确定额度进行对比；

3、对顾客应收帐款、应收帐款、收益金额别的往来账户等相关信息执行函证程序；

4、就年度确认收入的清单选择样版，查验有关支持性文件，点评相关收入确定是否符合公司的收入准则现行政策；

5、对核心客户与公司业务员和高管实行采访程序流程，掌握买卖本质和业务开展情况；

6、融合业务种类及客户状况对收益及其毛利率状况实行解释性程序流程，分辨历期销售额和利润率变化的合理化。

（2）会计审查结果

实行以上操作后，会计觉得：企业第四季度主营业务收入提高缘故有效，不会有突袭买卖或跨期确认收入的情况。

独董建议：

经核实企业第四季度的收入分析，对于我们来说：企业第四季度主营业务收入提高的主要原因有效，不会有突袭买卖或跨期确认收入的情况。

难题四：房地产业库存商品。年报披露，企业报告期末存货余额为16.35亿人民币，同比增加10.46%，总计计提存货跌价提前准备2,954.09万余元，占有率1.81%。麻烦你企业补充披露：（1）融合新项目土地成本、建安费、工程项目的市场价及去化状况、所在地区和周边相比新项目市场价转变、减值测试有关过程与主要参数挑选等多种因素，及其可比公司状况，表明今天资产减值准备计提科学性和无偏性，存不存在应记提未计提情况；（2）相关业务仍在开发设计即发生资产减值具体原因，早期业务发展决策是不是谨慎。

企业回应：

（1）融合新项目土地成本、建安费、工程项目的市场价及去化状况、所在地区和周边相比新项目市场价转变、减值测试有关过程与主要参数挑选等多种因素，及其可比公司状况，表明今天资产减值准备计提科学性和无偏性，存不存在应记提未计提情况。

企业户下南昌广州路新项目位于南昌青云谱区，于2020年8月26日根据挂牌上市拍卖形式获取“青云谱区DADJ2020024”地块的国有建设用地使用权，土地出让成本费为12.76亿人民币。项目业态主要是以高层建筑为主导，可分为2期开发设计。预估项目总投资22.53亿，在其中建安费8.09亿。

南昌广州路新项目可供出售总面积共219,245㎡，在其中一期住房可售面积为107,126㎡，商业服务可售面积为1,918㎡，停车位10,586㎡（814个），二期住房可售面积为78,624㎡，停车位20,991㎡（622个）。截止到2022年12月31日，一期售出总面积68,359㎡，去化占比64%；停车位售出519个，去化占比64%；二期并未发售。2023年3月，新项目住房市场销售平均价为1.18万/㎡，依据南昌市房地产信息网官方数据，广州路项目周边竞争对手高层住宅房子价格在1.12万/㎡-1.28万/㎡中间，如万科四季都会高层住宅1.12万/㎡、江铃汽车样云瑞园1.25万/㎡、江铃汽车融侨·云璟高层住宅1.28万/㎡等。

企业依照库存商品的预估市场价减掉扩建工程成本费、可能的营业费用及其相关费用后金额明确预估可变现净值，以预估可变现净值小于相对成本金额，对建筑项目计提存货跌价提前准备。可能市场价中售出一部分依据成功签约合同总金额明确，未售一部分依据市场状况和周边竞争对手市场价预估市场价格。扩建工程费用包括一期和二期两部分，在其中项目一期已经接近竣备，大部分合同书早已签署，扩建工程成本费依据已签的合同加预估未签成本费，二期扩建工程成本费依据工程量清单、一期历史时间经验数据和价格行情综合性明确。可能的营业费用依据未售的金额乘于预估成本率再加上售出未结转成本的合同取得成本测算明确。相关费用依据销售等成本费数值计算明确。

企业对资产减值准备的记提情况和变化趋势与同业竞争可比公司一致，实际比照情况如下：

企业：亿人民币

经聘用的第三方权威机构重科资产报告评估集团公司河南有限公司对工程库存商品可变现净值评估，2022年计提减值准备1,568.56万，新项目总计计提减值准备2,954.09万。企业今天资产减值准备的记提充足、有效，不会有应记提未计提情况。

（2）相关业务仍在开发设计即发生资产减值具体原因，早期业务发展决策是不是谨慎。

2019年，全国各地商品房销售面积17.16亿平方米，同比减少0.1%，销售额15.97万亿，同比增加6.5%；全国各地房地产开发投资13.2万亿，同比增加9.9%，房屋新开工面积22.7亿平方米，同比增加8.5%。根据当年的房地产业状况，企业2020年提升房产开发及销售企业经营范围，同一年投资开发南昌广州路新项目。

