中信国安信息产业有限公司关于回复2022年年度报告询价函的公告

证券代码：000839 证券简称：ST国安 公告编号：2023-39

中信国安信息产业有限公司关于回复2022年年度报告询价函的公告

公司及其董事会全体成员确保信息披露内容真实、准确、完整，无虚假记录、误导性陈述或重大遗漏。

特殊风险提示：

公司流动性紧张局势尚未得到有效缓解，持续经营能力不确定性所涉及的情况尚未消除。

请注意投资风险。

中信国安信息产业有限公司(以下简称“公司”、2023年5月8日，“我公司”收到深圳证券交易所关于我公司2022年年度报告的询价函(公司部年度报告询价函)〔2023〕第75号)现将有关回复公告如下:

1、2022年，贵公司营业收入27.07亿元，归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)-13.88亿元，扣除非经常性损益后的净利润(以下简称“扣除非净利润”)-7.56亿元，经营活动产生的净现金流量为-2.94亿元。截至2022年12月31日，贵公司货币资金3.57亿元，较期初下降45.47%；短期贷款金额9.19亿元，较早下降37.05%；一年内到期的非流动负债金额为8.06亿元，较期初增长12%；与期初相比，长期贷款金额为4.29亿元，增长1.688.96%。连续五年扣除后，贵公司净利润为负。贵公司2022年财务报告出具无保留审计报告，具有重大持续经营不确定性段落。请你公司：

（1）补充说明长期贷款和短期贷款的具体用途、金额和到期时间是否与公司的经营战略和行业发展一致，并结合公司的长期贷款、短期贷款的变化、规模、利率水平等因素说明与利息费用的匹配。

答:2022年底，公司向金融机构借款总额为215、860.69万元，较2021年底金融机构借款总额为201、514.45万元。其中:

2022年底短期贷款92、160.84万元比2021年底短期贷款113、597.84万元减少21、437万元，主要原因是公司归还到期银行贷款；

2022年底，50050.97万元长期贷款均为2022年内新增贷款，用于归还前一年度税款和国安海岸工程建设；

与2021年底46、099.88万元相比，2022年底到期的长期贷款41、948.88万元减少4、151万元，主要原因是归还金融机构贷款；

与2021年底相比，2022年底可转债31700万元减少3300万元，主要原因是部分可转债归还；

2022年底，融资租赁金额为0，比2021年底减少6816.73万元。主要原因是控股子公司北京国安广视网络有限公司(以下简称“国安广视”)已被法院指定管理人接管，相关贷款不再反映在贷款金额中。

详见下表：

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公司现有贷款主要用于返还前一年度金融机构贷款、国安海岸项目建设、北京鸿联九五信息产业有限公司（以下简称鸿联九五）的日常运营。目前LIBOR利率为3.65%，公司金融机构贷款利率为4.3%至5.7%，可转债名义利率为3.85%，国安海岸项目贷款利率为8%，略高于LIBOR利率。2022年，公司按会计准则计提财务费用，其中利息费用约1397.71万元，主要包括金融机构贷款利息12万元、744.22万元、金融租赁利息费用733.10万元、未抵消增值税影响520.40万元，三项利息费用按会计准则分期计算，贷款金额与利息费用相匹配。

(2)截至本询价函回复之日，公司已逾期贷款，包括但不限于债权人名称、贷款金额、贷款用途、还款期限、逾期金额、债权人采取的追偿措施等。；并结合公司可供支配的货币资金金额、资产实现能力、融资安排等。，说明公司债务偿还资金的具体来源和支付安排，债务偿还是否存在重大不确定性，充分提示相关风险。

答复：①截至回复日，公司无逾期贷款。

②2023年到期债务：

2023年到期的有息债务金额为16.58亿元，其中银行等金融机构到期债务为13.41亿元，可转换债券到期债务为3.17亿元。

③2023年债务偿还计划：

2023年，公司将积极做好资金回收工作。一方面，通过处置部分资产回收资金，加强日常经营资金回收，另一方面，积极与金融机构沟通，开展部分到期债务的续期工作。公司预计2023年将收回如下：

a.计划出售部分上市公司股票和部分股权资产，主要包括：股票转让预计净收款5亿元；股票房地产净收款2.98亿元，其他非上市股权转让收款。

b.各控股子公司预计分红总额约为0.3亿元。

根据上述收款情况，公司计划通过处置收款逐步偿还上市公司股票和房地产抵押的有息债务；对于其他到期债务，部分债务按公司经营收款和资产实现偿还。剩余年内到期债务计划与债权人协商延期，缓解公司还款压力。具体细节如下表所示。

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由于公司预计2023年还款金额低于2023年到期债务金额，公司在公司外部融资环境改善前仍面临一定的流动性压力。请注意投资风险。

（3）请解释贵公司持续经营能力重大不确定性的具体情况、产品核心竞争力、现有客户稳定性、新客户开发、手头订单等，以及贵公司拟采取的具体解决方案和后续安排。

答：近年来，公司主要从事综合信息服务业务、有线电视网络业务、房地产开发业务等，主要业务部门如下：

①企业综合信息服务业务

鸿联九五深耕企业综合信息服务业多年，是一家创新智能技术、帮助企业构建智能服务体系的企业综合信息服务提供商。鸿联九五近年来一直在寻求稳步改进，注重提高生产效率和质量，业务规模不断扩大，呈现稳步增长趋势。鸿联九五相关财务数据如下表所示:

单位：万元

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②有线电视网络业务

公司投资的有线电视项目覆盖湖北、湖南、江苏、安徽、山东、河北、河南7个省的13个城市。所有有线电视项目均以股权形式与当地广播电视方成立合资企业，共同运营和管理投资的有线电视项目。

公司投资有线电视合资企业和合资企业的权益利润：

单位：万元

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有线电视网长期股权投资计提资产减值准备：

单位：万元

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③房地产开发业务

国安水清木华房地产开发有限公司（以下简称“国安房地产”）目前的重点工作是“国安海岸”项目的建设和销售。国安房地产相关财务数据如下表所示：

单位：万元

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虽然公司综合信息服务业务呈现稳步增长趋势，但由于有线电视网络业务逐年下降，房地产业务受政策和外部环境影响难以实现预期收入，相关资产减值，公司流动性紧张尚未有效缓解，可持续经营能力存在重大不确定性。

如立信会计师事务所(特殊普通合伙)对公司持续经营重大不确定性段落的无保留审计报告(立信会计师报告[2023]ZK10321号)财务报表附注2(2)所述:“2022年归属于母公司股东的净利润-13.88亿元。2022年底归属于母公司所有者权益10.38亿元；2022年底流动负债43.07亿元，流动资产24.77亿元，长期股权投资5.42亿元，流动负债高于流动资产和股票投资总额。2022年公司经营活动净现金流-2.94亿元，投资活动净现金流7.03亿元，融资活动净现金流-4.79亿元，2022年底现金及现金等价物净增加 -0.70亿元。

上述事项或情况均表明，存在可能对公司可持续经营能力产生重大怀疑的重大不确定性。”

审计报告中与可持续经营有关的重大不确定性段落描述如下:“我们提醒财务报表用户关注，如财务报表附注2(2)所述，2022年中信国安归属于母公司股东的净利润-13.88亿元，经营活动产生的净现金流量-2.94亿元。截至2022年12月31日，中信国安的流动负债高于流动资产。由于流动性紧张，中信国安未能按时偿还债务，部分债务涉及司法诉讼。这些事项或情况，加上财务报表附注2（2）所示的其他事项，表明存在可能对中信国安可持续经营能力产生重大怀疑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。”

为消除审计报告中涉及的事项及其影响，拟采取的具体解决方案及后续安排如下：

2023年，公司将继续关注主营业务，促进企业综合信息服务业务稳步发展，进一步提高收入规模和利润水平，加强有线网络业务风险控制，增强危机意识、危险意识，及时清理亏损企业，振兴股票资产回收资金，稳步解决风险，实施优化整合、降低成本、提高效率、标准化运营和内部控制管理，加强现金流和综合预算管理，确保公司业务稳步发展。同时，密切关注行业政策变化和先进技术应用，挖掘优势资源，寻找与公司主营业务相关、发展前景广阔的新项目。

上述业务计划不构成公司对投资者的业绩承诺。由于宏观经济环境、产业政策、市场状况、公司运营等内外部因素，业务计划的完成存在不确定性。请注意投资风险。

(4)报告期内，贵公司主要子公司视京城通信(上海)有限公司、国安水清木华房地产开发有限公司分别亏损-1.17亿元、-11.16亿元。请分析其偿债能力、盈利能力和可持续经营能力，并结合上述公司所在行业的发展情况、主营业务和产品、经营情况、资产负债和现金流。

请年审会计师核实并发表意见。

答复：①视京呈通信(上海)有限公司(以下简称“视京呈”)开展的主要业务是股权投资管理，租赁部分房地产和物业。

2022年视京呈的主要财务指标如下：

单位：万元

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单位：万元

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2022年视京呈亏损的主要原因包括：

由于公允价值计量，持有360只科技股下跌并造成损失；此外，江苏有线股的处置也会造成一定的损失。

截至2022年底，京城资产总额小于负债总额，主要是由于公允价值计量的直接和间接持有，其负债主要是其他应付给母公司，受投资退出或处置不确定性限制，盈利能力弱，后期可通过处置资产逐步偿还负债。根据公司2023年的经营计划，视京城将继续经营；同时，视京城将积极探索新项目，挖掘渠道和资源，寻找合作伙伴和合作项目，努力促进转型发展。

②国安水清木华房地产开发有限公司从事房地产开发经营、建筑装饰工程承包、建筑装饰等业务。目前，国安房地产在建项目为海南“国安·海岸”项目，占地252亩，规划建筑面积约18万平方米，其中别墅304套，公寓1366套。

2022年国安房地产主要财务指标如下：

单位：万元

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单位：万元

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截至2022年底，国安房地产公司总资产低于总负债，主要是由于存货降价准备和行政处罚的影响，2022年亏损较大，资产负债率上升，其负债主要是其他应付给母公司，受施工进度和销售进度的限制，盈利能力不确定。根据公司2023年的经营计划，国安房地产公司的业务将继续保留；目前，公司正在积极寻求内外资源支持，促进项目建设和销售，努力尽快实现项目销售和资金回收。