近些年，受宏观经济政策及房地产业不断下滑干扰，房地产业市场成交规模及成交价均出现下滑，企业根据目前市场趋势下，依据财务会计谨慎原则系统梳理存货价值，依照预估可变现净值小于账目存货的成本的差值，对建筑项目计提存货跌价提前准备。

企业早期业务发展都是基于当年的房地产业状况所做出的决策，不会有不审慎的现象。

会计建议：

（1）会计审查程序流程

1、在资产负债表日实行了存货监盘程序流程，观查库存商品的状况和项目进度；

2、核查企业资产减值准备的计算步骤，对资产减值准备的记提依照政府会计准则与公司的会计制度实行了再次计算程序流程；

3、采访财会人员、成本费造采工作人员、业务员和资产评估机构工作人员，掌握库存商品市场情况、销售方案、成本构成、主要参数选择的有效性等；

4、实行分析程序，从公布服务平台获得库存商品新项目周边楼盘的市场价格，和周边楼盘资产减值准备记提数据信息，剖析企业存货跌价记提是不是充足。

（2）会计审查结果

实行以上操作后，会计觉得：企业资产减值准备记提有效、充足，不会有应记提未计提情况。

难题五：应收帐款。年报披露，企业报告期末应收账款余额6,508.87万余元，同比增加14.36%，与收益下降的发展趋势相反。今天计提坏账7.42万余元，总计计提坏账3,936.05万余元。请企业补充披露：（1）企业应收帐款前五名收付款目标、与企业关联性、相对应的买卖具体内容、账龄分析、过后资金回笼情况等，同时结合相关应收款目标资信情况表明存不存在资金回笼风险性；（2）融合上述所说情况表明早期销售收入确认是不是谨慎；（3）融合借款方履约情况或履行合同意向，表明今天记提有关坏账损失的重要依据及合理化，存不存在坏账计提不成熟的情况。

企业回应：

（1）企业应收帐款前五名收付款目标、与企业关联性、相对应的买卖具体内容、账龄分析、过后资金回笼情况等，同时结合相关应收款目标资信情况表明存不存在资金回笼风险性。

应收帐款前五名情况如下：

企业：万余元

公司根据《企业会计准则解释第1号》（财务会计[2007]14号）的相关规定，在房产租赁的免租确定租赁收入和应收帐款，以上房产租赁业务应收帐款通常是企业收入确认时点和合同付款时段不一所导致的。自2023年1月1日至本公示公布日，企业已收到松漕文化产业（上海市）有限责任公司房租236.67万余元，接到上海市南区文化传播有限公司房租170.50万余元，接到上海市凌宏文化产业发展有限公司房租60万余元。租期内，承租方运营正常的，不会有资金回笼风险性。

上海市茂容进出口贸易有限公司和上海中珏商贸有限公司的应收帐款都为之前轻工机械厂（公司前身）遗留的往来账款，账龄分析在15年及以上，预估有关账款没法取回，公司已经全额的计提坏账。

（2）融合上述所说情况表明早期销售收入确认是不是谨慎。

企业在合同签署日交货出租的房地产，顾客有着独立应用房地产并获得收益的权力，企业将房租总金额在没有扣减免租整个租期内确定，会计账务处理合乎政府会计准则的相关规定，不会有早期销售收入确认不审慎的情况。

（3）融合借款方履约情况或履行合同意向，表明今天记提有关坏账损失的重要依据及合理化，存不存在坏账计提不成熟的情况。

截至2022年底，企业租用顾客均运营正常的且按合同约定支付，资金回笼立即，以上应收账款归属于免租年限平均法确认收入所形成的账款，在今后的租赁期限会逐步转到。顾客租赁房地产对外开放运营都为根据长远发展总体目标且早期房地产改造等运营花费的开支比较大，顾客的退出成本高，不存在一定的违约风险，即便中后期顾客毁约提前退租，租赁保证金和顾客的房产装修资金投入弥补了企业的应收账款，顾客不会有履行合同困惑和毁约的征兆。