会计核查程序及核查意见：

(一)验证程序

会计师对上述事项执行的验证程序包括但不限于：

1、长期和短期的理解和测试与长期和短期贷款利息相关的关键内部控制，评估相关控制是否适当有效；

2、取得融资账户及相应的贷款合同，检查贷款本金、贷款期限、贷款利率、利息支付条款、违约条款等贷款合同的具体条款；

3、重新计算公司贷款费用，审核管理层编制的利息费用计算表，确定利息计提金额是否正确、完整，依据是否充分；

4、执行银行信函程序，审查银行贷款利率是否与企业提供的融资账户和贷款合同中列出的利率一致；获取企业信用报告，交叉比较企业记录是否与信用报告中包含的融资余额一致。

5、实施分析审查程序，结合融资类型和规模、综合融资成本和合同约定的利率范围，分析与利息成本的匹配，并与去年进行比较，判断变更的合理性。

6、检查与贷款事项相关的信息是否已在财务报表中适当列出和披露；

7、了解、评估和测试与管理评估可持续经营能力相关的内部控制；

8、获取管理层编制的现金流量预测；

9、通过访谈管理层了解中信国安预测期的业务计划和改善现金流的计划和措施，并结合期后实施情况评估其合理性；

10、以持续经营假设编制财务报表披露的充分性，对公司进行检查评估。

11、了解各行业面临的环境变化，公司主营业务及产品分布，分析公司盈利能力；

12、根据公司资产负债和项目收款情况，获取并检查公司信用状况相关文件，分析公司偿债能力；

13、关注公司在财务、经营等方面可能导致对可持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况，分析公司的可持续经营能力。

(二)核实意见

经核实，会计师认为：

1、基于我们对2022年中信国安财务报表的审计工作，对于财务报表的整体公平反映，我们认为公司对“长期贷款、短期贷款”的相关说明与我们在审计过程中获得的相关信息和理解的所有主要方面一致。

2、基于我们对2022年中信国安财务报表的审计工作，就财务报表的整体公平反映而言，我们认为公司对“债务状况”的相关说明与我们在审计过程中获得的相关信息和理解的所有主要方面都是一致的。

3、针对上述可能导致公司可持续经营能力存在重大疑虑的重大不确定性问题，我们提醒财务报表用户注意，如审计报告中的财务报表附注2、（2）、中信国安2022年归属于母公司股东的净利润-13.88亿元，截至2022年12月31日，中信国安流动负债高于流动资产，经营活动产生的净现金流量为-2.94亿元。由于流动性紧张，中信国安未能按时偿还债务，部分债务涉及司法诉讼。由于流动性紧张，中信国安未能按时偿还债务，部分债务涉及司法诉讼。这些事项或情况，加上财务报表附注2、（2）所示的其他事项，表明存在可能导致对中信国安可持续经营能力产生重大怀疑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

4、基于我们对2022年中信国安财务报表审计工作的整体审计意见，我们认为公司关于“子公司北京通信（上海）有限公司、子公司国安水清木华房地产开发有限公司”的相关说明与我们在审计过程中获得的相关信息和理解的所有主要方面一致。

2、根据年度报告，贵公司存货期末账面金额为11.68亿元，其中开发成本账面余额为11.62亿元，报告期内存货降价准备为7.99亿元。请补充以下内容：

（1）开发成本项目的具体情况，包括但不限于项目所在城市、项目业态、开发建设状态等，并说明开发成本存货降价准备的具体计算过程。

答：报告期内，公司库存开发成本项目为公司子公司国安房地产“国安·海岸”项目，包括土地成本和建设成本，项目面积252亩，规划建设面积约18万平方米，其中别墅304套，公寓1366套。

2022年，由于海南房地产市场限产、限购、限销、限贷等政策，“国安海岸”项目货币资金投资需求大幅增加，投资成本上升。同时，销售预期无法按时实现，资金回笼缓慢。由于项目进度低于预期，难以实现原预期项目收入，国安房地产于2022年底聘请北京中天华资产评估有限公司对项目进行整体评估，根据评估机构的评估结果，开发成本下降7.99亿元。开发成本存货降价准备的评估方法如下：

①假设开发法

可销售的开发成本采用假设开发方法进行评估。根据评估对象的特点，根据资产评估的相关标准和房地产评估规范的要求，对在产品项目进行评估。考虑到其现有的详细规划，可以客观预测项目主体的建设、销售收入、续建成本、竣工时间和销售周期，因此采用假设开发方法进行评估。

施工周期根据工程部提供的施工计划确定，销售周期根据海南高发房地产投资有限公司销售部门提供的销售计划和基准日附近的销售情况确定。其中，预售部分按预售合同价格确定，未预售部分按实际销售面积和预测销售平均价格确定。销售收入计算详见下表：

销售收入计算表1

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销售收入计算表续2

假设开发法动态法的具体公式如下：

在建开发项目评估值=续建后的房地产价值(现值)－续建成本(现值)－管理费(现值)－销售税(现值)－土地增值税(现值)－销售费用(现值)－企业所得税(现值)。

②租金收益法

未来可采用租赁经营模式，合理计算租赁单价和收入。因此，本次采用收入法进行估价计算。

收益法是根据估价对象未来收益寻求估价对象价值的方法，具体是预测估价对象未来每个阶段的正常净收益，然后选择适当的资本化率将其转换为价值时间点，然后添加以获得估价对象价值的方法。收入法是基于预期原则的理论基础。预期原则表明，决定房地产当前价值的重要因素不是过去的因素，而是未来的因素，适用于具有经济收入或潜在经济收入的房地产估价。收益法的计算公式如下：

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其中:V一房地产在价值时点的收益价值

未来第一年A房地产净运营收入

Y一房地产报酬率

g一净收入的比例逐年增加

tt房地产的收入年限

租金情况为高层公寓、俱乐部、商业地产、地下车库的客观租金，结合现场对周边租金市场的调查分析，详见下表：

租金收入表

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随着盈滨半岛未来的发展和完善，入住率的提高，考虑到未来租金增长率为1.5%，租金收入为无税收入。根据估价对象的位置和实际情况，盈滨半岛4月至9月的出租率很低，10月至3月的出租率很高。根据市场平均租金水平的40%，不考虑租金损失。押金利息按1年期定期存款利息的1.65%计算。

③净值法可以实现

可变现净值，即库存估计价格减去估计成本、估计销售费用和相关税费后的金额。可变现净值的计算公式如下：

库存可变现净值=库存估计销售价格-完成估计成本-估计销售费用-相关税费。

根据澄迈县人民政府县长办公会议纪要第70期澄迈县人民政府办公室《中信国安体育文化产业基地项目处置研究专题会议纪要》2022年12月26日文件，澄迈同鑫实业有限公司权证号为权老城国用(2008)第1046号，位于海南省澄迈县迎宾半岛，土地用途为旅游用地(商业用地)。2068年11月24日，土地终止日期为35、138.19平方米，土地开发程度为6通一平，容积率为0.35。该地块收储价格为2821.3万元，收储面积为35、138.19平方米，收储单价为802.92元/平方米。

待估宗地和同鑫实业有限公司的收储用地大类属于商业用地，与该地块相聚较近。因此，参照收储单价进行评估，收储单价为802.92元/平方米。

评估价格=存储单价×面积

=802.92×8587.32=6，894，900.00元(百位取整)

④市场比较法

市场比较法是将被评估的建筑物或房地产与近期市场销售的类似建筑物或房地产进行比较，明确评估对象与各参考因素之间的差异，相应调整参考交易价格，获得多个参考价值，然后通过综合分析，调整确定被评估建筑物或房地产的评估价值。其计算公式为：

V＝VB×A×B×C×D×E

V：评估对象的价格

VB：比较实例价格

A：评估对象交易指数/比较实例交易指数

B：评估对象估价日价指数/比较实例交易日价指数

C：评估对象区域因素条件指数/比较实例区域因素条件指数

D：评估对象实物因素条件指数/比较实例实物因素条件指数

E：评估对象权益因素条件指数/比较实例权益因素条件指数

库存可变现净值=库存估计价格-竣工估计成本-估计销售费用-相关税费=279、129、7000-11、723、440-146、543-1、319、100.01- 108、090、648.70-27、131、559.85=130、718、400.00元(百位取整)

截至2022年底，存货开发成本可实现净值11.62亿元，账面原值24.64亿元，2021年计提5.03亿元，2022年计提存货降价准备7.99亿元。

（2）结合相关项目所在区域的房地产市场情况和变化趋势、周边可比项目的市场价格和销售情况、项目竣工结算进度等，补充说明了库存价格下跌准备的充分性、准确性和合理性，以及上一年度是否存在未计提的情况。

请年审会计师核实并发表意见。

答:2022年国内房地产市场深度调整，海南房地产市场成交量低迷。据海南省统计局统计，2022年全省房地产开发投资1158.37亿元，较去年下降16.0%。住宅投资793.05亿元，下降11.6%；办公楼投资76.36亿元，下降14.3%；商品房投资119.03亿元，下降28.4%。今年新开工面积1058.04万平方米，下降21.1%。房屋销售面积643.99万平方米，下降27.6%；销售额1098.02亿元，下降29.6%。

海南省继续严格执行限购政策，岛外客户难以具备购房资格，区域市场成交量低迷。项目周边地区的竞争产品主要是住宅产品。为了应对市场形势，周边地区的竞争产品项目通过降低价格和提高佣金进行促销，周边住宅平均价格降至约12000-13500元/㎡，平均房价降至14000元/平均房价㎡，每栋别墅的平均价格降至33000-35000元/人㎡。预计2023年周边竞争项目将继续通过价格策略赢得客户，继续对项目造成竞争压力。

截至2022年底，共报告结算材料29个子项目，审核完成17个；共审核12个子项目，正在审核或与施工单位核对工程量；未签订的施工采购合同总价约为5500万元。

如问题(1)回复所述，公司在对“国安海岸”项目进行整体评估时，结合相关项目的不同状态、区域房地产市场状况和变化趋势、周边可比项目的市场价格和销售情况、项目竣工结算进度等。截至2022年底，国安房地产开发成本账面余额为24.64亿元，存货降价准备金额为13.02亿元。本期跌价准备金额为7.99亿元。

本次存货跌价准备充分、准确、合理，前一年不存在未计提的情况。

会计核查程序及核查意见：

(一)验证程序

1、测试与库存减值相关的关键内部控制的运行有效性；

2、选择样本对今年年底的库存项目进行现场检查，观察是否存在长期未被拒绝的情况开发的土地、长期停工的项目和长期未出售的项目，判断相关库存是否下跌；

3、获取计算存货跌价准备的相关资料，审核今年计提的存货跌价准备金额计算是否正确；

4、对于未完成的开发成本，将管理层估计的价格与已签订销售合同的产品价格或市场可获取数据（周边房地产价格或周边地区最新土地使用权上市转让价格等）进行比较，将管理层估计的成本与内部成本预算进行比较，将管理层估计的销售成本和相关税费与已售项目实际发生的销售成本和相关税费进行比较，在确定可变现净值时，分析管理层使用的数据的合理性；

5、进一步利用专家的工作，评估公司采用与可变现净值相关的计算方法、预期价格等关键估计和假设的合理性。；

(二)核实意见

经核实，会计师认为：

基于我们对中信国安2022年财务报表整体审计意见的审计工作，对于财务报表的整体公平反映，我们认为公司存货价格下跌准备的相关会计处理在所有主要方面都符合《企业会计准则》的规定。

3、根据年度报告，贵公司长期股权投资期末账面金额为16.41亿元，减值准备金额仅为81.37万元，确认投资收益金额为-1.19亿元；其他股权工具投资期末金额为12.40亿元，较去年减少7.52亿元。请补充以下内容：