上海市茂容进出口贸易有限公司和上海中珏商贸有限公司取回应收帐款的概率比较低，已全额的计提坏账。

总的来说，根据企业信用政策计提坏账是足够的。

会计建议：

（1）会计审查程序流程

1、掌握与评价高管与收入准则有关的关键所在内控制度设计，并检测重要控制方法的运转实效性；

2、查验合同和协议，鉴别与产品或服务管控权有关的合同文本与标准，点评收入准则现行政策是否满足政府会计准则的需求；

3、对顾客应收帐款、收益金额其他应收款等相关信息执行函证程序；

4、就年度确认收入的清单选择样版，查验有关支持性文件，点评相关收入确定是否符合公司的收入准则现行政策；

5、查验顾客资金回笼状况，剖析存不存在毁约征兆；

6、对客户执行采访程序流程，了解客户需求的经营情况、发展规划和租用合同执行情况；

7、获得长期挂账企业的公开数据，了解其经营情况；

8、向公司管理人员和经理层沟通交流长期性应收款的账款能否出函询证函，掌握账款预估摊余的概率与公司未来的计划分配，并给出处理决定。

（2）会计审查结果

实行以上操作后，会计觉得：公司前身轻工机械厂遗留的往来账款取回概率比较低，已全额的计提坏账。目前客户维护正常的，不会有资金回笼风险性，早期主营业务收入确定谨慎，今天应收帐款坏账准备计提有效，不会有坏账准备计提不成熟的情况。

难题六：其他应付款。年报披露，企业其他应付款期终账面净值4,333.53万余元，大多为往来账，逾八成账龄分析在5年及以上，企业对其他应付款总计计提坏账3,693.96万余元。在其中，前五名其他应付款账户余额为2,649.26万余元，有四名账龄分析在5年及以上并且已经全额的计提坏账。请企业补充披露：（1）企业其他应付款前五名应收款目标、形成时间和缘故、是不是贷款逾期、已采用和拟所采取的催款对策等，并告知超大金额其他应付款长期性未结转成本的原因和合理化；（2）核查其他应付款借款目标与公司及关联企业中间存不存在关联性或潜在性权益分配状况，并排示应收款关系目标账款、账龄分析及坏账计提状况，剖析有关应收账款产生原因是否可行，存不存在关联企业资金占用费等损害公司利益的情况。

企业回应：

（1）企业其他应付款前五名应收款目标、形成时间和缘故、是不是贷款逾期、已采用和拟所采取的催款对策等，并告知超大金额其他应付款长期性未结转成本的原因和合理化。

其他应付款前五名情况如下：

企业：万余元

上海电气集团（集团公司）公司总部、上海市吉美豪进出口贸易有限责任公司、上海市升龙酒楼和中国丝绸工业总公司的账户余额都为企业股权分置前遗留下来的账款，均早已全额的计提坏账准备，企业根据对历史时间往来账户处在谨慎原则并未给予销账。

企业将定期开展应收账款大会，机构多部门联合紧密配合，将应收账款的催款贯彻到责任人。催收手段包含邮递催款函、依靠我国有关政策提升催款、采用司法途径催款等。

南昌市财政局的货款是公司根据《工程建设领域农民工工资保证金规定》并依据工程设计合同金额的一定比例保存的民工工资保证金，账款在2021年付款，现阶段新项目即将上线，不会有贷款逾期，公司将在工程项目建设完成后申请办理保证金退还办理手续。

（2）核查其他应付款借款目标与公司及关联企业中间存不存在关联性或潜在性权益分配状况，并排示应收款关系目标账款、账龄分析及坏账计提状况，剖析有关应收账款产生原因是否可行，存不存在关联企业资金占用费等损害公司利益的情况。

经核查，企业其他应付款当中存有应收款关联企业的账款，不会有潜在性权益计划和资金占用费等损害公司利益的情况。

会计建议：

（1）会计审查程序流程

1、获得企业其他应付款清单数据信息，挑选存不存在关联企业和长期挂账往来账户；

2、获得企业银行流水账单和财务账簿等，确认是否存有关联企业资金占用费等损害公司利益的情况；

3、获得长期挂账企业的公开数据，了解其经营情况；

4、向公司管理人员和经理层沟通交流长期应收款项能否出函询证函，掌握账款预估摊余的概率与公司未来的计划分配，并给出处理决定。

（2）会计审查结果

实行以上操作后，会计觉得：其他应付款中长期挂账的往来账户账户余额归属于汇通能源其前身轻工机械厂销售商品遗留下账款，因为账龄分析很长回收利用概率比较低，已全额的计提坏账准备没有进行销账。企业其他应付款期末数不会有应收款关联企业的账款，不会有潜在性权益计划和资金占用费等损害公司利益的情况。