(1)上述会计科目的划分依据，相关列报和会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

答：公司长期股权投资科目会计可以控制和对被投资单位产生重大影响的股权投资，主要是对合资企业和合资企业的股权投资，采用股权法会计。其他权益工具投资科目计算非交易性权益工具投资，指定为以公允价值计量并计入其他综合收益的金融资产。根据《企业会计准则》的规定，公司对长期股权投资和其他股权工具投资的划分、相关报告和会计处理。

（2）贵公司部分合资企业确认的投资损益为负，但贵公司未为上述投资计提减值准备。请结合减值试验的具体过程，解释长期股权投资减值准备是否充分。

答：根据《企业会计准则第8号资产减值》的规定，公司于2022年底对合资企业和合资企业的投资是否存在减值迹象进行了检查、评估和分析。如果能够获得评估数据或交易价格，则通过评估数据或交易价格计算是否减值，如无参考交易价格或评估数据等公允价值，则通过净资产计算是否减值，减值试验结束后，本期计提长期股权投资减值准备81.37万元，其中主要项目减值计算账面余额超过1亿元如下：

单位：万元

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公司按照《企业会计准则》的规定计提资产减值准备，计提充分。

（3）请列出股权工具投资的详细信息，包括但不限于确认的股息收入、累计收益、累计损失、以公允价值计量的原因及其变更计入其他综合收益。

答:其他股权工具的投资:

单位：元

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其中，天津奇信志成科技有限公司360科技有限公司（SH.601360)母公司作为360科技的主要持股平台，持有的360科技股价从2021年底的12.72元/股改为2022年底的6.54元/股。公司根据360科技股价和未来还款金额现值计算天津奇信志成的公允价值，公允价值变动-10.87亿元。

上述股权投资符合股权工具的定义，意图为非交易性投资。由于公司没有控制、共同控制和重大影响，公司将其指定为其他以公允价值计量的股权工具投资，其变更计入其他综合收益。

（4）其他股权工具投资损失的原因、公允价值确认的具体过程和准确性。

请年审会计师核实并发表意见。

答：公司取得的其他股权工具投资，应当以公允价值计量，公允价值变动计入“其他综合收益”。报告期末，公司对相关股权投资的公允价值判断主要基于被投资公司最近融资期间的估值。如果被投资公司最近没有融资估值，则参照被投资公司的经营和财务状况，基于被投资公司的净资产。只有在有限的情况下，确定公允价值的近期信息不足或公允价值的可能估计金额分布广泛，成本代表公允价值的最佳估计，成本代表公允价值在分布范围内的适当估计。

会计核查程序及核查意见：

(一)验证程序

1、了解、评估和测试与长期股权投资和其他股权工具投资相关的关键内部控制设计和运行的有效性；

2、获取长期股权投资等股权工具的投资明细表，审核加计是否正确，并与总账和明细账核对；

3、取得被投资单位章程、营业工商登记信息、投资协议、董事会决议等资料。审查长期股权投资的股权和表决权比例，确认公司是否对被投资单位产生共同控制或重大影响，是否符合股权法或成本法会计的有关前提和假设；

4、获取被投资单位2022年度审计报告、经营业绩说明等资料，审查权益法核算金额的准确性；

5、对于有减值迹象的长期股权投资，获取管理层计算可收回金额的相关信息，了解公司在长期股权投资减值准备和投资收益确认中使用的关键参数和计算过程，评价其合理性；

6、在其他股权工具投资中获取被投资单位的投资协议、财务报表和业务描述，审查被投资单位公允价值判断依据的合理性；

7、对财务报表中长期股权投资减值及其他股权工具投资公允价值变化的会计处理和披露进行评估，是否符合相关会计准则的要求。

(二)核实意见

经核实，会计师认为：

基于我们对2022年中信国安财务报表的审计意见，对于财务报表的整体公平反映，我们认为公司长期股权投资等股权工具投资的相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。

4、根据年度报告，贵公司子公司北京国安广视网络有限公司（以下简称“国安广视”）已被法院裁定接受破产清算，贵公司不再将国安广视纳入合并报表范围。截至2022年12月31日，贵公司已向国安广视收取13.70亿元其他应收款项，并已全额计提坏账准备。请补充以下内容：

(1)截至回复日，破产清算事项的具体进展。

答:2022年10月24日，北京市第一中级人民法院作出(2022)京01破申698号民事裁定，裁定受理北京东方广视科技有限公司对国安广视的破产清算申请，并于2022年11月30日作出(2022)京01破280号决定，指定北京怡和中鸿律师事务所为经理(以下简称“经理”)。经理接受指定后，依法开展破产清算，并于2023年2月2日通过钉钉网络平台召开国安广视第一次债权人会议。

根据《中华人民共和国破产法》第六十一条的规定，管理人向参与债权人提交《关于提交债权人会议核实债权的报告》、《北京国安广视网络有限公司财产管理方案报告》、《北京国安广视网络有限公司审计机构计划报告》、《北京国安广视网络有限公司财产处置变价计划》、《债权人会议召开表决计划》。上述需要表决的报告已通过参与债权人的投票表决。

2023年5月6日，管理人公布了第一批债权核查。目前，管理人正在确认、审计和清理债权。

（2）贵公司与国安广视之间未能及时收回往来款项的原因，上述往来款项是否实质上构成了对外提供财政资助，贵公司是否补充履行了审查程序和信息披露义务。

请年审会计师核实并发表意见。

答:为支持子公司业务发展，公司与国安广视于2016年至2022年签订了内部资金使用协议、贷款协议和补充协议，公司向国安广视提供往来款。2022年12月1日，国安广视被法院指定管理人接管，进入破产清算程序，往来款未全部收回。

会计核查程序及核查意见：

(一)验证程序

1、采访相关人员，查询公共信息，了解国安广视破产清算的最新进展；

2、采访公司管理层和财务部门的相关人员，了解公司与国安广视的资金交易原因、审批程序及信息披露情况；

3、获取国安广视的相关贷款合同、延期协议和担保、质押合同、担保合同和清单，核对合同约定的还款计划、实际担保金额、担保开始日期和到期日、担保类型、质押品和抵押品；

4、 根据贷款的利率和期限，检查公司贷款的利息计算和会计处理是否正确；

5、获取公司与国安广视的详细账户及相关原始凭证，确认与关联方资金交易的原因和用途，审核入账金额是否正确。

(二)核实意见

经核实，会计师认为：

1、基于我们对2022年中信国安财务报表的审计工作，对于财务报表的整体公平反映，我们认为公司对“破产清算事项”的相关说明与我们在审计过程中获得的相关信息和理解的所有主要方面一致。

2、基于我们对2022年中信国安财务报表的审计工作，对于财务报表的整体公平反映，我们认为公司对“与国安广视之间的交易”的相关解释与我们在审计过程中获得的相关信息和理解的所有主要方面一致。

5、根据年报，贵公司有线电视业务毛利率为24.63%，增长37.38个百分点；增值电信业务毛利率为12.21%，下降3.90个百分点。请结合产品竞争力、行业发展、收入成本构成和变化，解释产品毛利率波动的原因；结合业务模式和业务发展，解释上述产品毛利率变化是否处于行业合理水平，与同一行业相比是否存在显著差异。请年审会计师核实并发表明确意见。

答:(1)2022年有线电视网络业务毛利率同比波动较大的原因是:2021年底，根据北京中企华资产评估有限公司出具的评估报告(中企华评估字(2022)第6071号)，计提了3.98亿元资产减值损失。计提减值损失后，2022年国安广视摊销成本大幅下降。与此同时，国安广视2022年11月破产清算被管理人接管，不再纳入合并报表范围。2022年只合并了1-11月的数据，收入比去年同期小于成本，导致毛利率同比增长37.38个百分点。如下表所示：

单位：万元

■

鉴于商业模式的特殊性，国安广视目前市场上还没有可比公司。

（2）增值电信业务收入主要来自公司子公司鸿联九五。鸿联九五是一家专业的企业综合信息服务解决方案提供商，为金融机构、电信运营商、互联网公司等众多企业客户提供客户联系中心外包、企业信通、云通信、股权服务平台等全业务流程解决方案，客户为鸿联九五提供的服务支付相应费用。

此外，通过公共渠道查询的业务平均毛利率为15.40%(北京、软通动力)。公司开展的企业综合信息服务业务毛利率略低，主要是因为公司积极拓展新业务，降低了部分业务毛利率，保证了业务增长。

单位：万元

■

会计核查程序及核查意见：

(一)验证程序

1、了解公司收入确认相关关键财务报告内部控制的设计和运营，在抽样的基础上，检查2022年相关销售合同或订单、结算单等支持文件，评估确认收入的存在和准确性，以及是否符合收入确认的相关会计政策，随机提取大量或交易频繁的客户执行信函程序，并执行未回复客户期后付款的替代程序；

2、了解公司与运营成本相关的内部控制，分析公司运营成本的构成，检查是否有异常或变化，分析其合理性，实施劳动力成本、租金、折旧和摊销的实质性分析程序，测试劳动力成本、租金、折旧和摊销以外的运营成本，在抽样的基础上，检查收据、发票等支持文件，以评估接近资本产负债表日前后的营业成本是否已记录在适当的会计期间。

(二)核实意见

经核实，会计师认为：

基于我们对中信国安2022年财务报表整体审计意见的审计工作，就财务报表整体公平反映而言，我们认为公司对“毛利率”的相关说明与我们在审计过程中获得的相关信息和理解一致。

6、根据年报，贵公司前五名客户的总销售额占年销售额的51.09%，其中关联方的总销售额占年销售额的20.98%；前五名供应商的总采购金额占年采购总额的39.52%。请补充以下内容：

(1)前五名客户/供应商的名称、销售/采购内容、关联关系、发生时间、合作年限、销售收款等。

答：公司前五名客户：

■

在公司前五名客户中，中信银行股份有限公司及其子公司是我公司的关联方，其余不是我公司的关联方。销售内容为客户服务中心、企业信通、股权业务等，合作年限超过5年。截至2023年4月30日，前五名客户总收款金额为134、650.16万元。

前五名供应商：

■

除第三名外，公司前五名供应商中没有我公司的关联方，采购内容为线路费、渠道费、业务服务费、平台服务费等、四名供应商的合作年限为1年，其余供应商的合作年限为5年以上。

(2)贵公司应付账款期末余额为2.51亿元，同比下降82.64%。请说明应付账款大幅下降的合理性，是否符合公司业务规模的变化，并补充披露账龄超过1年的应付账款。

答复： 期末应付账款余额为2.51亿元，期初为14.48亿元，同比下降11.97亿元，同比下降82.64%。应付账款减少2.81亿元；其他公司的应付账款没有明显变化。