特此公告。

上海市汇通能源有限责任公司股东会

2023年4月22日

证券代码：600605证券简称：汇通能源公示序号：临2023-023

上海市汇通能源有限责任公司有关签定《上海市国有土地上房屋征收补偿协议》的通知

本公司董事会及整体执行董事确保本公告内容不存在什么虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对信息的真实性、准确性完好性负法律责任。

核心内容提醒：

●2023年4月21日，上海市汇通能源有限责任公司（下称“企业”）接到上海市虹口区住房保障和房产管理局（下称“虹口区房产管理局”）及房屋征收补偿实施单位上海杨浦区第二房屋征收补偿服务项目公司有限责任公司（下称“杨浦区第二房征所”）与企业签订的舟山路349弄9-47号房子的《上海市国有土地上房屋征收补偿协议》，征收补偿总额为1.45亿人民币。

●本次交易未组成关联方交易

●本次交易未组成资产重组

●本次交易执行不会有重要法律法规阻碍

●本次交易不用提交公司股东会及股东大会审议

一、买卖简述

依据《上海市虹口区人民政府房屋征收决定》（虹府房征[2021]1号），企业位于上海市虹口区舟山路349弄9-47号房子列为征缴范畴。

2023年4月21日，公司收到虹口区房产管理局及杨浦区第二房征所与企业签订的《上海市国有土地上房屋征收补偿协议》，征收补偿总额为1.45亿人民币。

此次被征收房屋性质为私房写真，房屋用途属于非居。

二、征收补偿协议主要内容

1、此次被征收房屋使用价值赔偿款为100,086,480.00元，停产停业损失赔偿为10,008,648.00元，各种补助、奖赏费用为34,904,872.00元。

2、本协议实施后，征缴居住房屋的，被征收人获得贷币赔偿款、产权调换房子后，应该承担安装房子使用者；公有制房屋承租人所获得的贷币赔偿款、产权调换房子归公有房屋承租人以及共同居住人一共有。

3、企业理应在协议书实施后5日内将被征收房屋的《公房租赁凭证》或《房地产权证》以及相关产权证明原材料（正本）交虹口区房产管理局报相关部门进行注销登记。

3、企业理应在协议书实施后15日内搬出旧址，并协助共同居住人/房子使用者按时拆迁，共同居住人/房子应用人未拆迁的，企业担负未按期拆迁的相应责任。

4、企业需在搬出旧址后7日内将空房子详细转交虹口区房产管理局，不可拆卸原房子里的房屋设备和建筑装饰材料。

5、在协议书实施后15日内预先支付总赔偿款30%即43,500,000.00元给企业，用于处理租赁户取缔艰难。虹口区房产管理局在接受房子90日内由下级上海市虹口区房屋征收补偿事务中心向领导结清赔偿总款。

6、虹口区房产管理局没有按照本约定书三方支付平台账款的，每延迟时间一日，理应按照未付款账款的万分之一向领导赔偿损失。

7、本协议经彼此签字盖章后创立。当地块可用征求制，在规定签订期限内（含签订额外期），房屋征收决定范围之内签订总户数做到被征收楼盘介绍的85%，本协议起效。

三、涉及到此次征收别的分配

1、企业未按期拆迁，经虹口区房产管理局书面形式通知催告函仍未履行拆迁责任的，虹口区房产管理局有权利消除本协议，本约定书权利义务停止。

2、房屋交付前发生水、电、通信相关费用都由企业担负，企业需在房屋交付前自主向上级缴冷水、电、通讯相关费用。如有自装智能水表、电度表由企业自主拆卸须交相关单位注销。企业应先最后一个月的以上支付凭证提供给虹口区房产管理局。

3、公司承诺该房屋没有任何支配权纠纷案件,如从而引起纠纷,由企业自己承担,与虹口区房产管理局不相干。若企业在该点房子与别人有租用、合作经营等行为,应给予停止；如有经济发展或租赁纠纷都由企业自行解决。

四、此次征缴对企业的危害

1、依据《企业会计准则解释第3号》的有关规定，以上赔偿款在扣减付给房子应用人搬迁补偿款、相关费用和开支之后将记入资本公积金，以上奖赏花费将记入其他业务收入，预估危害企业2023年纯利润21,532,891.50元，主要额度以会计审计结论为标准。

2、此次征缴事宜也不会影响企业正常生产运营。

企业将高度关注此次征缴事项工作进展，立即履行信息披露义务，烦请广大投资者注意投资风险，理性投资。

特此公告。

上海市汇通能源有限责任公司

股东会

2023年4月22日