账龄超过一年的应付账款共计5、243.36万元，无重要账龄超过一年的应付账款。

其中，账龄超过500万元的主要应付账款明细如下：

■

（3）报告期末，应付账款前五名公司的名称、金额和原因与主要供应商是否存在重大差异，销售对象是否同时为采购对象。

答:应付账款前五名:

■

与主要供应商无重大差异，同时为采购对象的销售对象无重大差异。

（4）根据公司的行业特点、业务状况、销售和采购模式，详细说明是否存在依赖主要客户和主要供应商的风险。如有，请充分提示相关风险。

请年审会计师核实并发表意见。

答：公司从事综合信息服务业务，主要提供客户联系中心业务、企业信息通信业务、云通信业务、股权服务平台、信息技术外包服务等业务，是一种多平台、多方向的业务模式。公司前五名客户为多业务合作。除了与前五名客户总部或总部合作外，他们还与子公司、其他业务部门和当地分支机构进行了深入的合作，属于多点合作，合作范围广。

我公司与前五名客户合作5年以上，业务积累高，合作模式丰富，业务延伸形成了相当大的宽度和广度，合作客户对宏联95业务依赖逐年增加，客户需求与公司服务高度匹配，市场合作模式有利于双方的业务发展。我公司的业务是通过招标模式确定的，具有较高的市场化和透明度，对一家公司没有过度依赖。

主要供应商公司主要根据业务需要，通过严格的招标程序，从社会层面进行采购。第三、四家供应商是近两年公开招标中标的企业，不过分依赖单一客商。前五中的其他三家供应商实力雄厚，与我公司合作五年以上。属于优质客商，符合企业采购标准，一直在使用。

会计核查程序及核查意见：

(一)验证程序

1、了解与收入和采购相关的关键内部控制，评估设计是否合理，确定是否实施，测试相关内部控制的运行有效性；

2、获取前五名客户报告期内的销售清单，实施收入测试，获取合同、订单、验收文件、付款统计及相关流程等支持文件，评估营业收入是否在适当期间确认；

3、获取并审查公司关联方名单；

4、通过第三方网站查询前五名客户和供应商的工商背景和业务范围；

5、在报告期内取得前五名供应商的采购请表，进行采购测试，选择样本，检查采购订单、发票、验收单、运输单、仓储单等，核实采购的真实性和准确性；

6、执行客户和供应商的信函程序。

(二)核实意见

经核实，会计师认为：

基于我们对2022年中信国安财务报表的审计工作，对于财务报表的整体公平反映，我们认为公司对“销售采购”的相关说明与我们在审计过程中获得的相关信息和理解一致。

7、根据年度报告，贵公司无形资产合作经营权初始余额为18.44亿元，期末余额为0，本期处置。请披露上述合作经营权的具体内容和用途、获取方式、交易对手等信息，说明无形资产处置的具体原因和会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

答：合作经营权的具体内容及用途、取得方式、交易对手等信息如下：

国安广播电视业务是基于公司投资有线电视网络建立的长期合作关系和有线项目覆盖用户，通过DVB+OTT智能终端，实现业务覆盖，同时引入增值业务内容、业务扩张和用户整合，通过与多省广播电视运营商的合作，实现业务跨区域联合和大规模运营，为有线电视网络用户和大型集团用户提供个性化、专业化的产品和服务，探索资源整合与流量实现相结合的轻资产运营模式，是基于传统广播电视行业的增值业务。

■

获得公司合作经营权的方式是与多家地方广播电视公司合作，在现有地方广播电视DVB业务（或IPTV业务）的基础上，建立DVB+OTT业务平台（或IPTV+业务平台），公司根据双方签署的合作经营协议投资的机顶盒和配套的软件开发和硬件设施，从而获得平台的合作经营权。作为全国OTT业务平台的运营商，公司致力于收集和统一分发OTT业务相关内容的资源，并运营基于平台的服务，包括但不限于媒体、广告、大数据、应用商店和智能社区。

由于国安广视公司2022年11月破产清算被管理人接管，公司无形资产合作经营权期末余额为0，不再纳入公司合并报表范围，相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。

8、2022年，贵公司销售费用8208.08万元，同比增长44.37%。请说明销售费用大幅增加的原因，与营业收入变化不匹配的原因，与同行业可比公司是否有明显差异，是否有跨期确认费用。请年审会计师核实并发表意见。

答：销售费用主要项目如下表所示：

单位：元

■

销售费用显著增加主要是日常办公费用、营销费用和销售佣金，主要是由于2022年海南房地产市场受环境影响，年度销售缺陷，客流非常不稳定，为了获得足够的客户，我公司一方面增加二级代理项目奖励，适当提高交易代理佣金，一方面增加现场客户宣传活动频率，加强岛外客户数量，在有潜在客户的省份开展宣传活动。

企业所有预售房屋均签订销售合同，销售合同约定房屋交付条件为：“商品房建设项目竣工验收合格，向建设行政主管部门提交备案材料，取得建设行政主管部门竣工备案表；配套基础设施和公共设施验收合格；早期物业管理已实施；购买资金已全额支付，并开具发票。“由于2022年房地产项目不符合交付条件，不符合收入确认条件，导致营业收入与销售费用不匹配。

海南的房地产市场比较特殊。房地产市场通过二级分销模式销售。与同行业可比公司相比，我公司没有明显差异，也没有跨期确认费用。

会计核查程序及核查意见：

(一)验证程序

1、了解、评估和测试与销售成本相关的关键内部控制的设计和实施；

2、实施分析审查程序，将销售费用和详细项目金额与去年进行比较，分析变更的合理性；计算销售费用占营业收入的比例，与去年的数据和同一行业的数据进行比较，询问销售部门的人员和管理层，调查异常变化；

3、实施销售费用细节测试，检查合同、发票、预算审批等与销售费用相关的支持文件，评估销售费用的真实性；

4、执行期结束后，检查明年预提的大额销售费用的实际支付情况；检查合同等其他支持文件，评估销售费用是否记录在适当的会计期间；

(二)核实意见

经核实，会计师认为：

基于我们对中信国安2022年财务报表整体发表审计意见的审计工作，就财务报表整体公平反映而言，我们没有发现公司2022年销售费用异常。

9、在报告期内，贵公司有许多诉讼事项。请以名单的形式披露最新的诉讼情况，包括但不限于基本情况、金额、进展、审判结果和影响、判决执行、披露日期（如适用）、《企业会计准则》是否规定了预计负债计提、判断依据和规定。请年审会计师和独立董事核实并发表意见。

答：截至回复日，公司涉及的诉讼仲裁事项如下表所示：

(1)公司或子公司作为原告的相关诉讼仲裁情况表

■

(2)公司或子公司作为被告的相关诉讼仲裁情况表

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根据《企业会计准则》第13号第1号或有事项的有关规定，同时满足下列条件的，确认为预期负债：

(一)该义务是企业承担的现行义务；

(二)履行这一义务很可能导致经济利益流出企业；

(三)该义务的金额可以可靠计量。

预计负债应根据履行相关当前义务所需支出的最佳估计进行初始计量。

2021年6月，公司收到《中国证券监督管理委员会行政处罚决定》([2021]36号)，部分投资者基于处罚事项向公司提起虚假民事赔偿诉讼。根据《企业会计准则》第13号一或有事项的有关规定，根据截至2022年12月31日的投资者诉讼情况和公司聘请诉讼律师的相关意见，2022年投资者诉讼预计负债约4.27亿元。

2022年11月，公司子公司国安广视破产清算被管理人接管，不再纳入公司合并报表范围。公司根据对国安广视的担保和票据诉讼计提预计负债0.89亿元。

国安房地产“国安·海岸”项目未能按时交付，公司根据销售合同的相关条款，根据已支付房屋日补偿，只签订认购客户，根据延期补偿双倍物业费，报销海南机票限额7000元，公司预计负债0.30亿元。

按照《企业会计准则》的有关规定计提上述预计负债。

会计核查程序及核查意见：

(一)验证程序

1、采访公司法律部门，获取未决诉讼清单，查阅诉状和公司公告，核对未决诉讼清单的完整性；

2、结合《企业会计准则》的有关规定，判断公司是否需要计提预期负债，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

3、询问和调查公司聘请的外部律师的背景和资格，评估律师的专业素质、能力和客观性；

4、分析律师与管理层讨论今年未决诉讼形成的专业意见，并结合我们获得的其他证据，评估管理层对未决诉讼案件预期负债的判断断和估计是否合理。

(二)核实意见

经核实，会计师认为：

基于我们对中信国安2022年财务报表整体审计意见的审计工作，对于财务报表的整体公平反映，我们认为公司对预期负债的相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。

独立董事核查意见：

根据《企业会计准则》第13号1或有事项》等相关规定，我们核实了公司涉及诉讼仲裁的事项和诉讼仲裁事项预计负债的情况和依据。我们认为，在与相关案件律师和公司年审会计师沟通并征求专业意见后，公司根据当前案件事实和诉讼仲裁进展情况计提预计负债约5.46亿元，符合谨慎原则，符合《企业会计准则》的有关规定。

10、根据年报，贵公司报告期末实际对外担保余额为26252万元，报告期末实际对子公司担保余额为6063.66万元，实际担保总额占公司净资产的258.85%。请补充说明:

(1)贵公司担保总额高的原因和必要性是否与同行业可比公司有很大差异。

答：截至2022年底，公司外部担保余额为26252万元，其中公司子公司国安瑞威持有360安全科技有限公司股份和天津奇信志成科技有限公司（以下简称“奇信志成”）股份为奇信志成在招商银行贷款提供的担保总额，本担保是奇虎360私有化项目整体交易结构的一部分(详见公告2016-19)；2.公司子公司为海南紫禁殿设计顾问有限公司提供的连带责任担保552万元，海南高发所持有的部分在建项目及其共享土地使用权提供抵押担保，获得的资金用于国安海岸项目建设。

报告期末，子公司实际担保余额为6063.66万元，是公司从陵水黎族自治县农村信用合作协会获得285.84万元长期贷款，从海南澄迈农村商业银行有限公司获得3207.82万元长期贷款的担保，以部分土地使用权和部分房地产（开发成本）为抵押品，资金用于国安海岸工程建设。

除奇信志成担保外，上述担保均与公司业务运营有关。奇信志成担保的相应债务即将偿还。根据股权质押合同的约定，相应债务偿还后，预计担保将在不久的将来终止；与公司业务运营相关的外部担保和子公司担保共计86.66万元，占公司最近经审计净资产的8.30%，占比较小。

（2）结合被担保人的信用状况、偿付能力、反担保措施和有效性，说明预期债务计提的充分性，是否存在逾期担保风险；并检查所有外部担保是否已履行必要的审查程序和信息披露义务。

答：截至报告期末，上述担保对象的大部分相应债务即将偿还，少数未到期，未到期部分预计可正常偿还或与相关方达成延期意向。因此，上述担保未提取预期债务，无逾期担保风险。上述外部担保已履行必要的审查程序和信息披露义务。

请注意投资风险。

特此公告。

中信国安信息产业有限公司董事会

2023年6月3日